Предприятие и внешнее окружение

 

На данном этапе происходит заполнение данных разделов "Компания" и "Окружение". Раздел "Компания" посвящен определению состояния предприятия и формированию баланса на начало периода реализации проекта (рис.3.2):

 

Рис.3.2 Раздел "Компания".

 

Раздел "Окружение" определяет параметры внешней среды: процентные ставки налогов, учетную ставку, прогнозируемый уровень инфляции, котировки валют (рис.3.3):

 

Рис.3.3 Раздел "Окружение".

 

Для примера представим заполнение вкладки "Инфляция" (рис.3.4). В данном меню возможно определение инфляции по видам затрат с указанием тенденций ее ежегодного изменения.

 

Рис.3.4 Вкладка "Инфляция" раздела "Окружение".

Инвестиционный план

 

Данный раздел является подготовительным к этапу производства и сбыта продукции. Он состоит из календарного плана, описания ресурсов и активов, участвующих как в производственном процессе, так и в процессе его подготовки (рис.3.5):

 

Рис.3.5 Раздел "Инвестиционный план".

 

Календарный план представляет собой диаграмму Ганнта, которая отражает поэтапное выполнение подготовительных работ с указанием их стоимости и лиц, ответственных за их выполнение (рис.3.6). Также в этом разделе устанавливаются связи между этапами, определяются необходимые ресурсы, происходит выбор метода начисления амортизации для активов, участвующих в производственном процессе (рис.3.7).

 

Рис.3.6. Меню "Характеристики актива".

 

Диаграмма Ганнта может отображаться как в разрезе по дням, так и по более крупным периодам в зависимости от продолжительности этапов.

 

Рис.3.7. Вкладка "Календарный план" раздела "Инвестиционный план".

Операционный план

 

Одним из первых изделий, которое предлагается вывести на "гражданский" рынок является костюм мужской для защиты от общих производственных загрязнений (ОПЗ). Костюм может быть использован в качестве спецодежды как для работников различных отраслей промышленности, а также в быту. Он прекрасно защищает тело и одежду работающего от общих производственных загрязнений и возможных механических воздействий. По желанию заказчика возможно применение при изготовлении костюма смесовых тканей. Они делают костюм более практичным в носке, т.к намного прочнее, не мнутся, дают минимальную усадку при стирке. Возможно применение тканей с водоотталкивающей и маслоотталкивающей отделкой, что препятствует промоканию костюма и впитыванию им масел.

Основной методикой расчета цены на выпускаемый товар является методика "совокупные затраты + норма прибыли", где затраты, сформированные по статьям калькуляции, увеличиваются на норму прибыли на единицу продукции (15%), после чего цена увеличивается на величину НДС. Раздел "Операционный план" включает в себя непосредственно процесс производства и сбыта продукции. В нем закладываются все издержки производства и реализации, объемы поставок сырья, графики выпуска и продаж товара (рис.3.8):

 

Рис.3.8. Раздел "Операционный план".

 

Далее поэтапно заполняются все элементы операционного плана, начиная с материальных затрат. В этом подразделе определяется график закупок, величины запасов и элементы механизма ценообразования (рис.3.9):

 

Рис.3.9. Вкладка "Сырье и материалы" раздела "Операционный план".

 

Составляется план по персоналу по функциональным направлениям, устанавливается размер оплаты труда и периодичность выплат (рис.3.10):

 

Рис.3.10. Вкладка "План персонала" раздела "Операционный план".

 

Определяется смета общепроизводственных и общехозяйственных расходов предприятия, периодичность выплат по ним, возможность задержки платежей (рис.3.11):

 

Рис.3.11 Вкладка "Общие издержки" раздела "Операционный план".

 

После ввода всех элементов затрат переходим к плану производства, где рассчитываются суммарные удельные издержки на изготовление продукции, устанавливается график производства с разбивкой по месяцам и по выпускаемым продуктам (рис.3.12):

 

Рис.3.12. Вкладка "Производство" раздела "Операционный план".

 

В заключении разрабатывается план сбыта. В нем отражаются виды реализуемой продукции с указанием отпускной цены, график объема продаж в разрезе по месяцам, условия ценообразования (сезонные колебания цен) и условия поставок (рис.3.13):

 

Рис.3.13. Вкладка "План сбыта" раздела "Операционный план".

 

Инвестиционный план

 

В данном разделе бизнес - плана рассмотрим источники финансирования и рассчитаем основные показатели эффективности проекта.

Как ранее упоминалось, одним из источников финансирования является кредит, взятый на приобретение оборудования в размере 150 тыс. руб. сроком погашения 3 года на условиях 20% годовых.

Вкладка "Кредит" раздела "Финансирование" позволяет рассчитать регулярные платежи по кредиту, а также определить периоды времени, когда у предприятия существовал дефицит бюджетных средств (рис.3.14):

 

Рис.3.14. Определение периодов существования дефицита наличных средств.

 

Кроме того, раздел "Финансирование" позволяет рассчитывать проекты, связанные с привлечением акционерного капитала, а также в случаях заключения договоров лизинга. Предполагается возможность регулирования механизма распределения прибыли, учета льгот по налогу на прибыль в соответствии с действующим налоговым законодательством [1].

