2020-01-15
87
Общие положения
Большая часть расчетов между предприятиями осуществляется безналич-
ным путем - перечислением денежных средств со счета плательщика на
счет получателя. Посредником при осуществлении этих расчетов являет-
ся банк.
В банке предприятию для хранения денежных средств и операций по рас-
четам открывают расчетный счет. Расчетные счета открываются предпри-
ятиям, являющимся юридическими лицами.
На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и
поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги,
краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие за-
числения.
С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата
поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстра-
ху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной
помощи, премий и т.п.
По распоряжению управляющего банком расчетному счету предприятия
присваивается номер. По каждому предприятию в банке ведется лицевой
|
|
|
счет для учета движения денежных средств.
Платежи по безналичным расчетам банк производит с согласия владельца
расчетного счета. Лишь при платежах финансовым органам по просрочен-
ным налогам, по приказам арбитража, при погашении просроченных ссуд,
списание денежных средств с расчетного счета производится без его со-
гласия, то есть принудительно по инкассовому поручению.
Общая схема учета денежных средств на расчетном счете приведена на
Рис.1.
Поступление денежных средств Расчетный счет Расход денежных средств
Оплата от покупателей Выписка банка Оплата поставщику
Поступление денежных средств Оплата прочим лицам
от прочих лиц Перечисление налогов
Поступление денежных средств из кассы Сдача денежных средств в кассу
Поступление денежных средств Перечисление денежных средств
с другого расчетного счета на другой расчетный счет
Рис. 3-1 – Общая схема учета денежных средств на расчетном счете
