№ п/п | Спосіб придбання | Бухгалтерський облік (формування первісної вартості) | Податковий облік (формування балансової вартості) | ||
1 | Придбані за грошові кошти | Вартість, сплачена постачальникові або підрядчикові + додаткові витрати | Вартість придбання + додаткові витрати – ПДВ (п.п. 8.4.1 п. 8.4 ст. 8 Закону про прибуток) | ||
2 | Придбані в зв’язаних осіб | Вартість придбання, але не більш звичайної ціни + додаткові витрати – ПДВ (прибуток) | |||
3 | Виготовлені самостійно | Витрати на виготовлення + витрати на введення в експлуатацію + витрати сторонніх організацій | Витрати на виготовлення + витрати на введення в експлуатацію + витрати сторонніх організацій (без ПДВ) (п.п. 8.4.2 п. 8.4 ст. 8 Закону про прибуток) | ||
4 | Отримані безкоштовно | Справедлива вартість на дату одержання (з урахуванням додаткових витрат) | На вартість отриманого основного засобу (але не нижче звичайної вартості) необхідно показати доход згідно п.п. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4 Закону про прибуток). На вартість додаткових фактичних витрат збільшується балансова вартість групи відповідно до п.п. 8.4.1 п. 8.4 ст.8 Закону про прибуток | ||
5 | Внесені до статутного капіталу | Погоджена засновниками справедлива вартість + додаткові витрати | Погоджена засновниками справедлива вартість + (додаткові витрати - ПДВ)(п.п. 8.4.1 п. 8.4 ст. 8 Закону про прибуток) | ||
6 | Отримані в обмін на подібний об’єкт | Залишкова вартість переданого об’єкта основних засобів. Якщо залишкова вартість переданого об’єкта перевищує його справедливу вартість, то первісною вартістю об’єкта основних засобів, отриманого в обмін на подібний об’єкт, є справедлива вартість переданого об’єкта з включенням різниці у витрати звітного періоду | Вартість отриманого об’єкта основних фондів + додаткові витрати – ПДВ (бартерні операції в податковому обліку здійснюються за правилами обліку операцій купівлі-продажу) (п.п. 7.1.1 п. 7.1 ст. 7 Закону про прибуток)
| ||
7 | Одержані в обмін на неподібний об’єкт | Справедлива вартість одержаного об’єкту змінена на суму грошових коштів або їх еквівалентів, яка була передана (надана) під час обміну | |||
8 | Переведені з товарів, запасів, готової продукції | Собівартість товарів, запасів, готової продукції | Витрати, понесені в зв’язку з придбанням товарів, запасів, виготовленням готової продукції* |
Узгодження термінів здійснення операцій з основними засобами ДП «Шишацький завод мінеральних вод» в бухгалтерському обліку
Подія | Дата | Документи |
Постановка на баланс | Дата одержання основного засобу на склад або нерухомості у власність. | Накладна, документи, що підтверджують право власності на нерухомість. |
Початок нарахування амортизації | Місяць, що випливає за місяцем введення в експлуатацію | Акт введення в експлуатацію або Акт прийому-передачі відремонтованих, реконструйованих і модернізованих об’єктів |
Скасування нарахування амортизації | Місяць, що випливає за місяцем, у якому об’єкт виведений зі складу основних засобів або з експлуатації. | Акт на списання або Акт прийому-передачі відремонтованих, реконструйованих і модернізованих об’єктів |
Показники фінансово-господарської діяльності ДП «Шишацький завод мінеральних вод» за 2005-2007 рр.
