Тема 19. Международное налоговое право

Понятие и предмет международного налогового права. Источники международного налогового права.

Виды международных налоговых соглашений. Иностранный элемент в налоговых правоотношениях.

Современная налоговая политика иностранных государств.

Налоговые системы иностранных государств.

Перспективы развития международного налогового права.

Нормативные акты и литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. - Ч. 1.

2. О международных договорах Российской Федерации: федеральный закон от 15 июля 1995 г. № 101-ФЗ.

3. Грачева Е. Ю., Ивлиева М.Ф., Соколова Э.Д. Налоговое право: Учебник. - М.: Юристь, 2004.

4. Налоговое право: Учебник / Ред. С.Г. Пепеляев. - М.: Юристь, 2004.

5. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: Проблемы теории и практики. - СПб.: Юр. центр. Пресс, 2003.

6. Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России: политический аспект / Ин-т гос. и права РАН, Саратов, фил. - М.: Юристь, 2003.

7. Налоговое право России: учебник / Под ред. Ю.А. Крохиной. - М.: Норма, 2003.

8. Черник Д.Г. Основы налоговой системы: учебник / Д.Г. Черник, А.Л. Починок, Морозов В.П. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.:.Юнити-Дана, 2002.

 

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН СЕМИНАРСКИХ (ПРАКТИЧЕСКИХ) ЗАНЯТИЙ

ДЛЯ СТУДЕНТОВ ОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ

№ п/п	Разделы (темы) дисциплины	Очная форма обучения
1	Возникновение и развитие налогообложения	-
2	Понятие и роль налогов, их виды	2
3	Правовые основы системы налогов и сборов	2
4	Предмет, метод и система налогового права	2
5	Источники налогового права
6	Механизм правового регулирования налоговых правоотношений	2
7	Правовое положение субъектов налогового права	2
8	Органы налогового администрирования
9	Налоговая обязанность: понятие и сущность	2
10	Общие положения налогового контроля	2
11	Нарушения законодательства о налогах и сборах	-
12	Налоговая ответственность	2
13	Федеральные налоги и сборы	2
14	Региональные налоги	-
15	Местные налоги	-
16	Специальные налоговые режимы и особенности налогообложения специальных субъектов	-
17	Системы налогообложения иностранных государств	-
Итого:		18

ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ

№ п/п	Наименование темы	Заочная форма обучения
1	Понятие и роль налогов, их виды. Правовые основы системы налогов и сборов	-
2	Предмет, метод, система и источники налогового права	2
3	Налоговая обязанность: понятие и сущность. Общие положения налогового контроля	2
4	Система налогов и сборов РФ	-
Итого:		4

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ (ПРАКТИЧЕСКИХ) ЗАНЯТИЙ

ДЛЯ СТУДЕНТОВ ОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ

Тема 2. Понятие и роль налогов, их виды

План семинара

1. Налоги как источники формирования государственных доходов.

2. Функциональное назначение налогов.

3. Юридические признаки налога.

4. Отличие налога от иных обязательных платежей.

5. Классификация налогов и сборов.

Студент должен:

иметь представление:

- о роли налогов в современной рыночной экономике;

- об основных направлениях государственной налоговой политики;

знать:

- понятие, признаки налога и сбора;

- основные виды налогов и основания их классификации;

уметь:

- отличать налоги и сборы от неналоговых платежей.

 

Задание к теме 2:

1. Учитывая особенность косвенных налогов, оцените, насколько правомерен возврат излишне уплаченных сумм этого вида налогов. Можно ли говорить в данном случае о неосновательном обогащении?

2. Определите насколько законно с позиции действующего налогового законодательства решение главы администрации субъекта РФ о применении такого способа увеличения доходов бюджета как введение платных дорог. Является ли плата за пользование автодорогой налогом (сбором) сточки зрения налогового законодательства?

3. Выделите те социально-экономические проблемы современной России, которые, на ваш взгляд, эффективно могут быть разрешены с использованием регулятивной функции налогов.

Тема 3. Правовые основы системы налогов и сборов

План семинара

1. Устройство налоговой системы России.

2. Общая характеристика отечественной налоговой системы.

3. Система налогов и сборов РФ.

4. Основные начала законодательства о налогах и сборах.

5. Правовое разграничение налоговых полномочий между уровнями публичной власти.

6. Элементы закона о налоге.

 

Студент должен:

иметь представление:

- о зависимости государственного устройства и системы налогообложения;

- о практической реализации принципов налогового права в современном законодательстве;

знать:

- правовые основы разграничения налоговых полномочий между уровнями публичной власти;

- систему налогов и сборов, уплачиваемых на территории РФ;

- сущность основных принципов налогового права;

- элементы налогообложения;

уметь:

- охарактеризовывать налоговую систему России.

