2020-01-14
105
Содержание
| Введение………………………………………………………………………….. | 3 |
| 1. Анализ выпуска и реализации продукции…………………………………… | 5 |
| 2. Анализ расходов на выпуск и реализацию продукции ……………………. | 12 |
| 3. Анализ использования трудовых ресурсов ………………………………… | 15 |
| 4. Анализ использования основных производственных фондов ……………… | 19 |
| 5. Анализ материальных ресурсов ……………………………………………... | 22 |
| 6. Анализ влияния эффективности использования производственных ресурсов на выпуск товарной продукции …...………………………………… | 24 |
| 7. Анализ финансовых результатов…………………………………………….. | 28 |
| 8. Анализ финансового состояния организации………………………………. | 30 |
| Заключение.………………………………………………………………………. | 37 |
| Список литературы ……………………………………………….…………….. | 39 |
Введение.
Деятельность любого предприятия ориентирована на получение определенных результатов. Однако одни предприятия уверенно достигают поставленных целей своей деятельности, а другие – работают менее успешно. Многие связывают успех деятельности предприятия с правильным выбором вида деятельности, наличием достаточных ресурсов и умением ориентироваться в рыночной экономике. Удачное функционирование предприятия зависит от правильной начальной ориентации и благоприятных исходных условий его деятельности – обеспеченности материальными, финансовыми и трудовыми ресурсами. Однако значительную роль играет и то, как управляется предприятие в условия инфляции и конкуренции. Управление в широком смысле как сложный процесс социально-экономический процесс означает воздействие на процесс, объект, систему для сохранения их устойчивости или перевода из одного состояния в другое в соответствии с заданными целями. Управление в узком смысле представляет собой конкретные способы (методы) воздействия на объект управления для достижения конкретной цели. Управление осуществляется на основе различных форм и методов воздействия на объект воздействия.
Анализ деятельности хозяйствующего субъекта является одним из наиболее действенных методов управления, основным элементом обоснования руководящих решений. В условиях становления рыночных отношений он имеет целью обеспечить устойчивое развитие доходного, конкурентоспособного производства и включает различные направления – правовое, экономическое, производственное, финансовое и др.
Цель курсовой работы заключается в том, чтобы дать сводную систему показателей, характеризующих внутреннее состояние предприятия, необходимых для принятия деловых производственно-хозяйственных и управленческих решений по улучшению или стабилизации.
Объектами анализа и диагностики финансово-экономической деятельности предприятия является технический уровень производства, обеспеченность производства материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами и эффективность их использования. Они основаны на системном подходе, комплексном учете разнообразных факторов, качественном подборе достоверной информации и являются важной функцией управления.
В данной курсовой работе используются следующие методы анализа: горизонтальный и вертикальный анализ, сравнительный анализ, детерминированный факторный анализ методом цепных подстановок, метод финансовых коэффициентов.
Данный анализ состоит из нескольких этапов: анализ выпуска и реализации продукции, анализ расходов, анализ использования трудовых ресурсов, анализ использования основных производственных фондов, анализ материальных ресурсов, исследование показателей финансовой устойчивости предприятия, проводится анализ ликвидности баланса предприятия.
Анализ выпуска и реализации продукции.
В условиях рынка возможный объем продаж является основой для разработки производственной программы. Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ работы промышленных предприятий начинают с изучения показателей выпуска и реализации продукции.
Проведем анализ динамики выпуска и реализации продукции.
Таблица 1.1.
