2020-01-14
130
Сводные бюджеты являются неотъемлемой частью системы бюджетного управления ОАО "РЖД".
В курсовом проекте студенты разрабатывают бюджеты производства и затрат.
1. Сводный бюджет производства предназначен для планирования и контроля производства в натуральном и стоимостном выражении. В бюджет входят объемные и качественные показатели перевозок, показатели текущей эксплуатации основных средств на перевозках, объемы капитального ремонта в натуральном и стоимостном выражении, показатели использования подвижного состава, а также трудовых ресурсов.
В курсовом проекте студенты заполняют по бюджету производства (Приложение 4) на основании приведенных расчетов строки №2, 4, 6, 7, 8, 13, 18, 20, 21, 22, 23, 24, 26, 27, 28, 32, 56, 58, 138, 139, 151.
2. Сводный бюджет затрат предназначен для планирования и контроля объема всех затрат в разрезе элементов.
В сводном бюджете затрат (Приложение 5) заполняются строки № 2, 3, 4, 7, 8, 9, 10, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 27, 103, 104.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
|
|
|
1. Планирование в линейных предприятиях железных дорог /Под ред. Ю.Д. Петрова и К.Н. Тверского. – М.: Транспорт, 1978
2. Номенклатура расходов основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта, Москва, 2003
3. Методика формирования и консолидации показателей операционных и финансовых бюджетов ОАО "РЖД", Москва, 2004
4. Методические рекомендации по заполнению сводных бюджетов ОАО "РЖД", Москва, 2004
5. Методические рекомендации по формированию и анализу сводных бюджетов ОАО “РЖД”, М., 2005
| Численность явочная, чел | Количество часов за месяц | Часовая тарифная ставка, руб. | Месячная тарифная ставка, руб. | Сдельный приработок, руб. | Сдельный заработок, руб. | Доплата за работу в праздничные дни, руб. | Доплата за работу в ночное время, руб. | Премия | Доплата за класс квалификации, руб. | Районный коэффициент 30 % | Доплата за работу в условиях севера 30 % | ФОТ в месяц на 1 работника, руб. | ФОТ за год, тыс. руб. | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| ГРУЗОВОЕ ДВИЖЕНИЕ | ||||||||||||||
| Машинист | 84 | 165,2 | 76,24 | 12594,84 | 1889,22 | 14484,06 | 277,08 | 1463,80 | 1889,22 | 2518,96 | 6189,93 | 6189,93 | 33012,98 | 33277083,84 |
| Помощник машиниста | 84 | 165,2 | 57,79 | 9548,22 | 1432,23 | 10980,45 | 210,06 | 1109,56 | 1432,23 | 954,82 | 4406,13 | 4406,13 | 23499,38 | 23687375,04 |
| ПАССАЖИРСКОЕ ДВИЖЕНИЕ | ||||||||||||||
| Машинист | 24 | 165,2 | 84,46 | 13952,79 | - | - | 306,96 | 1621,63 | 2790,55 | 3488,19 | 6648,03 | 6648,03 | 35456,18 | 10211379,84 |
| Помощник машиниста | 24 | 165,2 | 64,02 | 10576,50 | - | - | 232,68 | 1229,1 | 2115,3 | 1057,65 | 4563,36 | 4563,36 | 24337,95 | 7009329,6 |
| МАНЕВРОВАЯ РАБОТА | ||||||||||||||
| Машинист в «одно» лицо | 60 | 165,2 | 68,02 | 11237,53 | 1685,62 | 12923,15 | 247,22 | 1305,98 | 2247,50 | 2247,50 | 5691,40 | 5691,40 | 30354,15 | 21854988 |
| Машинист | 26 | 165,2 | 63,57 | 10503,05 | 1575,45 | 12078,5 | 231,06 | 1220,54 | 2100,61 | 2100,61 | 5319,39 | 5319,39 | 28370,1 | 8851471,2 |
| Помощник машиниста | 26 | 165,2 | 51,57 | 8519,95 | 1277,99 | 9797,94 | 187,43 | 990,14 | 1704 | 851,99 | 4059,45 | 4059,45 | 21650,4 | 6754924,8 |
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
