Анализ использования трудовых ресурсов

 

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достижение обеспечить предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рационального использования, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами необходимыми и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производимой продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Трудовые ресурсы (кадры) предприятия являются главным ресурсом каждого предприятия, от качества и эффективности использования которого во многом зависят результаты деятельно-сти предприятия и его конкурентоспособности. Трудовые ресурсы приводят в движение материально-вещественные элементы производства. Создают продукт, стоимость и прибавочный продукт в форме прибыли.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.

Среднесписочная численность по плану составляет 630 чел., фактически – 645 чел., т.е. на 15 чел. больше. По сравнению с планом увеличилось число рабочих с 550 до 567 чел., а также число специалистов на 14 чел. А сократилось число служащих и руководителей на 2 и 15 чел. соответственно.

 

Таблица 30

Анализ состава и структуры промышленно-производственного персонала.

Категория работников	Среднесписочная численность, чел.		Изменение против плана		Структура среднесписочной численности ППП, %		Изменение структуры (гр.7 – гр.6)
	по плану	по отчету	абсолютное (гр.3-гр.2)	% (гр.3/гр.2)*100	по плану	по отчету
1	2	3	4	5	6	7	8
ППП, чел.	630	645	+15	102,38	100	100	0
в том числе: рабочие служащие	550 80	567 78	+13 -2	103,09 97,50	87,30 12,70	87,91 12,09	+0,61 -0,61
из них: руководители специалисты	40 40	25 53	-15 +14	62,50 132,50	6,35 6,35	3,88 8,22	-2,47 +1,87

 

На основе сопоставления показателей среднего разряда рабочих и среднего разряда работ можно определить соответствие квалификации рабочих сложности выполняемых ими работ.

 

Таблица 31

Состав рабочих по уровню квалификации

Разряд рабочих	Тарифные коэффициенты	Численность рабочих на конец года, чел.
		прошлый год	отчетный год
I	20,2	100	105
II	23,2	77	78
III	27,2	89	85
IV	30,2	82	65
V	34,2	98	113
VI	39,2	51	121
Итого	174,2	497	567
Средний тарифный разряд рабочих	29,03	-	-
Средний тарифный коэффициент	-	28,28	29,65

 

Численность рабочих Ч Тарифный коэффициент

Средний каждого разряда каждого разряда

 тарифный =

коэффициент Численность рабочих каждого разряда

Средний тарифный коэффициент в 2004 г. =

 

(100*20,2+77*23,2+89*27,2+82*30,2+98*34,2+51*39,2)/497 = 28,28

 

Средний тарифный коэффициент в 2005 г. =

 

(105*20,2+78*23,2+85*27,2+65*30,2+113*34,2+121*39,2)/567 = 29,65

 

При рассмотрении состава рабочей силы необходимо проанализировать изменение удельного веса вспомогательных рабочих в общей численности работающих. Вывод о выполнении задания по сокращению применения в организации ручного труда делается на основе сопоставления удельного веса численности вышеуказанных рабочих за предыдущие отчетные годы.

 

Таблица 32

Качественный состав трудовых ресурсов предприятия.

Показатель	Численность рабочих на конец года		Удельный вес, %
	прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год
Группы рабочих:
По возрасту, лет: до 20 от 20 до 30 от 30 до 40 от 40 до 50 от 50 до 60 старше 60 Итого	- 37 122 246 62 30 497	- 41 138 254 90 44 567	- 7,44 24,55 49,50 12,47 6,04 100	- 7,23 24,34 44,80 15,87 7,76 100
По образованию: начальное незаконченное среднее среднее, среднее специальное высшее профессиональное Итого	- 12 389 96 497	- 11 377 179 567	- 2,41 78,27 19,32 100	- 1,94 66,49 31,57 100
По трудовому стажу, лет: до 5 от 5 до 10 от 10 до 15 от 15 до 20 свыше 20 Итого	105 142 81 83 86 497	102 138 99 148 80 567	21,13 28,57 16,30 17,70 17,30 100	17,99 24,34 17,46 26,10 14,11 100
По полу: мужчины женщины Итого	453 44 497	512 55 567	91,15 8,85 100	90,30 9,70 100

