Динамика основных финансовых показателей предприятия

Показатель	Прош. год	Тек.год	ТР.%	Тп.%
1. Выручка от реализации, млн.руб.	126,90	134,16	105,72	+5,72
2. Издержки производства, млн.руб.	75,40	79,17	105,00	+5,00
3. Прибыль от реализации, млн.руб.	32,14	34,52	107,41	+7,41
4. НДС(18%), млн.руб.	19,36	20,47	105,73	+5,73
5.Рентабельность продаж, млн. руб.	25,33	25,73	-	-

Решение:

НДС= ;

Прибыль от реализации = ;

Рентабельность = ;

;

Решение:

· НДС:

1)НДС прошл.г= = =19,36млн.руб.

2)НДС тек.г. = = =20,47млн.руб

3) = 105,73%

4) =105,73%-100%=+5,73%

· Прибыль:

1)Пр. прош.г.= =126,90-19,36-75,40=32,14 млн. руб.

2) Пр. тек.г.= =134,16-20,47-79,17=34,52 млн.руб.

3) = 107,41%

4) =107,41%-100%=+7,41%

· Рентабельность:

1)Рент.прош.г.= = 25,33млн.руб.

2)Рент.тек.г.= = 25,73 млн.руб.

Анализ:

Рентабельность продаж увеличилась на 0,4 %, благодаря опережению темпа роста прибыли(118,29%) по сравнению с темпом роста выручки или реализации (105,72%)- это положительный фактор.

Рост прибыли был обеспечен благодаря опережению темпа роста ВД(105,72%) по сравнению с темпом роста издержек производства (105,00%), это положительный фактор, кроме того, т.к. темп роста выручки опережал темп роста издержек производства, предприятие получило относительную экономию -0,55 млн. руб. – это также положительный фактор.

Моё предприятие «Деталька» производит автомобильные запчасти.

Мы видим, что предприятие в текущем году получило выручку больше, чем в прошлом году на 7,26 млн. руб. или 5,72% –это положительный фактор.

Отрицательными факторами является оборачиваемость, в этом году она замедлилась на 2 дня, чем в прошлом году, отсюда и наш коэффициент оборачиваемости тоже неудовлетворительный, сократились обороты по производству по сравнению с прошлым годом(1 оборот) и увеличился остаток оборотных средств на 1,39 млн.руб.. Отсюда, предприятию необходимо ускорить оборачиваемость оборотных средств: путём внедрения рекламы, гибкой системы цен, логистики, а также за счет сокращения длительности одного оборота. Уменьшение длительности одного оборота можно достичь путем уменьшение времени на выявление и исправление брака, сокращение времени простоев на производстве, рациональное использование рабочей силы и автоматизация производственного оборудования, увеличение производственных мощностей и т.д.

Выручка у нас увеличилась на 7,26 млн. руб. Но ПТ уменьшилась на 16,55%. Получается, уменьшился выпуск автомобильных запчастей, но ОТ при этом увеличивается на 33,33%. В чем же причина? Видно, что наша численность возросла ещё на 8 человек, т. е была увеличена на 26,67%. Не хватает мест для работников, поэтому предприятие должно расширить здание офиса, внедрить НТП, т.е увеличить ещё больше стоимость ОФ.

При увеличении стоимости ОФ на 9,09%, ФВ уменьшилась – это отрицательный фактор, всё дело в ПТ. Взятый сам по себе уровень ФВ не характеризует экономическую эффективность использования ОФ. И чтобы показать не только то, чем располагает предприятие, но и как оно использует имеющиеся средства, надо величину изменения ФВ приводить вместе с уровнем ПТ. Для чего нам закупать оборудование, если работники работают хуже? Для этого, нужно повысить ПТ.

Для повышения производительности труда необходимо совершенствовать систему материального и морального поощрения, внедрение и дальнейшее совершенствование сдельно-премиальной системы оплаты труда. Рост производительности труда уменьшает затраты труда, снижает расходы на оплату труда, хранению и транспортировке товаров.

При этом, издержки производства тоже увеличились: если материальные затраты ещё уменьшились на 6,14%-это положительный фактор(предприятие использовало более дешёвое сырьё), то ФОТ увеличился по сравнению с прошлым годом на 63,73%.- это отрицательный фактор. Если будем рассматривать здесь амортизацию, она увеличилась на 12,90 % - это «+» фактор, т.к прибыли ОФ, и, следовательно, увеличится выручка. А вот по прочим расходам (аренда, охрана помещения) мы вышли на относительную экономию -1,14 млн. руб. - это также положительный фактор.

Рентабельность возросла на 0,4 % по сравнению с прошлым годом, благодаря опережению темпа роста прибыли (107,41%) по сравнению с темпом роста выручки (105,72%) - это положительный фактор. Рост прибыли был обеспечен опережением темпа роста ВД(105,72%) по сравнению с темпом роста ИО (105,00%), это положительный фактор.

Из-за опережения темпа роста выручки (105,72%) по сравнению с темпом роста издержек производства (105,00%) предприятие получило относительную экономию-6,05 млн. руб. это положительный фактор.

Итак, подводя итоги, можно сказать, что руководителю предприятия рекомендуется:

1) повысить ПТ: как и говорилось ранее, путём улучшения организации производства и использования рабочего времени (рациональное использование трудовых ресурсов): повышения квалификации работников, укрепление трудовой дисциплины, сокращение потерь рабочего времени, снижение брака и отклонений от нормативных условий работы; а также технический прогресс, включающий автоматизацию производственных процессов, и внедрение передовой технологии на базе нового оборудования и на действующем оборудовании, модернизацию действующего оборудования, изменений конструкции автомобильных запчастей, качества сырья, применение новых видов материалов и топлива, повышение качества продукции и т.д.

2) Увеличить ФВ, за счёт увеличения стоимости ОФ.

3) Если увеличится ПТ, то произойдёт дальнейший рост Р, который потом сравняется с ростом стоимости ОФ- это приведёт к росту ФО и уменьшению ФЁ.

Что в итоге, приведёт к эффективной деятельности предприятия.