План по труду основного локомотивного депо
|
|
Виды работ и производственных групп | Контин гент | Месячная тарифная ставка | Сдельный приработок, руб. | Премия по фонду зарплаты, руб | Доплаты на 1 чел., руб. | Среднемесячный заработок 1 чел., руб | Годовой фонд заработной платы, тыс. руб | |||||
| За работу в праздничные дни | За работу в ночное время | За класс квалификации | За руководство бригадой | ||||||||||
| явочный | списочный | ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | |
| Локомотивные бригады Электровозная тяга Пассажирское движение: -машинист -помощник машиниста Грузовое движение: -машинист -помощник машиниста Тепловозная тяга Пассажирское движение: -машинист -помощник машиниста Грузовое движение: -машинист -помощник машиниста На маневрах: -машинист -помощник машиниста -машинист работающий в «одно лицо» Техническое обслуживание и ремонт электровозов Экипировка электровозов Текущий ремонт электровозов (ТР-3) Текущий ремонт электровозов (ТР-2) Текущий ремонт электровозов (ТР-1) Техническое обслуживание электровозов (ТО-3) Техническое обслуживание электровозов (ТО-2) Техническое обслуживание и ремонт тепловозов Экипировка тепловозов Текущий ремонт тепловозов (ТР-3) Текущий ремонт тепловозов (ТР-2) Текущий ремонт тепловозов (ТР-1) Техническое обслуживание тепловозов (ТО-3) Техническое обслуживание тепловозов (ТО-2) | 24 24 84 84 26 26 60 21 147 94 105 177 42 | 28 28 101 101 31 31 73 24 168 108 121 203 48 | 13952,79 10576,50 12594,84 9548,22 10503,05 8519,95 11237,53 3930,1 3930,1 3930,1 3930,1 4328,24 3931,29 | - - 1889,22 1432,23 1575,45 1277,99 1685,62 - 1179,03 1179,03 1179,03 1298,47 - | 2790,55 2115,3 1889,22 1432,23 2100,61 1704 2247,50 1572,04 2043,65 2043,65 2043,65 3250,68 982,82 | 306,96 232,68 277,08 210,06 231,06 187,43 247,22 86,46 - - - - 78,62 | 1621,63 1229,1 1463,80 1109,56 1220,54 990,14 1305,98 456,76 - - - - 1572,51 | 3488,19 1057,65 2518,96 954,82 2100,61 851,99 2247,50 - - - - - 786,25 | - - - - - - - - - - - - - | 35456,18 24337,95 33012,98 23499,38 28370,1 21650,4 30354,15 6045,36 5580,74 5580,74 12261,91 13504,10 7351,49 | 10211379,84 7009329,6 33277083,84 23687375,04 8851471,2 6754924,8 21854988 1523430 9844425,36 6295074,72 15450006,6 28682708,4 3705150,96 | ||
| Итого по прямым основным расходам | 914 | 1065 | 177147348,36 | ||||||||||
| из табл. № 13 из табл. № 13 из табл. № 13 | Дополнительная заработная плата производственному персоналу: а) локомотивным бригадам б) рабочим по техническому обслуживанию и ремонту локомотивов и экипировке в) работникам депо, планируемым по статьям основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства Работники депо, планируемые по статьям основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства Оперативно-производственный и цеховой персонал, не относящийся к аппарату управления Аппарат управления цеха и предприятием, а также работники из числа оперативно-производственного персонала, фонд заработной платы которых включается в расходы на содержание аппарата управления | 145 55 184 | 145 55 184 | ФОТлок ФОТсл | Бр*0,1 *0,05 | 11164655,23 3275039,8 Итого: 14439695 25752000 12210000 49200000 | |||||||
| Всего по депо | 1298 | 1449 | 264309348 | ||||||||||
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
План расходов по перевозкам основного локомотивного депо, тыс. руб.