|
|
Показники | 2005 рік | 2006 рік | 2007 рік | Відхилення 2007 р. від: | 2 007р. у % до: | ||
2 005р. | 2 006р. | 2 005р. | 2 006р. | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1. Капітал (станом на кінець періоду), тис. грн. | 1495,4 | 1436,4 | 1490,7 | -4,7 | 54,3 | 99,7 | 103,8 |
1.1. Власний капітал, у т. ч. | 1198,8 | 1201,9 | 1205,0 | 6,2 | 3,1 | 100,5 | 100,3 |
власний оборотний капітал | 28,8 | 107,4 | 40,6 | 11,8 | -66,8 | 141,0 | 37,8 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 3,0 | 3,1 | 3,1 | 0,1 | 0,0 | 103,3 | 100,0 |
1.2. Позиковий капітал, у т.ч. | 296,6 | 234,5 | 285,7 | -10,9 | 51,2 | 96,3 | 121,8 |
поточні зобов'язання за розрахунками | 124,9 | 112,7 | 110,7 | -14,2 | -2,0 | 88,6 | 98,2 |
2. Ресурси, тис. грн | |||||||
2.1. Середньорічна вартість основних засобів основного виду діяльності | 2200,7 | 2224,7 | 2308,5 | 107,9 | 83,8 | 104,9 | 103,8 |
2.2. Середньорічна вартість оборотних активів, у т. ч. | 375,1 | 333,7 | 334,1 | -41,0 | 0,5 | 89,1 | 100,1 |
запасів | 321,2 | 289,5 | 290,2 | -31,0 | 0,7 | 90,3 | 100,2 |
2.3. Середньооблікова чисельність працівників, чол | 70 | 72 | 72 | 2 | 0 | 102,9 | 100,0 |
2.3. Фонд оплати праці, тис. грн. | 375,7 | 499,8 | 642,3 | 266,6 | 142,5 | 171,0 | 128,5 |
3. Економічні показники |
|
|
| ||||
3.1. Виручка від реалізації, тис.грн. | 2844,1 | 3545,9 | 3863,7 | 1019,6 | 317,8 | 135,8 | 109,0 |
3.4. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), тис грн | 2259,8 | 2842,6 | 3163,9 | 904,1 | 321,3 | 140,0 | 111,3 |
3.5. Витрати, тис. грн. |
|
|
| ||||
- від операційної діяльності | 2476,2 | 3096,6 | 3320,1 | 843,9 | 223,5 | 134,1 | 107,2 |
3.6. Витрати на 1 грн виручки від реалізації, коп | 0,87 | 0,87 | 0,86 | -0,01 | -0,01 | 98,7 | 98,7 |
3.7. Прибуток (збиток), тис. грн.: |
|
|
| ||||
- валовий прибуток (збиток) | 584,3 | 703,3 | 699,8 | 115,5 | -3,5 | 119,8 | 99,5 |
- від операційної діяльності | 49,1 | 48,9 | 1,7 | -47,4 | -47,2 | 3,5 | 3,5 |
- від звичайної діяльності до оподаткування | 18,8 | 25,8 | 61,1 | 42,3 | 35,3 | 325,0 | 236,8 |
- чистий прибуток | 2,2 | 3,1 | 3,1 | 0,9 | 0,0 | 140,9 | 100,0 |
3.8. Продуктивність праці, тис грн. | 40,6 | 49,2 | 53,7 | 13,0 | 4,4 | 132,1 | 109,0 |
3.9. Середньомісячна заробітна плата, грн | 447,3 | 578,5 | 743,4 | 296,1 | 164,9 | 166,2 | 128,5 |
3.10. Фондовіддача основних засобів, грн. | 1,29 | 1,59 | 1,67 | 0,38 | 0,08 | 129,5 | 105,0 |
3.11. Рентабельність, % | |||||||
- реалізації | 0,66 | 0,73 | 1,58 | 0,92 | 0,85 | 239,2 | 217,3 |
- основних засобів | 0,85 | 1,16 | 2,65 | 1,79 | 1,49 | 309,8 | 228,2 |
- оборотних активів | 5,01 | 7,73 | 18,29 | 13,28 | 10,56 | 364,9 | 236,5 |
- виробничих ресурсів | 0,73 | 1,01 | 2,31 | 1,58 | 1,30 | 316,8 | 229,3 |
- трудових ресурсів | 5,00 | 5,16 | 9,51 | 4,51 | 4,35 | 190,1 | 184,3 |
- господарських ресурсів | 0,64 | 0,84 | 1,86 | 1,22 | 1,02 | 292,0 | 220,5 |
- витрат | 0,76 | 0,83 | 1,84 | 1,08 | 1,01 | 242,4 | 220,9 |
4. Фінансові коефіцієнти | |||||||
- автономності | 0,802 | 0,837 | 0,808 | 0,007 | -0,028 | 100,8 | 96,6 |
- фінансової залежності | 1,247 | 1,195 | 1,237 | -0,010 | 0,042 | 99,2 | 103,5 |
- абсолютної ліквідності | 0,005 | 0,038 | 0,004 | -0,002 | -0,035 | 69,2 | 9,1 |
- термінової ліквідності | 0,144 | 0,194 | 0,148 | 0,004 | -0,047 | 102,6 | 76,0 |
- загальної ліквідності | 1,097 | 1,458 | 1,142 | 0,045 | -0,316 | 104,1 | 78,3 |