Раздел "Результаты" включает в себя анализ данных как в табличной, так и в графической форме и предусматривает возможность расчета дополнительных коэффициентов, детализации результатов по каждому элементу доходов и расходов предприятия и формирования отчета (рис.3.15):

 

Рис.3.15. Раздел "Результаты".

 

Для экономической оценки проекта произведем расчет следующих показателей, а также приведем таблицы, отражающие прибыли и убытки предприятия в ходе реализации проекта (рис.3.17):

Чистый дисконтированный доход (NPV) вычисляется путем приведения чистого потока платежей к моменту начала реализации проекта:

 

 

где CF_t - ежегодные денежные доходы (в рассматриваемом случае - чистая прибыль предприятия), тыс. руб.; n - время реализации проекта в годах; r - ставка дисконтирования; I - первоначальные затраты на проект, тыс. руб.

График NPV отразим на рис.3.16:

 

Рис.3.16. График NPV бизнес - плана ГУП ОЮ 241/16.

 

Индекс рентабельности инвестиций (PI) представляет собой отношение приведенных доходов к приведенным затратам:

 

 

Величина рассматриваемого коэффициента показывает, что на 1 рубль привлеченных средств приходится 2,83 рублей прибыли от реализации.

3. Срок окупаемости инвестиций (PP) определяется как период, в течение которого инвестиции будут возвращены за счет доходов, полученных от реализации инвестиционного проекта.

 

года;

 

где  - среднегодовой доход в течение реализации проекта, тыс. руб.

Такое значение срока окупаемости обусловлено достаточно низкими первоначальными издержками (I), необходимыми для начала реализации проекта. В действительности, показатель PP будет дополнительно зависеть от стабильности заказов и своевременности оплаты договоров на поставку продукции.

 

Рис.3.17. Отчет о прибылях и убытках ГУП ОЮ 241/16 в процессе реализации бизнес – плана.

Заключение

 

В данной работе был последовательно рассмотрен процесс применения информационных технологий в исследовании экономических систем и составлении бизнес - плана на конкретном предприятии уголовно - исполнительной системы.

Использование возможностей сред MS EXCEL и PROJECT EXPERT позволило:

с высокой точностью использовать такие методы как горизонтальный анализ, вертикальный анализ, регрессионный анализ и другие функции пакета "Анализ данных";

возможность альтернативного выбора механизмов реализации бизнес - плана (на примере определения источников финансирования - лизинга или кредита) на основе проведения расчетов по каждому предлагаемому варианту; тем самым на основе полученных результатов становится очевидным выбор того или иного механизма в качестве оптимального;

проведение исследований по всем направлениям деятельности организации, что дает четкую картину действий по реализации мероприятия и упрощает процесс контроля над ходом его поэтапного выполнения;

наглядность бизнес - плана, разработанного в среде PROJECT EXPERT, позволяет облегчить процесс обоснования планируемого мероприятия для привлечения инвесторов.

37

Финансовые результаты, полученные в ходе разработки бизнес - плана, дают основание говорить о высокой эффективности введения в производство нового вида продукции. Показатель чистых приведенных доходов, равный 1387 тыс. руб., показывает высочайший эффект от реализации продукции в течение планируемого периода. Значение срока окупаемости, равное 10,5 месяцам, даст возможность расширения номенклатуры выпускаемой продукции в кратчайшие сроки после начала реализации проекта. Это позволит предприятию закрепиться на сегменте спецодежды регионального рынка швейной продукции в момент его бурного роста, тем самым существенно укрепить свое финансовое положение, обновить производственные фонды и др.

В целом, успешная реализация данного проекта станет показателем эффективности применения информационных технологий бизнес - планирования на предприятиях УИС.

Список литературы

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 117 - ФЗ (ред. от 06.06.2005 г).

2. Приказ ГУИН МЮ РФ № 41 от 30.03.2000 г. "Об утверждении типовых структур и штатов подразделений уголовно - исполнительной системы Министерства Юстиции Российской Федерации".

3. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02: Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н.

4. О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н (ред. от 31.12.2004 г).

5. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАТА, 2005.

6. Клоков И.В. Бизнес - план на компьютере. СПб.: Питер, 2007.

7. Планирование на предприятии: Учебник / А.И. Ильин. Минск: Новое знание, 2003.

8. Замков О.О., Толстопятенко А.В., Черемных Ю.Н. Математические методы в экономике: Учебник. - М.: МГУ им. М.В. Ломоносова, "ДИС", 1998.

9. Планирование на предприятии. методические указания по выполнению курсового проекта для курсантов и слушателей, обучающихся по специальности 080502.65 - Экономика и управление на предприятии (в машиностроении). Рязань, 2007.

10. Чернышов И.Н. Отчет о прохождении производственной практики на ГУП ФГУ ИК-16 УФСИН России по Мурманской области. - Рязань, 2006.

[1] Далее – ГУП ОЮ 241/16.

[2] Далее – ФГУ ИК-16.