Укажите источники получения денежных средств

Денежные средства - важнейший вид активов организации, представляющих собой средства в российской и иностранной валютах, легко реализуемые ценные бумаги, платежные и денежные документы. Могут находиться в кассе, на расчетном и валютном счетах в кредитных организациях как на территории страны, так и за ее пределами.

Основные источники поступления денежных средств: выручка от продажи товаров, работ и услуг; доходы от финансовых операций; кредиты банков и другие заемные средства; целевые ассигнования и поступления.

 

Какие документы оформляются для ведения кассовых операций?

Для документального оформления кассовых операций применяются следующие документы:

1. Приходный кассовый ордер (форма № КО-1) – оформляется в одном экземпляре и принимается к исполнению в день их составления. Им оформляется поступление наличных денег и расчетного счета или от населения. Какие-либо ошибки и исправления в приходных кассовых ордерах не допускаются (см. Приложение 1).

2. Расходный кассовый ордер (форма № КО-2) – выписывается в одном экземпляре без помарок и исправлений, подписывается руководителем и главным бухгалтером, к нему прилагаются оправдательные документы. Расходные кассовые ордера используются для отражения выдачи из кассы наличных денег, кроме сумм, выдаваемых в качестве заработной платы, пенсий, стипендий, которые выдаются по платежной ведомости (см. Приложение 2).

3. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3) – оформляется бухгалтерией, где фиксируются номера всех выданных приходных и расходных кассовых ордеров.

4. Кассовая книга (форма № КО-4) – ведется кассиром для отражения всех кассовых операций.

 

Дайте характеристику счета 50 «Касса».

Для учета кассовых операций используется активный синтетический счет 50 «Касса». Он необходим для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе. По дебету этого счета отражаются операции по поступлению денежных средств в кассу, по кредиту – списание наличности по различным причинам. Дебетовое сальдо показывает сумму наличных денег в кассе на начало и конец отчетного периода.

К счету 50 могут быть открыты следующие субсчета:

50-1 «Касса организации»;

50-2 «Операционная касса»;

50-3 «Денежные документы».

 

Для чего используется счет 57 «Переводы в пути»?

Некоторые организации не могут сдавать наличные денежные средства в банк в течение дня. В этом случае организации вносят наличность через инкассаторов или отделения связи. В период с момента передачи денег инкассаторам или отделениям связи эти денежные средства учитываются на счете 57.

На счете 57 «Переводы в пути» отражают:

-денежные средства, которые организация внесла в кассу почтового отделения или сберегательную кассу для зачисления на расчетный счет поставщика (подрядчика), если перевод денег осуществляется более одного дня;

-денежные средства, которые организация сдала в вечернюю кассу банка или передала инкассаторам для зачисления на расчетный счет, если реальное зачисление денег производится только на следующий день;

-денежные средства, которые организация перечисляет с одного своего расчетного или валютного на другой, если перевод денег осуществляется более одного дня;

-денежные средства, которые организация направила на корпоративную пластиковую карту, если расчетный счет у организации находится в одном банке, а "карточный" счет - в другом и перевод средств может занять более одного дня.

 

Что необходимо для открытия расчетного счета?

Для открытия расчетного счета организация должна представить в учреждение выбранного ею банка следующие документы: заявление на открытие счета; нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства; справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика; копии документов о регистрации в качестве плательщиков в Пенсионный фонд РФ и ФОМС; карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально.

 

Какие операции отражаются с использованием счета 55 «Специальные счета в банках»?

Счет 55 "Специальные счета в банках" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории России и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

В зависимости от форм расчетов, используемых организацией, к счету 55 "Специальные счета в банках" могут быть открыты субсчета: "Аккредитивы", "Чековые книжки", "Депозитные счета" и др.

 

Дайте определение аккредитива.

Аккредитив – поручение банка покупателя иногороднему банку поставщика производить оплату счетов поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя. Это менее предпочтительная форма расчетов для покупателя, т.к. он лишается сумм денежных средств еще до отгрузки продукции поставщиком. Однако для поставщика она является гарантом своевременного платежа.