Ведомость №1 за 20____г

по дебету счета № 51 «Расчетный счет» 

Сальдо на начало месяца по Главной книге _________________

 

Дата (или за какие числа)	В дебет счетов								ИТОГО
	№ 51	№ 71	№___	№___	№___	№___	№___	№___
ИТОГО
Отметки
Сальдо на конец месяца -

Задание 3.

Цель задания – усвоение порядка отражения на счетах операций по учету движения средств на валютном счете.

        

   На основании данных для выполнения задания (таблица 1) отразить на счетах операции по движению средств на валютном счете предприятия. По счету «Валютный счет» подсчитать обороты и вывести конечный остаток.

       

  Остаток на счете 52 на 01.02.20__г. 30 000 долларов США, или 951 000 руб.

   Курс доллара на 01.02.20__г. – 31,70 руб.

   Курс доллара на 01.03.20__г – 32,00руб.

 

Таблица 1.- Хозяйственные операции за февраль 20__г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операций	Сумма		Корресп. счетов
		валюта (доллары)	рубли	Дт	Кт
1	2	4	5	7	8
1	Поступила выручка 05.02.20__г. от реализации продукции иностранному партнеру	6000	?
2	Зачислено 50% выручки на текущий валютный счет	3000	?
3.	Направлены 50% валютной выручки для продажи на ММВБ (курс ЦБ РФ 31,70)	3000	?
4	Поступили документы, подтверждающие продажу на бирже (курс 31,80руб. за доллар)	3000	?
5	Списывается курсовая разница		?
6	Поступили в кассу 17.02.20__г. с валютного счета доллары США	100	?
7	Перечислены 18.02.20__г. иностранному поставщику материалов доллары США	3000	?
8.	Поступил аванс 19.02.20__г. от иностранного заказчика	2500	?
9	Оплачены 20.02.20__г. приобретенные нематериальные активы	50	?
10	Куплена 21.02.20__г. иностранная валюта на валютной бирже по курсу 31,90 руб. - перечислена сумма рублевого эквивалента на покупку валюты - отражается сумма приобретенной валюты	1000   ?	?   ?
13	Оплачены услуги банка по покупке валюты		100
14	Отражается курсовая разница по переоценке средств на валютном счете по состоянию на 01.03.20__г.		?

Задание  4.

Цель задания – усвоить порядок отражения на бухгалтерских счетах операций по специальным счетам в банках.

      На основании исходных данных составить бухгалтер­ские проводки по движению денежных средств на аккредитивном счете, составить оборотную ведомость по счету 55 «Специальные счета в банках».

Исходные данные.

   Договором купли-продажи от 16.03.03, заключенным между ООО «Акцепт» и ОАО «Гранит», предусмотрена поставка холо­дильников «Минск» в количестве 50 штук по цене 7200 руб. на общую сумму 360 000 руб.; транспортные расходы по доставке товаров несет покупатель.

   Условие оплаты — аккредитив, выставляемый покупателем поставщику и грузоперевозчику — железной дороге. 20.03.03., выполняя условия договора, покупатель выставил рекредитив:

- поставщику — 360 000 руб.;

- железной дороге — 25 700 руб.
Аккредитивы выставлены за счет:

- собственных средств на расчетном счете — 25 700 руб.; Дт____ Кт______

- краткосрочного кредита банка — 360 000 руб. Дт_____ Кт_____
После отгрузки 26.03.03 г. произведены платежи:

- железной дороге за доставку — 25 700 руб.; Дт ______Кт______

- поставщику за товар — 357 600 руб. ДТ _______Кт ________
    Неиспользованная сумма аккредитива 30.03.03 г. в сумме____________ руб. направлена на погашение ранее полученного краткосрочного кредита.

Дт______ Кт ______

ТЕМА. Учет расчетных операций.

Задание 1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

Задание 1.1.

 

Необходимые бланки:

 доверенность на получение товарно-материальных ценностей (1 экз.),

счет-фактура (1 экз.), товарно-транспортная накладная (1 экз.)

журнал-ордер формы № 6 (1экз.)

     На основании нижеприведённых данных заполните доверенность на получение товарно-материальных ценностей.

2.09.200_г. в организации ОАО «Рязань - Агро Плюс» (адрес 390000 г.Рязань ул. Введенская д.5/3 ИНН 1630000031 КПП 700300400 БИК 046126744 Банк получателя и плательщика ООО Живаго банк г.Рязань, ул.Ленина, д.1 № расч. счёта 30108570001113567744) руководитель Шешенин В.А. гл. бухгалтер Баулина Е.В. была выписана гл. технологу Кротову Олегу Викторовичу (паспорт серия 63 01 № 324512 выдан Московским РОВД г.Рязани 25.01.2008г.) доверенность сроком на 5 дней № 23 на получение товаров от ОАО «Кировского завода»:

· Бак верхний 4 шт. 