Задание к теме 3:

1. Проанализируйте положения Конституции РФ и определите, на основании каких положений порядок установления налога на территории России должен быть установлен именно федеральным законом.

2. Дайте определение налоговому периоду как элементу юридического состава налога и ответьте на вопрос: «Возможна ли в соответствии с действующим налоговым законодательством ситуация, когда налоговый период составляет промежуток времени, длящийся более одного календарного года?».

3. Законно ли взимание регионального налога на территории субъекта РФ, если в законе о введении в действие данного налога на территории данного субъекта РФ не определен размер ставки, а в соответствующей главе НК РФ установлен максимальный размер налоговой ставки?

4. Уставом одного из субъектов РФ предусматривается право главы администрации субъекта распределять полномочия между исполнительным и законодательным органом власти субъекта. Глава администрации, воспользовавшись данным правом, установил, что размер ставки по одному из региональных налогов определяется ежегодно решением исполнительного органа власти субъекта в пределах, разрешенных федеральным законодательством, а остальные элементы регионального налога должны быть установлены представительным органом власти.

Отвечает ли такой порядок установления налога ст. 57 Конституции РФ? Определите юридические последствия реализации такого права главой администрации.

5. Налоговая льгота является необязательным элементом юридического состава налога. Правомерно ли законодательное закрепление таких механизмов применения льгот, при которых ограничивается право налогоплательщика на отказ от льготы?

Задача 1. В целях развития экономики региона и привлечения инвесторов законом представительного органа власти субъекта были снижены ставки по региональным налогам, а местные налоги на территории соответствующего субъекта (по согласованию с главами местного самоуправления) вообще заменены дотациями из бюджета субъекта.

Можно ли в данном случае говорить о нарушении законодательства о налогах наборах?

Задача 2. Согласно закону одного из субъектов РФ предприятия, зарегистрированные на его территории, имели право на освобождение от уплаты 50% сумм региональных налогов. Такое право предоставлялось индивидуальным предпринимателям и организациям, если они подписали особое соглашение с администрацией региона, согласно которому предприятия в течение календарного года должны оказывать благотворительную помощь социальным учреждениям данного субъекта в общей сумме не менее 1 000 000. Дайте правовую оценку такому соглашению. Соответствует ли принятый закон нормам Налогового кодекса РФ?

Задача 3. Региональным законом на территории соответствующего субъекта РФ был введен налог, устанавливающий повышенные ставки по налогу на игорный бизнес для тех зависимых (дочерних) организаций, головная организация которых зарегистрирована на территории иных субъектов РФ.

Имеется ли в данном случае нарушение принципов налогового права (размер ставок находится в пределах, установленных НК РФ)?

 

Тема 4. Предмет, метод и система налогового права.

Тема 5. Источники налогового права

План семинара

1. Специфика предмета и метода налогового права.

2. Система налогового права.

3. Источники налогового права

4. Особенности принятия и введения в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах.

5. Соотношение норм международного права и норм законодательства о налогах и сборах.

6. Виды соглашений по вопросам налогообложения.

 

Студент должен:

знать:

- понятие налогового права как отрасли права;

- предмет налогового права и особенности метода налогово-правового регулирования;

- терминологию налогового права;

- предмет изучения науки налогового права.

Задание к темам 4-5:

1. Изучив особенности предмета и методов налогового права, укажите, имеются ли в настоящее время предпосылки признания налогового права самостоятельной отраслью российского права?

2. Обоснуйте необходимость (отсутствие необходимости) применения диспозитивного метода правового регулирования в налоговом праве.

3. Соотнесите предмет регулирования налогового права как подотрасли права и предмет исследования науки налогового права.

4. Назовите выдающихся дореволюционных, советских и современных правоведов, посвятивших свои труды налоговому праву.

 

Тема 6. Механизм правового регулирования налоговых правоотношений

План семинара

1. Понятие и виды норм налогового права.

2. Понятие и виды налоговых правоотношений.

3. Соотношение налоговых и финансовых правоотношений.

4. Особенности объекта налоговых правоотношений.

5. Субъектный состав налоговых правоотношений.

Студент должен:

знать:

- понятие и специфику налогово-правовых норм;

- понятие источников налогового права и их систему;

- состав налогового законодательства;

- структуру и признаки налоговых правоотношений;

- порядок устранения правовой неопределенности при применении законодательства о налогах и сборах;

уметь:

- верно истолковывать нормы налогового права;

- выделять те общественные отношения, которые регулируются нормами налогового права.