Анализ численности и состава работников

Цели и задачи анализа численности работников

Основной целью анализа численного состава работников является выявление обоснованности плановой численности работающих, а затем установление эффективности ее использования на предприятии.

Основными задачами анализа численности и состава работников являются:

∙ исследование численности и состава по полу, возрасту, специальности, должности и уровню классификации;

∙ установление степени обеспеченности предприятия кадрами;

∙.проверка данных об использовании рабочего времени;

∙ изучение форм, динамики и причин движения работников, состояния дисциплины труда;

∙ определение численности и динамики занятых ручным, малоквалифицированным и тяжелым физическим трудом;

∙ разработка мер, направленных на улучшение обеспеченности предприятия кадрами, совершенствование их структуры и использования.

Анализ численности работающих

Анализ обеспечения предприятия рабочей силой осуществляется путем сравнения фактических данных о численности работающих по категориям с плановыми. Вопрос об обеспечении предприятия рабочей силой решается с учетом степени выполнения предприятием плана производства продукции (табл. 1.3).

Таблица 1.3. Отчетные данные о численности работающих и объеме товарооборота

Показатели	Предыдущий год	Отчётный год		Отклонение от плана	Степень выполнения плана (%)	Отчётный год к предыдущему году (%)
		план	фактичес-кий
Товарооборот, тыс. руб.	13 274	13 310	13 541	+231	101,7	102,0
Численность персонала, чел.	1862	1849	1828	-21	98,9	98,2
В том числе:
Рабочих	1429	1411	1403	-8	99,4	98,2
учеников	58	24	45	+21	187,5	77,5
специалистов	255	284	257	-27	90,5	100,8
служащих	79	81	80	-1	98,8	101,3
работников охраны	41	49	43	-6	87,8	104,9

Из приведенных данных видно, что предприятие имеет экономию против плана по численности всех категорий работающих, кроме учеников. План по общей численности выполнен на 98,9%, что при перевыполнении плана производства продукции является положительным фактом. Абсолютная экономия численности работающих, выявляемая сопоставлением отчетных данных с плановыми, составила 21 человек (1849≈ 1828). Относительное отклонение обычно определяется путем сравнения фактических данных с плановыми, пересчитанными на процент выполнения производственной программы. Так, в рассматриваемом примере относительное отклонение с учетом выполнения плана по продукции на 101,7% составит не 21, а 52 человека (1828≈1880). Таким образом, в данном случае имела место и абсолютная, и относительная экономия.

Чтобы наглядно представить себе методику данных расчетов, проанализируем аналогичные данные по химическому комбинату (табл. 13.4).

Таблица 13.4. Отчетные данные о численности работающих и объеме произведенной продукции на химическом комбинате

Показатели	План	Отчёт	Отклонение от плана ( )	Степень выполнения плана (%)
Выпуск продукции, тыс. руб.	38 230	39 526	+1296	103,4
Численность промышленно-производственного персонала, чел.	4191	4219	+28	100,7
Среднегодовая выработка на одного работающего, руб.	9122,0	9368,5	+246,5	102,7

Как видно из приведенных данных, предприятие имеет абсолютное отклонение (перерасход) численности промышленно-производственного персонала на 28 человек (0,7%). Вместе с тем план по производству продукции перевыполнен на 3,4%. Для выпуска сверхплановой продукции требовались дополнительные затраты труда. Следовательно, необходимо установить относительное отклонение численности, равное фактическому числу работающих за вычетом плановой численности, умноженной на процент выполнения плана производства. Оно составит:

Таким образом, при абсолютном излишке численности, равном 28 человек, предприятие имеет относительный недостаток в персонале в 114 человек.

Однако изложенный метод анализа является весьма условным, поскольку он строится на предположении, что предприятие весь сверхплановый прирост продукции обеспечивает за счет дополнительной численности работающих. На самом деле это не так.

На прирост продукции оказывают влияние два фактора: изменение численности и рост производительности труда. При определении относительного отклонения численности плановая численность должна корректироваться не на весь прирост продукции, а на ту его долю, которая связана с изменением численности работающих. Так, в рассматриваемом примере план выпуска продукции перевыполнен на 3,4%; в том числе за счет изменения численности ≈ на 0,7% и за счет роста выработки на одного работающего ≈ на 2,7%. Другими словами, за счет изменения численности обеспечено 20% сверхпланового прироста продукции, а за счет роста производительности труда ≈ 80%. Плановое соотношение между этими факторами (прирост по плану к предыдущему году) составило 44,4 и 55,6%.

Следовательно, правомерно определять относительное отклонение численности работающих путем вычитания из фактической численности работающих плановой численности, умноженной на прирост продукции в той доле, которая обеспечена изменением численности работающих при соблюдении планового соотношения роста численности и производительности труда. В таком случае в нашем примере относительное отклонение (недостаток) составит:

При анализе численности работающих наряду с определением степени выполнения плана и динамики численности за ряд лет очень важно выявить соотношение между отдельными категориями рабочих и сопоставить их с нормативными данными и показателями на аналогичных предприятиях. Возвращаясь к основному примеру, можно установить, что в общей численности промышленно-производственного персонала удельный вес рабочих (без учеников) составляет 76,8%, специалистов ≈ 14, служащих ≈ 4,4 и работников охраны ≈ 2,4%. На 100 рабочих на данном предприятии приходится 18 специалистов и около 6 служащих, т.е. на каждых 4 рабочих ≈ 1 работник инженерно-технического и обслуживающего персонала. Это свидетельствует о достаточно высокой насыщенности предприятия специалистами.

Анализ обеспеченности предприятия другими категориями работников, относящихся к промышленному и непромышленному персоналу, проводится только по данным абсолютного их отклонения, так как численность этих категорий работников не зависит от уровня выполнения плана по объему производства продукции. При анализе важно установить, не было ли превышения их численности по сравнению с плановой, т.е. нарушения штатной дисциплины. При необеспеченности предприятия этими категориями работников (кроме рабочих) необходимо установить, отражается ли такое положение на работе предприятия или оно может обойтись без них. Последнее будет свидетельствовать о наличии резервов по сокращению излишней численности указанных категорий работников (кроме рабочих).

На предприятии анализируется не только количественный, но и качественный состав работающих: по образованию, стажу работы, уровню квалификации.