| № статей | Наименование статей расходов | Фонд зарплаты | Соцстрах | Материалы | Топливо | Электроэнергия | Амортизация | Прочие расходы | Всего расходов |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Расходы по перевозкам Электровозная тяга Работа электровозов в пассажирском движении Работа электровозов в грузовом движении Экипировка электровозов Текущий ремонт электровозов (ТР-3) Текущий ремонт электровозов (ТР-2) Текущий ремонт электровозов (ТР-1) Техническое обслуживание электровозов (ТО-3) Техническое обслуживание электровозов (ТО-2) Амортизация поездных электровозов | |||||||||
| Итого по прямым расходам электровозной тяги | |||||||||
| Тепловозная тяга Работа тепловозов в пассажирском движении Работа тепловозов в грузовом движении Работа тепловозов на маневрах Экипировка тепловозов Текущий ремонт тепловозов (ТР-3) Текущий ремонт тепловозов (ТР-2) Текущий ремонт тепловозов (ТР-1) Техническое обслуживание тепловозов (ТО-3) Техническое обслуживание тепловозов (ТО-2) Амортизация поездных тепловозов Амортизация специальных маневровых тепловозов | 17220,709 56964,458 37461,384 1523430 9844425 6295074 15450006 28682708 3705150 | 1620 49966 163840 210763 | 251,076 1,047 4393,14 | 905,046 339,12 87470 | 17471,78 56965,50 41854,52 1523430 9846045 6345040 15613846 28893471 3705150 905,046 339,12 87470 | ||||
| Итого по прямым расходам тепловозной тяги | 65612439 | 426189 | 4645,26 | 88714 | 66131987 | ||||
| Основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства Дополнительная заработная плата и отчисления на социальные нужды производственного персонала Амортизация производственных основных средств Остальные статьи основных расходов, общих для всех отраслей хозяйств | 14439695 21257681 | 3855398 | 6023009 | 3542946 | 2480062 | 86,62 | 2125768 | 18295093 86,62 35429466 | |
| Итого основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства | 35697376 | 3855398 | 6023009 | 3542946 | 2480062 | 86,62 | 2125768 | 53724645 | |
| Общехозяйственные расходы А. Общехозяйственные расходы без расходов на содержание аппарата управления Б. Расходы по содержанию аппарата управления | 12210 49200 | 6141 | 14 | 14 | 15 | 135 | 67714 | ||
| Итого общехозяйственных расходов | 61410 | 6141 | 14 | 14 | 15 | 135 | 67714 | ||
| Итого расходов по депо | 119924346 | ||||||||
| В том числе: | |||||||||
| Расходы по ТР-3 | 9846045 | ||||||||
| Расходы по ТР-2 | 6345040 | ||||||||
| Расходы по ТР-1 | 15613846 | ||||||||
| Расходы по ТО-3 | 28893471 | ||||||||
| Всего расходов по депо | 59225944 |
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 «Калькуляция себестоимости на измерители эксплуатационной работы локомотивного депо»
| № статей расходов по номенклатуре |
Расчетные измерители и виды тяги | Наименование статей и сумм расходов в тыс. руб. | Всего расходов, млн. руб. | Объем эксплуатации работы, 10^6 | Себестоимость на измеритель, руб. | |||||||||||||