 

Возрастная категория: на предприятии нет работников моложе 20 лет. Доля рабочих в каждой возрастной категории в 2005 г. увеличилась по сравнению с 2004 г. Максимальную долю занимают работники от 40 до 50 лет. В 2004 г. – 49,50%, в 2005 г. 44,80%. А минимальную долю занимают рабочие от 20 до 30 лет: в предыдущем периоде – 7,44%, а в отчетном периоде – 7,23%. Группа по образованию: на предприятии нет работников только с начальным образованием. Минимальную долю имеют работники с незаконченным средним образованием. В 2004 г. – 12 чел. или 2,41%, в 2005 г. – 11 чел. или 1,94%. А наибольшую долю занимают работники со средним, а также средним специальным образованием: в предыдущем периоде – 389 чел. или 78,27%, в отчетном периоде – 377 чел. или 66,49%. По трудовому стажу: Минимальную долю имеют работники со стажем работы от 10 до 15 лет в 2004 г. – 81 чел. или 16,30%. И в 2005 г. со стажем работы свыше 20 лет – 80 чел. или 14,11%. Максимальную долю занимают работники со стажем от 5 до 10 лет в 2004 г. – 142 чел. или 28,57%. И в 2005 г. со стажем от 15 до 20 лет – 148 чел. или 26,10%. По полу: на предприятии преобладают мужчины: в предыдущем периоде 453 чел. (91,15%), а в отчетном периоде 512 чел. (90,30%).

Изменение численности работающих, связанное с их приемом и увольнением, независимо от причин выбытия и источников пополнения, называют оборотом рабочей силы. Для характеристики и движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

 

Таблица 33

Анализ коэффициентов движения персонала.

Показатель	Алгоритм расчета	Значение		Изменение, (+,-)
		предыдущий год	отчетный год
Коэффициент оборота по приему персонала	Количество принятого на работу персонала / Среднесписочная численность персонала	0,131	0,144	+0,013
Коэффициент оборота по выбытию персонала	Количество уволившихся работников / Среднесписочная численность персонала	0,140	0,147	+0,007
Коэффициент текучести кадров	Количество уволившихся работников по собственному желанию и за нарушение дисциплины / Среднесписочная численность персонала	0,119	0,122	+0,003
Коэффициент постоянства состава персонала	Количество работников, проработавших весь год / Среднесписочная численность персонала	0,87	0,90	-0,005

 

Для заполнения этой таблицы использована дополнительная таблица 33.1:

 

Таблица 33.1

Движения рабочей силы

Показатели	2004 год	2005 год
Количество принятого на работу персонала:	75	93
Количество уволившихся работников:	80	95
в том числе:
на учебу	-	-
в Вооруженные силы	-	-
на пенсию и по другим причинам предусмотренным законодательством	12	16
по собственному желанию	68	79
за нарушения трудовой дисциплины	-	-
Средняя списочная численность персонала	572	645

 

По данным таблицы 33 видно, что на предприятии ООО "Астраханский Зерновой Терминал" коэффициент текучести рабочей силы в отчетном периоде выше, чем в предыдущем году. Коэффициент по приему работников в 2005 году выше, чем в 2004 году, что объясняется большим количеством принятого персонала, в связи с возросшими потребностями управления в персонале (в связи с открытием новых столовых и базы). Выбытия работников за нарушение трудовой дисциплины как в 2004 году так и в 2005 году не было. Главной причиной выбытия работников как в отчетном, так и в предыдущем периоде является увольнение работников по собственному желанию. Этими же причинами объясняется и высокая текучесть кадров по управлению.

 

Таблица 34

Выполнение плана и отчета по труду.

