2020-01-15
80
Анализ доходов от основной деятельности
Доходы (выручка) являются важным показателем деятельности компании на рынке услуг связи. Они оказывают влияние на конечный результат хозяйствующего субъекта – получения прибыли.
Чтобы оценить влияние различных факторов на формирование доходов организации в этом разделе предполагается провести анализ доходов по следующим показателям:
1) источники доходов;
2) анализ доходов основной деятельности по подотраслям;
3) анализ доходов основной деятельности по видам платных услуг.
Для анализа использованы исходные данные из формы №65. Отчет об услугах связи за 2004 – 2008 г.г. Доходы от услуг являются доходами основной деятельности «Телефонной компании – Урал». Динамика доходов по подотраслям проведена в таблице 8, а графическая ее интерпретация – на рисунке 6.
Доходы основной деятельности – это выручка от реализации услуг связи:
– населению;
– коммерческим организациям;
– бюджетным организациям.
Доходы междугородней телефонной связи складываются из выручки от предоставления платных услуг связи:
– исходящие междугородные разговоры по внутризоновой связи;
– исходящие междугородные разговоры;
– исходящие разговоры по международной телефонной связи.
Доходы от услуг местной телефонной связи:
– абонентская плата за пользование телефоном – фиксированный месячный платёж за неограниченное количество местных телефонных соединений;
– повременная оплата – оплата производится за каждое телефонное соединение на поминутной основе;
– комбинированной системой оплаты – в фиксированный месячный платёж включается базовый объём местных телефонных соединений, оплата соединений сверх этого объёма осуществляется дополнительно на поминутной основе;
– установочная плата за доступ к сети общего пользования;
– аренда прямых проводов местной телефонной связи.
Таблица 8 – Динамика доходов основной деятельности
| Наименования показателей | Выручка, млн. руб. (без НДС) | Структура, % | ||||||||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | |
| Доходы от услуг связи, в том числе: | 15,97 | 21,9 | 26,03 | 31,4 | 36,86 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| Внутризоновая телефонная связь | 2,73 | 4,91 | 5,14 | 5,65 | 6,58 | 17,1 | 22,4 | 19,7 | 18 | 17,9 |
| Городская телефонная связь | 6,76 | 8,23 | 9,87 | 11,32 | 13,44 | 42,3 | 37,6 | 37,9 | 36,1 | 36,5 |
| Услуги Интернет и передачи данных | 2,15 | 3,68 | 5,76 | 8,82 | 11,31 | 13,5 | 16,8 | 22,1 | 28,1 | 30,7 |
| Доходы от присоединения и пропуска трафика | 4,17 | 4,84 | 4,97 | 5,23 | 5,07 | 26,0 | 22,1 | 19,1 | 20,0 | 13,7 |
| Прочие доходы | 0,16 | 0,24 | 0,29 | 0,38 | 0,46 | 1,0 | 1,1 | 1,1 | 1,2 | 1,2 |
Рисунок 6 – Динамика доходов основной деятельности
Доходы от услуг Интернет и передачи данных:
– за аренду каналов;
– за абонентское обслуживание;
– от передачи данных;
– от телематических служб.
Доходы от присоединения и пропуска трафика:
– за услугу присоединения;
– за услугу по пропуску трафика.
Прочие доходы складываются из выручки:
– за отпуск материалов на сторону;
– за производство работ (услуг) на территории сторонних организаций.
Источники доходов основной деятельности показаны в таблице 9, а графическая ее интерпретация – на рисунке 7.
Анализ структуры доходов показывает, что большую часть выручки ЗАО Телефонная компания – Урал получает от основной деятельности (98,9 % и 98,8 % соответственно в 2004 и 2008 г.г.)
В основных доходах наибольшую долю составляет выручка от населения. На втором месте выручка от коммерческих организаций. Наименьшую долю в структуре доходов составляет выручка от бюджетных организаций.
Важным фактором, влияющим на формирование доходов от услуг связи являются реформы экономики страны.
Итак, основным источником доходов организации являются доходы от услуг общего пользования. В 2004 – 2008 г. г. наблюдалась положительная динамика доходов в 2,3 раза за счет населения и коммерческих организаций.
Таблица 9 – Источники доходов основной деятельности
| Наименования показателей | Выручка, млн.руб. (без НДС) | Структура, % | ||||||||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | |
| Доходы от услуг связи, в том числе от населения от бюджетных организаций от коммерческих организаций | 15,97 9,9 0,32 5,75 | 21,9 12,92 0,44 8,54 | 26,03 14,58 0,78 10,67 | 31,4 17,27 0,94 13,18 | 36,86 19,9 0,74 16,22 | 100 62 2 36 | 100 59 2 39 | 100 56 3 41 | 100 55 3 42 | 100 54 2 44 |
Анализ структуры доходов (таблица 9) показывает, что основную долю в доходах основной деятельности составляют доходы от предоставления услуг городской телефонной связи (42,3% и 36,5% соответственно в 2004 и 2008 г.г.) В отчетном 2008 г. доля доходов городской телефонной связи снизилась на 5,8 %.
На втором месте доля доходов от предоставления услуг Интернет и передачи данных (13,5% и 30,7% соответственно в 2004 и 2008 г.г.). В отчетном 2008 г. доля доходов от этих услуг выросла на 19,4% и показала самую высокую динамику роста среди других услуг, оказываемых организацией.
На третьем месте доля доходов от услуг зоновой междугородней связи (17,1% и 17,9% соответственно в 2004 и 2008 г.г.)
Наименьшая доля приходится на доходы от присоединения и пропуска трафика (26% и 13,7% соответственно в 2004 и 2008 г.г.)
Рисунок 7 – Источники доходов основной деятельности
Анализ доходов индексным методом дает следующие результаты:
– доходы местной телефонной связи снизились в отчетном году по сравнению с базисным в 1,15 раза или на 5,8%. Небольшое снижение связано, во-первых, с резким развитием подвижной радиосвязи, во-вторых, с переходом в 2006 г. на повременную оплату услуг связи, в которой платить обязана вызывающая сторона;
– доходы внутризоновой междугородней связи выросли в отчетном году по отношению к базисному в 1,05 раза или на 0,8%. Причины столь невысокого роста доходов связаны с теми же факторами, что и с местной телефонной связью;
– доходы от предоставления услуг Интернет и передачи данных выросли в отчетном году в 2,3 раза или на 17,2%. Такой резкий рост обусловлен массовым развитием и проникновением Интернет, а также интенсивным экономическим ростом, который способствовал развитию услуг передачи данных, оказываемых организациям и учреждениям;
– доходы от населения выросли почти в 2 раза;
– доходы от коммерческих организаций выросли в 2,82 раза.
Доходы основной деятельности выросли в 2008 г. по сравнению с 2004 г. в 2,3 раза и составили 36,86 млн. рублей.
Таким образом, наибольшее влияние на формирование доходов основной деятельности ЗАО «ТК–Урал» оказывает местная телефонная связь, услуги Интернет и передачи данных. Доходы от внутризоновой междугородней связи и от присоединения и пропуска трафика в структуре доходов занимают меньшую долю. В динамике следует отметить интенсивный рост доходов от развития услуг Интернет и передачи данных в 2,3 раза.