· Амортизатор АКСС-400М – 7 шт.

· Вал ведущий - 2 шт.

· Блок масляных радиаторов – 1 шт.

           

 Задание 1.2.

 

На основании нижеприведённых данных заполните счёт-фактуру.

 

3.09.200_г. в ОАО «Рязань - Агро Плюс» (адрес 390000 г.Рязань ул. Введенская д.5/3 ИНН 1630000031 КПП 700300400) по счёту-фактуре №12. получены от ОАО «Кировского завода» руководитель Елисов А.Л. гл. бухгалтер Филимонова Н.Г. (адрес 220066 г. Киров ул. Фаянсовая д.56. ИНН 3826000211 КПП 600002411) запасные части к трактору К-700А № таможенной декларации 10205100/080207/0003615:

Бак верхний 4 шт. по 4224 руб.

Амортизатор АКСС-400М – 7 шт. по 385 руб.

Вал ведущий - 2 шт. по 142000 руб.  

Ставка НДС по приобретенным ценностям – 18%

   

Задание 1.3.

 

На основании нижеприведённых данных заполните товарно-транспортную накладную.

5.09.200_г. в ОАО «Рязань - Агро Плюс» (адрес 390000 г.Рязань ул. Введенская д.5/3 ИНН 1630000031 КПП 700300400 тел 66-90-33 БИК 046126744 Банк получателя и плательщика ООО Живаго банк г.Рязань, ул.Ленина, д.1 № расч. счёта 30108570001113567744) по товарно-транспортной накладной №12 на основании доверенности №23 получены от ОАО «Кировского завода» руководитель Елисов А.Л. гл. бухгалтер Филимонова Н.Г. (адрес 220066 г. Киров ул. Фаянсовая д.56. ИНН 3826000211 КПП 600002411тел.22-13-22 Банковские реквизиты отправителя ООО «АЛЬФА-БАНК г. Киров ул. Зеленодольская БИК 350006836) запасные части к трактору К-721А: НДС – 18%

Бак нижний - 1 шт. по 2950 руб.

Барабан левый (производство ПТЗ) – 3 шт. по 3984 руб.

Гидротрансформатор - 1 шт. по 298000 руб.  

Водитель Сидоренко П.В. автомобиль ГАЗ госномер т246ех 62 водительское удостоверение № 094562 срок доставки 2 дня

Задание 1.4.

Проставьте корреспонденцию счетов в таблице 2, согласно указанным операциям.

Учитывая данные таблиц 1, 2, 3 и 4 заполните журнал-ордер № 6 за сентябрь 200_года в организации ОАО «Рязань – Агро Плюс».

 

Таблица 1. Остатки по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1.09.200_г.

 

Наименование поставщика	Дебет	Кредит
ЗИЛ		14160
Завод РТИ	180000
Норильский автомобильный завод	300000
Россельмаш		115640

 

Таблица 2. Приходные документы ОАО «Рязань – Агро Плюс» за сентябрь 200_г.

 

№ п/п	№ доку-мента	Наименование поставщика	Вид поступивших грузов	Суммы, руб	Корресп. счета
					Дт	Кт
1	100	ОАО "Кировский автозавод"	зап.части	750000
3	102	Машиностоительный завод	оборудование	2970000
4	103	Россельмаш	удобрения	980000
5	104	Завод РТИ	шины	180000
8	110	Волгоградский тракторный завод	трактор	470000
9	118	ООО Кормазаготовка	корма	290000
10	119	Днепропетровский завод	оборудование	2160000
11	133	АгроГрадСервис	топливо	960000

 

Таблица 3. Банковские документы за сентябрь

 

№ п/п	Регистра-ционный номер	Номер платежного требования	Наименование поставщика	Суммы оплаты, руб.
				За товар	НДС	Итого
1	100	571	ОАО "Кировский автозавод"	750000	135000	885000
2	101	609	ЗИЛ	12000	2160	14160
3	102	246	Машиностоительный завод	297000	53460	350460
4	103	509	Россельмаш	98000	17640	115640
5	106	890	Металлургический комбинат	500000	90000	590000
6	107	1100	Моторный завод	2000000	360000	2360000
9	118	883	ООО Кормазаготовка	290000	52200	342200
10	119	510	Днепропетровский завод	2160000	388800	2548800
11	120	320	БИОПЛАНТ ФЛОРА	330000	59400	389400