Изложить порядок учёта расчётов с подотчётными лицами

Для учёта расчётов с подотчётными лицами используется счёт 99847 «Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет» и счет 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет».

Кассиры должны своевременно отражать полученные (переданные) имиценности в своих именных книгах учета формы 0402380124или контрольных листахпринятых и выданных ценностей. Заведующий операционной кассой выдает бланки строгой отчетности ответственным исполнителям поих письменным требованиям под роспись в расходных внебалансовых ордерах формы 0402540104.

Примерные формы оформления передачи под отчёт документы бухгалтерскими проводками:

1. Р 99841,П 99847 (по облигациям АСБ)

2. Р 99839, П 99861 (по ЛБ) И т.д.

Но счет 99861 обычно в большей степени используется при передачи документов из филиала в отделение!

Для отражения денежной наличности выданной под отчет Используются счета Дебиторская задолженность

6520 Расчеты с подотчетными лицами (активный счет)

Данный счет предназначен для учета сумм, выданных работникам под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, и на предстоящие расходы на цели, установленные законодательством.

По дебету счета отражается выдача денежных средств (наличных и безналичных).

По кредиту счета отражаются суммы израсходованных подотчетными лицами по назначению денежных средств, а также суммы неиспользованных и возвращенных денежных средств.

При возмещении ден средств подотчетным лицам, потратившим свои личные деньги Кредиторская задолженность

6620 Расчеты с подотчетными лицами (пассивный счет)

Данный счет предназначен для учета расчетов с работниками банка по израсходованным суммам, связанным со служебными командировками и расходами на цели, установленные законодательством.

 

Изложить порядок учёта операций по выдаче средств по банковским пластиковым карточкам. Составить бухгалтерские проводки по этим операциям.

Для отражения в бухгалтерском учёте операций по выдаче средств по банковским пластиковымкарточкам используются следующие счета: 3014..

1. выдача наличных денежных средств без использования карточки:

Д-т3014К- 10хх

2. Выдача наличных денежных средств держателям корточек через пункт выдачи наличных осуществляется:Д-т3802 К-т10хх

3. При выплате остатка денежных средств с карт - счёта и счёта страхового депозита наличными: Д-т 3014,3424К-т10хх

4. Выплата наращенных % на карт - счёте:Д-т 3191,3472К-т3014

5. Выдача денежных средств с использование банкомата:

Д-т 3802,3014К-т 1040

6 пополнение карт-счета в ПВН (с испрользованием ВПК)Д1010К3812

Конфликтные ситуации:

- если банкомат деньги не выдал, но от держателя карточки поступило заявление о списании средств с карт - счёта:Д-т 1040 К - т 6670

после подтверждения указанного в заявлении факта сумма перечисляется на карточку клиента: Д-т 6670 К-т 3014

- если банкомат деньги выдал, но с карт - счёта клиента не списал из - за збоя: Д-т 6570К - т 1040

После чего проводится работа по розыску держателя карточки:

•клиент найден, то производится списание Д-т 3014,1010,1030К - т 6570

•держатель не найден Д-т 9399К-т 6570

 

Изложить порядок учета операций по покупке и продаже иностранной валюты. Составить бухгалтерские проводки по этим операциям.

Покупка иностранной валюты - обмен уполномоченными банками инвалюты физ лица на белорусские рубли по установленным обменным курсам;

покупка наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте осуществляется с заполнением кассиром всех граф реестра купленной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте.

При покупке наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте за наличные белорусские рубли кассир:

принимает наличную иностранную валюту или платежные документы в иностранной валюте, заполняет реестр купленной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, фиксирует операцию с помощью кассового аппарата либо компьютерной системы, выдает физическому лицу наличные белорусские рубли вместе с чеком;

При покупке наличной иностранной валюты за безналичные белорусские рубли кассир:

принимает наличную иностранную валюту, заполняет реестр купленной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, оформляет платежное поручение в соответствии с законодательством Республики Беларусь, фиксирует операцию с помощью кассового аппарата либо компьютерной системы, выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого уполномоченным банком к исполнению, вместе с чеком;

При покупке платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту кассир:

принимает платежные документы в иностранной валюте, заполняет реестр купленной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, фиксирует операцию с помощью кассового аппарата либо компьютерной системы, выдает физическому лицу наличную иностранную валюту вместе с чеком.

При покупке иностранной валюты составляются следующие проводки:

А) Д1020-(10О$)210000=

К6901-(100$)210000=

Б) Д6911-209000=

К1020-209000=

2. Продажа иностранной валюты - обмен уполномоченными банками белорусских рублей физического лица на иностранную валюту по установленным обменным курсам;

Продажа иностранной валюты или платежных документов в ин.валюте с заполнением кассиром всех граф реестра проданной ин. валюты, платежных документов в иностранной валюте.При продаже наличной иностранной валюты или плат.документов в иностранной валюте за наличные бел.Руб. кассир:

принимает наличные белорусские рубли, заполняет реестр проданной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, фиксирует операцию с помощью кассового аппарата либо компьютерной системы, выдает физическому лицу наличную иностранную валюту или платежные документы в иностранной валюте вместе с чеком; При продаже иностранной валюты составляются следующие проводки:

А) Д1020-210500=К6911-210500=

Б)Д6901-(10О$)210000= К1020-(ЮО$)210000=