Показатель	За предыду-щий год	За отчетный год		Изменение (+,-) против		Изменение (%)
		по плану	факти-чески	предыду-щего года (гр.4-гр.2)	плана (гр.4-гр.3)	к предыду-щему году (гр.4/ гр.2)	к плану (гр.4/гр.3)
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем реализации за вычетом налогов, руб.	6727	3040	3046	-3681	+6	0,45	1,00
Среднесписочная численность ППП, чел.	608	640	645	+37	+5	1,06	1,01
Среднесписочная численность рабочих, чел.	497	550	567	+70	+17	1,14	1,03
Общее число отработанных человеко-дней: работниками ППП рабочими	164160 134190	172800 148500	174150 153090	+9990 +18900	+1350 +4590	1,06 1,14	1,01 1,03
Общее число отработанных человеко-часов: работниками ППП рабочими	1313280 1073520	1382400 1188000	1393200 1224720	+79920 +151200	+10800 +36720	1,06 1,14	1,01 1,03
Среднегодовая выработка на одного работающего ППП, руб.	703,0	1500	1788,5	+1085,5	+288,5	2,54	1,19
Среднегодовая выработка одного рабочего, руб.	809,0	2000	2034,5	1225,5	+34,5	2,51	1,02
Часовая производительность работающего ППП, руб. в том числе рабочего	495,8 450	1000 850	1243,5 948	+747,7 +498	+243,5 +98	2,51 2,11	1,24 1,12
Средняя продолжительность рабочего дня одного работающего, час. в том числе рабочего	7,8 7,8	8 8	8 8	+0,2 +0,2	0 0	1,03 1,03	1,00 1,00
Среднее количество времени, отработанного работающим в год: дней часов в том числе рабочим: дней часов	268 2106   268 2106	269 2152   269 2152	270 2160   270 2160	+2 +54   +2 +54	+1 +8   +1 +8	1,01 1,03   1,01 1,03	1,00 1,00   1,00 1,00
Удельный вес рабочих в общей численности работающих, %	81,74	85,94	87,91	+6,17	+1,97	1,08	1,02

 

План и отчет по труду полностью выполнены. Положительными факторами являются: увеличение продолжительности рабочего дня на 0,2 ч. (с 7,8 ч. до 8 ч.), увеличение годовой выработки с 809 руб. до 2034,5 руб. и увеличение численности работающих с 608 до 645 чел. Также увеличилось число дней в году, отработанных одним рабочим на 2 дня (с 268 до 270 дн.), хотя планировалось увеличить всего на 1 день.

В 2004 г. удельный вес рабочих в общей численности составлял 81,74%, а в 2005 г. составил 87,91%.

Далее составляем баланс рабочего времени.

 

Таблица 35

Баланс рабочего времени.

Номер строки	Показатель	Предыдущий год		Отчетный год
		абсолютные данные	%	По плану		Фактически
				абсолютные данные	%	абсолютные данные	%
1	Число календарный дней в году	365	-	365	-	365	-
2	Выходные и праздничные дни	95	-	90	-	90	-
3	Выходные (субботние) дни	2	-	6	-	5	-
4	Число рабочих дней (номинальный фонд рабочего времени) (стр.1-стр.2-стр.3)	268	100	269	100	270	100
5	Всего невыходов в том числе очередные и дополнительные отпуска отпуска учащимся отпуска в связи с родами по болезни по неуважительной причине прогулы, забастовки и другие неявки, разрешенные законом	96     28 21   42 2   3	38,5     10,4 7,8   15,7 0,7   1,1	106     25 23   50 5   5	39,4     9,3 8,6   18,6 1,9   1,9	104     23 22   46 7   6	38,5     8,5 8,1   17,0 2,6   2,2
6	Полезный (эффективный) фонд рабочего времени, дней (стр.4-стр.5)	172	64,2	163	60,6	166	61,5
7	Полезный (эффективный) фонд рабочего времени, часов	1341,6	-	1304	-	1328	-
8	Внутрисменные потери рабочего времени в том числе перерывы матерям на кормление детей внутрисменные простои сокращенный рабочий день подростков	1 2   5	-	0 0   1	-	0 1   2	-
9	Средняя продолжительность рабочего дня, часов	7,8	-	8	-	8	-
10	Эффективный фонд рабочего времени, часов	1287	-	1296	-	1304	-

 

Составив баланс рабочего времени предприятия ООО «Астраханский Зерновой Терминал» можно сделать следующие выводы: Эффективный фонд рабочего времени увеличился с 1287 ч. до 1304 ч. за счет увеличения продолжительности рабочего дня с 7,8 ч. до 8 ч. И за счет сокращения потерь рабочего времени (простоев). Но число невыходов на работу увеличилось с 96 до 104 в 2005 г. Это является отрицательным фактором. Наибольшее число невыходов как в предыдущем, так и в отчетном периоде произошло по болезни: - 42 (15,7%) в 2004 г., в 2005 г. было запланировано 50 (18,6%), фактически – 46 (17%).

