2020-01-14
185
Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
|
|
|
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Проведем анализ финансового состояния ЗАО «Обухово», видом деятельности которого является производство строительных материалов. Все приведенные ниже данные взяты из таких источников информации как: бухгалтерский баланс-форма №1; отчет о прибылях и убытках - форма №2;дополнительная информация к бухгалтерскому балансу.
Следует обратить внимание на то, что за отчетный год ситуация на предприятии заметно ухудшилась. Значительно сократились показатели объема реализации продукции с 45742 тыс.руб. до 28614 тыс.руб., при этом сократилась себестоимость продукции, а также снизилась чистая прибыль.
Вструктуре активов предприятия увеличилась доля оборотных средств, в результате чего ускоряется оборачиваемость совокупного капитала. В структуре оборотных активов в три раза возросла доля денежных средств. Это приводит к увеличению ликвидности и платежеспособности данного предприятия. Также положительно характеризуется и отсутствие у организации долгосрочной дебиторской задолженности, это говорит о том, что у организации существует хорошо налаженная система работы с должниками.
|
|
|
Значительно выросла нераспределенная прибыль, что привело к увеличению доли собственного капитала в структуре пассивов. Важно также отметить, что у предприятия отсутствуют займы и кредиты, это свидетельствует о том, что капитал финансируется из собственных источников.
Анализ состава, структуры и динамики активов организации
Таблица 1. Анализ состава, структуры и динамики активов организации
| № п/п |
Разделы, группы статей баланса | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Изменение за отчетный период, ± | ||||
| т.р. | в % к общему итогу баланса | т.р. | в % к общему итогу баланса | т.р. | в % к соответствующей статье на начало года | в % к итогу баланса на начало года | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.1 | Из них: Нематериальные активы | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.2 | Основные средства | 6248 | 46,4397 | 6243 | 36,0554 | -5 | -0,08 | - 0,04 |
| 1.3 | Незавершенное строительство | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.4 | Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.5 | Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.6 | Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.7 | Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | - |
| 2 | Оборотные активы | 7206 | 53,5603 | 11072 | 63,9445 | 3866 | 53,65 | 28,73 |
| 2.1 | Из них: Запасы | 3482 | 25,8808 | 3987 | 23,0263 | +505 | +14,50 | +3,75 |
| 2.2 | НДС | 461 | 3,4265 | 116 | 0,6699 | -345 | -74,84 | - 2,56 |
| 2.3 | Дебиторская задолженность долгосрочная | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.4 | Дебиторская задолженность краткосрочная | 1555 | 11,5579 | 1929 | 11,1406 | +374 | +24,05 | +2,78 |
| 2.5 | Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.6 | Денежные средства | 1708 | 12,6951 | 5040 | 29,1077 | +3332 | +195,08 | +24,76 |
| 2.7 | Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - |
| 3 | Всего активов (Итог баланса) | 13454 | 100 | 17315 | 100 | +3861 | +28,69 | +28,69 |
| 3.1 | В т.ч. Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | - | - | - | - | - | - | - |
| 4 | Итого реальных активов (стр.3-стр.3.1) | 13454 | 100 | 17315 | 100 | +3861 | +28,69 | +28,69 |
Анализ активов предприятия показывает, что их сумма за отчетный год возросла на 3861 тыс.руб., или на 28,7%, это свидетельствует о расширении деятельности организации. Это изменение произошло за счет прироста стоимости оборотных активов предприятия на 3866 тыс. руб., или на 53,65%. Значение внеоборотных активов снизилось за счёт снижения стоимости основных средств на 5 тыс. руб. или 0,08%.
Значение оборотных активов увеличилось на 3866 тыс. руб. или 53,65%. Удельный вес оборотных средств в стоимости активов предприятия повысился и составил на конец года 28,73%. Это произошло за счет увеличения материально-производственных запасов на 505 тыс. руб., краткосрочной дебиторской задолженности на 374 тыс.руб. или 24,05%, и денежных средств на 3332 тыс. руб. или 195,08%, что указывает на значительное увеличение платежеспособности предприятия. Удельный вес денежных средств повысился на 24,76%. Также можно отметить снижение НДС по приобретенным ценностям на 345 тыс. руб. или 74,84%. Рост оборотных активов может говорить о расширении производства, но может быть вызван и ростом инфляции, увеличением суммы дебиторской задолженности.
|
|
|
Анализ состава, структуры и динамики источников формирования активов предприятия
Таблица 2. Анализ состава, структуры и динамики пассивов организации
| № п/п | Разделы, группы статей баланса | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Изменение за отчетный период, ± | ||||
| т.р. | в % кобщему итогу баланса | т.р. | в % к общему итогу баланса | т.р. | в % к соответствующей статье на начало года | в % к итогу баланса на начало года | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Капитал и резервы | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.1 | В т.ч. Уставный капитал | 7 | 0,0520 | 7 | 0,0404 | - | - | - |
| 1.2 | Добавочный капитал | 7524 | 55,9239 | 7524 | 43,4537 | - | - | - |
| 1.3 | Резервный капитал | 22 | 0,1635 | 22 | 0,1271 | - | - | - |
| 1.4 | Нераспределенная прибыль | 461 | 3,4265 | 1290 | 7,4502 | +829 | +179,83 | +6,16 |
| 2 | Долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - |
| 3 | Краткосрочные обязательства | 5440 | 40,4341 | 8472 | 48,9287 | +3032 | +55,73 | +22,54 |
| 3.1 | В т.ч. Займы и кредиты | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.2 | Кредиторская задолженность | 5440 | 40,4341 | 8472 | 48,9287 | +3032 | +55,73 | +22,54 |
| 3.3 | Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.4 | Доходы будущих периодов | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.5 | Резервы предстоящих расходов | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.6 | Прочие краткосрочные пассивы | - | - | - | - | - | - | - |
| 4 | Всего пассивов (Итог баланса) | 13454 | 100 | 17315 | 100 | +3861 | +28,69 | +28,69 |
| 4.1 | В т.ч. Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | - | - | - | - | - | - | - |
| 5 | Итого реальные пассивы (стр. 4 – стр. 4.1.) | 13454 | 100 | 17315 | 100 | +3861 | +28,69 | +28,69 |
|
|
|
В результате проведенного анализа можно сказать, что произошло возрастание стоимости имущества предприятия за отчетный период на 3861 тыс. руб., или на 28,69%, что произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли на 829 тыс. руб., или на 179,83%.
Краткосрочные обязательства увеличились на 3032 тыс. руб. или на 55,73%. 100% краткосрочных обязательств занимает кредиторская задолженность при отсутствии краткосрочных кредитов банка, т.е. финансирование оборотных средств идет за счет кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность увеличилась на 55,73% в отчетном периоде.
Итог баланса совпадает со статьей баланса «Итого реальные пассивы» по причине отсутствия задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.