| Содержание локомотивных бригад | Топливо и электроэнергия для тяги поездов | Смазочные и обтирочные материалы | Экипировка локомотив. | Техническ обслужив. (ТО-2) | Амортизация основных средств | Итого основных прямых расходов | Основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства, и общехозяйственные | |||||||||||
| Всего | В том числе зарплата | Всего | В том числе зарплата | Всего | В том числе зарплата | Всего | В том числе зарплата | |||||||||||
| Всего | В том числе зарплата | |||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12= 3+.5+6+7+9+11 | 13=4+8+10 | 14=15/ит15*ит14 | 15=13/ит13 | 16=12+14 | 17= 16/17 | 18 | |
| 108,138,100,118
91,138,112, 098,099,102
196,197,201,203,204,207 | 1. 1000 ткм брутто в пассажирском движении: тепловозная тяга | 17220,7 | 17220,7 | 251,076 | 411,905 | 137,782 | 636,920 | 1549,061 | 1549,061 | 339,12 | 19909,65 | 19406,69 | 8657 | 17795 | 28566,65 | 5326,080 | 5,36 | |
| 2. 1000 ткм брутто в грузовом движении: Тепловозная тяга | 56964,458 | 56964,458 | 1,047 | 637,572 | 905,598 | 886,509 | 2156,089 | 2156,089 | 905,046 | 62456,28 | 60007,04 | 26769 | 12208 | 89225,28 | 24000 | 3,71 | ||
| 3. 1000 локомотиво -часов маневровой работы | 37461,384 | 37461,384 | 4393,14 | 82464 | 12885 | 3705,15 | 3705,15 | 87,470 | 140,996 | 41166,53 | 18364 | 5755 | 18505 | 175,2 | 105,6 | |||
| Всего расходов по депо без расходов по ТР-3, ТР-2, ТР-1 и ТО-3 | 120580,26 | 136296,93 | ||||||||||||||||
Гр. ΣМSобщ. = 12726000тыс. лок-км.
Пасс. ΣNSобщ. = 9143104 тыс. лок-км.
ФОТ экипир.год = 1523430 тыс. руб.
ФОТТОгод = 3705150,96 тыс. руб.
Еэкипиргр = 19,089 тыс. руб.
Еэкипирпасс = 137,146 тыс. руб.
Еэкипирман = 12885 тыс. руб.
Гр.8
Пассажирское: (NSпасс / (MSгр + NSпасс)) * ФОТэкипир.год = (9143104 /(12 726000 + 9143104)) * 1523430 = 636,920 тыс.руб.
Грузовое: (MSгр / (MSгр + NSпасс)) * ФОТэкипир.год) = (12726000 /(12726000 + 9143104)) * 1523430 = 886,509тыс.руб.
Гр. 7
Пассажирское: гр.8 + Еэкипирпасс = 636,920+137146=137,782 тыс. руб.
Грузовое: гр.8 + Еэкипиргр = 886,509+19,089=905,598 тыс. руб.
Маневровое: Еэкипирман = 12885 тыс. руб.
Гр.10
Пассажирское: NSпасс / (MSгр + NSпасс) * ФОТТОгод = (9143104 /(12726000 + 9143104)) * 3705150,96 = 1549,061 тыс.руб.
Грузовое: MSгр / (MSгр + NSпасс) * ФОТТОгод = (12726000 /(12 726000 + 9143104)) * 3705150,96 = 2156,089 тыс.руб.
Гр.12 = гр.3+гр.5+гр.6+гр.7+гр.9+гр.11
Гр. 13 = гр.4+гр.8+гр.10
Гр. 14 распределяется пропорционально суммам з/платы основных прямых расходов.
19406,69/(19406,69+60007,04+41166,53)*(53724645+67714)=8657 тыс. руб.
60007,04/(19406,69+60007,04+41166,53)*(53724645+67714)=26769 тыс. руб.
41166,53/(19406,69+60007,04+41166,53)*(53724645+67714)=18364 тыс. руб.
Гр. 15
60007,04/(19406,69+60007,04+41166,53)*(35697376+61410)=17795 тыс. руб.
41166,53/(19406,69+60007,04+41166,53)*(35697376+61410)=12208 тыс. руб.
19406,69/(19406,69+60007,04+41166,53)*(35697376+61410)=5755 тыс. руб.
