Понятие межбанковских расчетов, сущность корреспондентских отношений и назначение корр.счетов

Межбанковские расчеты в официальной денежной единице Республики Беларусь на территории РБ осуществляются через автоматизированную систему межбанковских расчетов Национального банка (АС МБР) посредством электронного перевода денежных средств. АС МБР представляет собой совокупность норм, правил, процедур и программно-технических средств, посредством которых осуществляются межбанковские расчеты между участниками АС МБР. Участниками АС МБР являются Национальный банк (в части непосредственного осуществления электронных переводов денежных средств в АС МБР), банки Республики Беларусь и банки-нерезиденты.

Межбанковские расчеты проводятся через открытые в Национальном банке межфилиальный счет Национального банка и корреспондентские счета банков.

Банк устанавливает корреспондентские отношения с Национальным банком путем заключения договора корреспондентского счета и открытия корреспондентского счета в Национальном банке.

Таким образом, организация МБР в национальной валюте между банками Республики Беларусь строится на основе централизации:

Ø каждый банк обязан открыть и держать корреспондентский счет в Национальном банке Республики Беларусь для расчетов в национальной валюте;

Ø взаимоотношения головного банка и его филиалов строятся на жесткой централизованной основе.

Списание денежных средств с корреспондентского счета банка производится по распоряжению владельца счета, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь. Расчеты по корреспондентским счетам банков проводятся в пределах имеющихся денежных средств. По межфилиальному счету Национального банка расчеты проводятся независимо от наличия средств.

Расчеты между разными филиалами (отделениями) банка, структурными подразделениями банка, его филиалов (отделений), а также между клиентами, имеющими счета в одном банке (филиале, отделении, структурном подразделении), осуществляются минуя корреспондентские счета банков в порядке, установленном локальными нормативными правовыми актами банков.

Порядок отражения в учете движения денежных средств при проведении межбанковских расчетов зависит от того, где открыты счета плательщика и получателя средств.

Расчеты между банками в иностранной валюте осуществляются на децентрализованной основе, как внутри Республики Беларусь, так и в отношениях с банками-нерезидентами. Такая основа подразумевает открытие корреспондентских счетов на добровольных началах, по инициативе одного из банков – участников отношений. При этом решение об открытии счета принимается на основании аргументов об экономической целесообразности, диверсифицированности, минимизации рисков. 

Корреспондентские отношения между банками-нерезидентами устанавливаются, когда страны имеют дипломатические отношения. Открытию корреспондентский счетов предшествует изучение финансового положения и кредитоспособности иностранного банка, особенностей его деятельности и места в кредитной системе страны.

Корреспондентские отношения между банками (как с открытием корсчета, так и без него) оформляются двусторонним договором или обменом письмами. В договоре определяется валюта расчетов, порядок начисления и уплаты процентов, возможность перевода средств в другие страны, возможность конверсии в другую валюту, перечень поступлений и платежей, которые могут осуществляться по счетам, возможность предоставления кредита и т.д.

Бух.учет операций по межбанковским расчетам в системе BISS

Списание денежных средств со счетов плательщиков при осуществлении межбанковских расчетов в системе BISS отражается в БУ в банках-отправителях следующим образом:

· в банках: Дебет счета плательщиковКредит 6100;

· в Национальном банке: Д-т счета плательщиковК-т 2600

Межбанковские расчеты отражаются в БУ в НБ как организаторе межбанковских расчетов:

· расчеты между банками:

Д-т 3200, 3202 - счета банков-отправителей К-т 3200, 3202 - счета банков-получателей;

· расчеты между Национальным банком и банками:

Д-т 4600 К-т 3200, 3202 - счета банков-получателей

либо

Д-т 3200, 3202 - счета банков-отправителейК-т 4600

Межбанковские расчеты отражаются в БУ в банках после получения электронных сообщений (электронных платежных документов) от системы BISS:

· в банках-отправителях: Д-т 3012 К-т 1201

· в банках-получателях: Д-т 1201 К-т 3012

Зачисление денежных средств на счета получателей при осуществлении межбанковских расчетов отражается в БУ в банках-получателях:

· в банках: Д-т 3012 К-т счета получателей;

· в НБ: Д-т 2600  К-т счета получателей.

Бесспорное списание Национальным банком денежных средств с корреспондентских счетов банков-плательщиков отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

· в НБ как участнике расчетов:

Д-т 2600 К-т счета по учету средств фонда обязательных резервов, счета по учету кредитов, предоставленных банкам, и процентных доходов по ним, а также иные счета в соответствии с законодательством;

· в НБ как организаторе расчетов:

Д-т 3200, 3202 - счета банков-плательщиковК-т 4600

· в банках-плательщиках:

Д-т 3012 К-т 1201

Д-т счета по учету обязательств банкаК-т 3012

Бух.учет операций по межбанковским расчетам вклиринговой системе