Показатели динамики выпуска и реализации продукции.
| Показатели | Года | |||||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | ||
| Объем товарной продукции, тыс. руб. | 21 246 | 42 346 | 43 646 | 48 746 | 50 246 | |
| Объем реализованной продукции, тыс. руб. | 19 896 | 40 669 | 43 069 | 49 269 | 51 069 | |
| Индекс цен | - | 1,109 | 1,09 | 1,119 | 1,133 | |
| Объем товарной продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 21 246 | 38 183,950 | 36 106,584 | 36 037,185 | 32 785,624 | |
| Объем реализованной продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 19 896 | 36 671,776 | 35 629,255 | 36 423,831 | 33 322,633 | |
| Темп роста товарной продукции в текущих ценах, % | - | 199,31% | 103,07% | 111,68% | 103,08% | |
| Темп роста товарной продукции в сопоставимых ценах, % | - | 179,72% | 94,56% | 99,81% | 90,98% | |
| Темп роста реализованной продукции в текущих ценах, % | - | 204,41% | 105,90% | 114,40% | 103,65% | |
| Темп роста реализованной продукции в сопоставимых ценах, % | - | 184,32% | 97,16% | 102,23% | 91,49% | |
Рисунок 1 – Динамика выпуска товарной продукции и объема
реализованной продукции в текущих ценах.
Рисунок 2 – Динамика выпуска товарной продукции и объема
реализованной продукции в сопоставимых ценах.
Определим средние темпы роста выпуска товарной продукции и объема реализованной продукции в текущих и сопоставимы ценах. Формула среднего темпа роста имеет следующий вид:
(1)
где Кр1, Кр2,..., Крn-1- коэффициенты роста по сравнению с предыдущим периодом; n - число уровней ряда.
Средний темп роста товарной продукции в текущих ценах:
Средний темп роста товарной продукции в сопоставимых ценах:
Средний темп роста реализованной продукции в текущих ценах:
Средний темп роста реализованной продукции в сопоставимых ценах:
Из таблицы 1.1. видно, что за последние пять лет объем товарной продукции вырос на 29 000 тыс. руб., а объем реализованной продукции - на 31 173 тыс. руб.
Динамика изменения темпов роста выпуска товарной продукции и объема реализованной продукции в текущих ценах имеет положительное значение на протяжении 5 лет. В среднем объем рос на 24,01% и на 26,57% соответственно.
Однако реальная динамика изменения темпов роста выпуска товарной продукции с 2006 года приобрела отрицательное значение. В 2005 году по сравнению с 2004 годом объем товарной продукции вырос на 79,72%, в 2006 году по сравнению с 2005 сократился на 5,44%, в 2007 году по сравнению с 2006 годом - на 0,19%, в 2008 году по сравнению с 2007 годом - на 9,02%. В среднем объем рос на 11,46%.
Объем реализованной продукции в сопоставимых ценах за 2004г. в 2005 году по сравнению с 2004 вырос на 84,32%, в 2006 году по сравнению с 2005 годом сократился на 2,84%, в 2007 году по сравнению с 2006 годом вырос на 2,23% и 2008 по сравнению с 2007 годом сократился на 8,51%. В среднем объем рос на 13,76%.
Также следует отметить неравное изменение темпов роста объема товарной продукции и объема реализованной продукции между собой, в среднем объем реализованной продукции на 2% растет быстрее объема товарной продукции. Так в 2005 году темп роста реализованной продукции (в сопоставимых ценах) превышал темп роста товарной продукции на 4,59%, в 2006 году - на 2,60%, в 2007 году - на 2,42%, в 2008 году - на 0,51%. С каждым годом наблюдается снижение разницы между темпами, это связанно с ростом и постепенным превышением объема реализации объема выпуска, т.е. реализуются запасы товаров.
Проанализируем выполнение плана и динамику объема реализации по видам продукции в таблице 1.2.
Таблица 1.2.
Показатели объема реализованной продукции, тыс. руб.
