Мебельная фабрика выпускает шкафы и секретеры. Она имеет в своем составе цех по производству мебели, паросиловой цех (ПСЦ), ремонтно-механический цех (РМЦ) и сушильное хозяйство. Отчетный период – март. Баланс мебельной фабрики на 1 марта представлен в таблице 1. Расшифровка отдельных статей баланса представлена в таблицах 2, 3, 4. Баланс мебельной фабрики на 1 апреля представлен в таблице 20. Расшифровка отдельных статей баланса представлена в таблицах 21,22.
Таблица 1.
Баланс предприятия на 1 марта 2009 года.
АКТИВ | Сумма, тыс. руб. |
Основные средства (01) | 1 384 900 |
Износ основных средств (02) (вычитается из 01 счета) | 30 000 |
Производственные запасы (10-1, 10-3, 10-5, 10-6) | 174 700 |
Незавершенное производство (20, 44) | 5 043 |
Готовая продукция (43) | 11 200 |
Товары отгруженные (45) | 5 100 |
Расчетный счет (51) | 15 820 |
Итого | 1 566 763 |
Пассив | Сумма, тыс. руб. |
Уставный капитал (80) | 1 481 963 |
Прибыль (99) | 43 000 |
Фонды специального назначения (84) | 40 000 |
Расчеты по оплате труда (70) | 1 800 |
Итого | 1 566 763 |
Таблица 2.
|
|
Расшифровка производственных запасов
Виды производственных запасов | Сумма, тыс. руб. |
Материалы (10-1) | 163 000 |
Топливо (10-3) | 1 500 |
Запасные части (10-5) | 4 500 |
Вспомогательные материалы (10-6) | 5 700 |
Итого | 174 700 |
Пояснительная записка
Отклонения фактической производственной себестоимости от плановой (экономия)– 206 800 руб. Фактическая производственная себестоимость готовой продукции – 11 200 000 руб. (11406800 - 206800). Товары отгруженные: шкафы по плановой производственной себестоимости - 404 шт. х 12484 руб./шт. = 5 043 536 руб. Отклонения фактической производственной себестоимости от плановой (перерасход) +56500 руб. Фактическая производственная себестоимость – 5 100 036 руб. (5 043 536 + 56 500). Внепроизводственные расходы – 80 000 руб.
Таблица 3
Расшифровка готовой продукции
Шкафы | Секретеры | ||||
Кол-во, шт. | Плановая производственная себестоимость, руб. | Всего, руб. | Кол-во, шт. | Плановая производственная себестоимость, руб. | Всего, руб. |
500 | 12 484 | 6 242 000 | 300 | 17 216 | 5 164 800 |
Итого | 11 406 800 |
Таблица 4.
Расшифровка затрат в незавершенном производстве
Статьи затрат | Сумма, тыс. руб. | ||
Шкафы | Секретеры | Расходы на продажу | |
Сырье и материалы | 1 093,4 | 1 900,0 | |
Сушка древесных полуфабрикатов | 24,0 | 28,4 | |
Топливо и энергия на технологические цели | 9,0 | 10,3 | |
Основная заработная плата производственных рабочих | 363 | 400,0 | |
Дополнительная зарплата производственных рабочих | 35,7 | 33,4 | |
Отчисления на социальное страхование | 141,9 | 154,3 | |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 150,6 | 163,8 | |
Общепроизводственные расходы | 111,2 | 120,9 | |
Общехозяйственные расходы | 104,0 | 119,1 | |
Итого | 2 032,8 | 2 930,2 | 80 |
|
|