2020-01-15
202
Для определения суммы собственного оборотного капитала и расчета влияния факторов на изменение собственных оборотных средств ниже приведена аналитическая таблица 4 «Определение собственного оборотного капитала ООО «Унипак» и расчет влияния факторов его изменение».
Таблица 4 Определение собственного оборотного капитала ООО «Унипак» и расчет влияния факторов на его изменение
| Показатели | Код показателя в форме № 1 | Сумма, руб. | ||
| на начало года | на конец года | изменение за год, (+,–) | ||
| 1. Собственный капитал | 490 | 7572674 | 8105944 | 533270 |
| 2. Долгосрочные заемные средства | - | - | - | - |
| 3. Внеоборотные активы | 190 | 4587984 | 10758029 | 6170045 |
| 4. Собственный капитал, направленный на формирование внеоборотных активов | - | - | - | - |
| 5. Собственный оборотный капитал | 490-190 | 2984690 | (2652085) | (5636775) |
| 6. Влияние факторов на изменение собственного капитала, всего: | - | 2984690 | (2652085) | (5636775) |
| в том числе: | ||||
| 6.1 уставный капитал в части формирования оборотных средств | 410-190 | 3432016 | (2738029) | (6170045) |
| 6.2 собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | - | - |
| 6.3 добавочный капитал | - | - | - | - |
| 6.4 резервный капитал | - | - | - | - |
| 6.5 нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | (447326) | 85944 | 533270 |
| 7. Оборотные активы | 290 | 26942499 | 25341765 | (1600734) |
| 8. Краткосрочные обязательства | 690 | 23957809 | 27993850 | 4036041 |
| 9. Собственный оборотный капитал | 290-690 | 2984690 | (2652085) | (5636775) |
|
|
|
Исходя из данных таблицы 4, мы можем сделать выводы:
o собственный оборотный капитал предприятия на начало года имел положительную величину и составлял 2984690 руб., однако за отчётный период он был уменьшен на 5636775 руб. и в итоге его недостаток составил 2652085руб.;
o мы выявили 2 фактора, влияющие на изменение собственного капитала, а именно:
уставный капитал в части формирования оборотных средств, величина которого на начало года была положительной и составляла 3432016 руб., однако на конец года она уменьшилась на 6170045 руб. и в итоге недостаток уставного капитала в части формирования оборотных средств составил 2738029 руб.;
и нераспределённая прибыль, величина которого увеличилась за данный период времени (на 533270 руб.);
o проанализировав второй способ расчёта собственного оборотного капитала, можно сказать о недостатке собственных средств предприятия для осуществления платёжных операций без обращения к заёмным источникам финансирования, что негативно сказывается на платёжеспособности и финансовой устойчивости компании.
Для анализа обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами мы определяем излишек или недостаток наличия собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, непрокредитованные банком. Данные расчёты приведены в таблице 5 «Обеспеченность ООО «Унипак» собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности покупателей (заказчиков) за продукцию, товары, работы, услуги».
|
|
|
Таблица 5 Обеспеченность ООО «Унипак» собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности покупателей (заказчиков) за продукцию, товары, работы, услуги
| Показатели | Код показателя в формах № 1 и №5 | Сумма, руб. | ||
| на начало года | на конец года | изменение за год (+. –) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Наличие собственных оборотных средств | - | 2984690 | (2652085) | (5636775) |
| 2. Запасы за вычетом расходов будущих периодов | 210 | 7305706 | 7284316 | (21390) |
| 3. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | 241 | 11435648 | 5663136 | (5772512) |
| 4. Векселя к получению | - | - | - | - |
| 5. Авансы выданные | - | - | - | - |
| 6. Итого стр. (2+3+4+5) | 18741354 | 12947452 | (5793902) | |
| 7. Краткосрочные кредиты банков и займы* | 610 | 8897546 | 3262500 | (5635046) |
| 8. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 621 | 12433356 | 21794601 | 9361245 |
| 9. Векселя к уплате | - | - | - | - |
| 10. Авансы полученные | - | - | - | - |
| 11. Итого стр. (7+8+9+10) | - | 21330902 | 25057101 | 3726199 |
| 12. Запасы, непрокредитованные банком (стр.6 – стр.11) | - | (2589548) | (12109649) | (9520101) |
| 13. Излишек (+) недостаток (–) собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за продукцию, товары, работы, услуги (стр.1 – стр.12) | - | (395142) | (14761734) | (15156876) |
|
* Под запасы | ||||
По данным, приведённым в таблице 5 видно, что на начало года уже отсутствовали собственные оборотные средства для покрытия запасов и дебиторской задолженности за продукцию, товары, работы, услуги (-395142 руб.), однако за отчётный период недостаток собственных оборотных средств увеличился на 15156876 руб. и составил 14761734 руб., что никак не может говорить о хорошем финансовом положении предприятия.