Таблица 36

Обобщающие данные использования рабочего времени. (ч.)

Показатель	По плану	Фактически	Процент выполнения плана
Отработанное время в том числе производительно непроизводительно	1296   1100 196	1304   1200 104	100,62   109,09 53,06
Потери рабочего времени в том числе целодневные внутрисменные время, отработанное сверхурочно	5   - 5 -	7   - 9 2	140   - 111,1 200

 

Планировалось отработать 1296 ч. Фактически отработано 1304 ч., т.е. на 0,62% больше. Из них непроизводительно отработано 104 ч., что на 53,06% меньше, чем было запланировано. На предприятии ООО "Астраханский Зерновой Терминал" было запланировано 5 внутрисменных потерь рабочего времени, а фактически – 7 ч., что на 11,1% больше плана.

Фонд заработной платы включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счёт средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объёма производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных).

 

Таблица 37

Анализ состава и структуры фонда заработной платы.

Показатели	Предыдущий год		Отчетный год		Изменение удельного веса, %
	абсолютная сумма, руб.	% к итогу	абсолютная сумма, руб.	% к итогу
1. Расходы на оплату труда в составе затрат на производство	7961	99,52	10272	99,37	-0,15
1.1. Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время	5848	73,11	7564	73,17	+0,06
1.1.1. По тарифным ставкам и окладам	1404	17,55	1836	17,76	+0,21
1.1.2. По сдельным расценкам	3658	45,73	4770	46,14	+0,41
1.1.3. Работникам несписочного состава и другие выплаты за выполненную работу и отработанное время	786	9,83	958	9,27	-0,56
1.2. Поощрительные выплаты	2113	26,42	2708	26,20	-0,22
1.2.1. Надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, классность, стаж работы и другие доплаты	174	2,18	218	2,11	-0,07
1.2.2. Премии и вознаграждения	1939	24,24	2490	24,09	-0,15
1.3. Выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда	320	4,00	413	4,00	-0,01
1.4. Оплата за неотработанное время (отпусков, свободных от работы дней матерям, время выполнения государственных и общественных обязанностей и другое)	564	7,05	698	6,75	-0,30
2. Выплаты за счет чистой прибыли	38	0,48	65	0,63	+0,15
2.1. Премии и вознаграждения сверх относимых на себестоимость	15	0,19	19	0,18	-0,01
2.2. Материальная помощь	18	0,23	39	0,38	+0,15
2.3. Прочие расходы за счет чистой прибыли	5	0,06	7	0,07	+0,01
Итого фонд заработной платы	7999	100	10337	100	-

 

За предыдущий период выплачено 7999 т.р., а в 2005 г. – 10337 т.р. Расходы на оплату труда в составе затрат на производство в 2004 г. составили 7961 т.р., а в отчетном периоде – 10272 т.р. Это 99,52% и 99,37% по отношению к итогу соответственно. В эту сумму включена заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время (5848 т.р. и 7564 т.р. соответственно за 2004 и 2005 гг.), поощрительные выплаты (20013 т.р. и 2708 т.р. соответственно), выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда (в 2004 г – 320 т.р., в 2005 г. – 413 т.р.) и оплата за неотработанное время (отпусков, свободных от работы дней матерям, время выполнения государственных и общественных обязанностей и другое) – 564 т.р. и 698 т.р. соответственно за два периода. Также в фонд заработной платы были включены выплаты за счет чистой прибыли. В 2004 г. они составили 38 т.р. (0,48% от итога) и в 2005 г. – 65 т.р. (0,63%).

 

Таблица 38

Анализ фонда заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала.

Показатель	За отчетный период						Фактически за соответствующий период прошлого года		Отклонение фактических показателей отчетного периода от прошлого года
	по плану		фактически		отклонение от плана
	абсолют-ная сумма, руб.	% к итогу	абсолют-ная сумма, руб.	% к итогу	абсолют-ная сумма, руб.	% к итогу	абсолют-ная сумма, руб.	% к итогу	абсолют- ная сумма, руб.	% к итогу
ППП в том числе рабочие служащие из них руководители специалисты	9300   6000 3300   1300 2000	91,18   58,82 32,35   12,75 19,61	9789   6158 3631   1562 2068	94,70   59,57 35,13   15,11 20,01	+489   +158 +331   +262 +68	+356,93   +115,33 +69,80   +191,24 +49,64	7745   4526 3219   1245 1965	96,82   56,58 40,24   15,56 24,57	+2044   +1632 +412   +317 +103	+87,43   +69,80 +17,62   +13,56 +4,41
Персонал непромышленных организаций	500	4,90	225	2,18	-275	-200,73	125	1,56	+100	+4,28
Фонд заработной платы работников несписочного состава	400	3,92	323	3,12	-77	-56,20	129	1,61	+194	+8,30
Всего фонд заработной платы	10200	100	10337	100	+137	100	7999	100	+2338	100

 

Основную долю заработной платы занимает фонд заработной платы работников промышленно-производственного персонала: по плану – 9300 т.р. (91,18% от всего фонда заработной платы), в 2005 г. – 9500 т.р. (93,14%). Часть от всего фонда заработной платы занимает заработная плата персонала непромышленных организаций и фонд заработной платы работников несписочного состава: в 2004 г. – 125 т.р. и 129 т.р. соответственно, в 2005 г. по плану – 500 т.р. и 400 т.р., и фактически – 225 т.р. и 323 т.р. соответственно.

Таблица 39

Факторный анализ абсолютного отклонения фонда заработной платы по категориям промышленно-производственного персонала.

Категории персонала	Среднесписочная численность				Среднего-довая заработная плата, руб.		Фонд заработной платы, руб.			Отклонение от плана, руб.
	по плану		фактически				по плану	при фак-тической числен-ности и плановой среднего-довой за-работной плате	фак-ти-чес-ки	всего	в том числе за счет изменения
	человек	удель-ный вес, %	человек	удель-ный вес, %	по плану	факти-чески					чис-лен-нос-ти	средне-годовой заработ-ной платы
1.Рабочие	565	88,28	567	89,91	6000	6158	6000	6021	6158	+160	+2	+158
2. Служащие из них руководители специалисты	75   23 52	11,72   3,59 8,13	78   25 53	12,09   3,88 8,22	3500   1500 2000	3631   1562 2068	3500   1500 2000	3640   1630 2038	3631   1562 2068	+134   +64 +69	+3   +2 +1	+131   +62 +68
Всего ППП	640	100	645	100	9500	9789	9500	9574	9789	+294	+5	+289

 

Фонд заработной платы всего промышленно-производственного персонала увеличился за счет увеличения двух факторов: роста численности и роста среднегодовой заработной платы. За счет роста численности фонд заработной платы увеличился на 74 т.р., а за счет роста среднегодовой заработной платы – на 158 т.р.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом, который рассчитывается по формуле:

 

I сз = ,

 

где I сз - индекс изменения среднего заработка;

СЗф - средняя зарплата фактически;

СЗпл - средняя зарплата по плану.

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв).

В 2005 году индекс изменения среднего заработка составил 1,004 (18015/17938), индекс производительности труда составил 1,058 (142,9/135,1).

Приведённые данные показывают, что на ремонтно-механическом заводе темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения (Коп) равен 1,05378.

Для определения суммы экономии или перерасхода фонда зарплаты в связи с изменением соответствий между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

 

Э = ФЗПф Ч

Э = 11739Ч = -631 тыс. руб.

 

Получаем сумму экономии в 2005 году 631 тыс. руб. Таким образом, более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму 613 тыс. руб.