| Изделие | Объем реализации за базисный год | Объем реализованной продукции за отчетный год | Отклонение | Темп изменения, % | |||
| план | факт | от плана | от базисного года | от плана | от базисного года | ||
| А | 4 645 | 4 668 | 4 695 | 27 | 50 | 100,58% | 101,08% |
| Б | 9 468 | 9 473 | 9 470 | -3 | 2 | 99,97% | 100,02% |
| В | 6 944 | 6 956 | 6 958 | 2 | 14 | 100,03% | 100,20% |
| Прочие | 28 212 | 38 172 | 29 946 | -8 226 | 1 734 | 78,45% | 106,15% |
| Итого: | 49 269 | 59 269 | 51 069 | -8 200 | 1 800 | 86,16% | 103,65% |
В целом в отчетном году план по реализации продукции недовыполнен на 13,84%. Однако невыполнение плана наблюдается не по всем изделиям. Так по изделию А план перевыполнен на 0,58%, т.е. объем реализации был превышен на 27 тыс. руб., и по изделию В план перевыполнен на 0,03% т.е. план реализации превышен на 2 тыс. руб. Но на общее выполнение плана наибольшее влияние оказал фактор недовыполнения плана по прочим изделиям на 21,55% (т.е. невыполнение плана объема реализации на 8226 тыс.руб.), это связано с тем, что в структуре объема реализации прочие изделия составляют долю больше 58%. Недовыполнения плана наблюдается и по изделию Б на 0,03% или на 3 тыс.руб.
Также в отчетном году по сравнению с базисным наблюдается рост объема реализации на 3,65%. Наибольший темп прироста наблюдался по реализации прочих изделий - объем вырос на 6,15%, и в абсолютном выражении рост реализации прочих изделий вызвал 96% рост общего объема реализации (на 1734 тыс. руб.). Наблюдается положительная динамика и по реализации других изделий: по изделию А - на 1,8%, изделию Б - на 0,02%, изделию В - на 0,2%.
По данным таблицы 1.3. проанализируем выполнение плана по структуре реализованной продукции.
Таблица 1.3.
Показатели объема и структуры реализованной продукции.
| Изделие | Оптовая цена, руб. | Объем реализованной продукции за отчетный год, штук | Структура продукции, % | Объем реализации продукции в ценах плана, тыс. руб. | Изменение объема реализации за счет структуры | |||||
| План | План | факт | план | факт | план | факт при план. структуре | факт | |||
| А | 41,68 | 112 | 132 | 9,26% | 10,17% | 4 668 | 5 007,491 | 5 501,571 | 494,081 | |
| Б | 78,94 | 120 | 96 | 9,92% | 7,40% | 9 473 | 10 161,945 | 7 578,400 | -2 583,545 | |
| В | 47,00 | 148 | 150 | 12,23% | 11,56% | 6 956 | 7 461,891 | 7 050,000 | -411,891 | |
| Прочие | 45,99 | 830 | 920 | 68,60% | 70,88% | 38 172 | 40 948,145 | 42 311,133 | 1 362,987 | |
| Итого | - | 1 210 | 1 298 | 100,00% | 100,00% | 59 269 | 63 579,473 | 62 441,104 | -1 138,369 | |
Общее изменение объема реализации продукции составит: 62 441,104 - 59 269 = 3172, 104 тыс. руб.
Объем реализованной продукции при фактическом выпуске, плановой структуре и плановой цене составит:
(2)
Влияние сдвигов в структуре изделий на объем реализованной продукции составит: 62 441,104 - 63 579,473 = -1 138,369тыс. руб.
Таким образом, изменение объема товарной продукции за счет сдвигов в структуре ассортимента продукции составило -1138,369 тыс. руб. Т.е. в результате изменения структуры реализованной продукции план не довыполнен на 1138,369 тыс. руб.
По данным таблицы 1.3. дадим оценку выполнения плана реализованной продукции по ассортименту.
Таблица 1.4.
Показатели выполнения плана по ассортименту.
| Изделие | Объем реализованной продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. | Удельный вес выпуска, % | Выполнение плана, % | Отклонение удельного веса | Засчитывается в выполнение плана | ||
| план | факт | план | факт | ||||
| А | 4 668 | 5 501,571 | 7,88% | 8,81% | 117,86% | 0,93% | 4 668,000 |
| Б | 9 473 | 7 578,400 | 15,98% | 12,14% | 80,00% | -3,84% | 7 578,400 |
| В | 6 956 | 7 050,000 | 11,74% | 11,29% | 101,35% | -0,45% | 6 956,000 |
| Прочие | 38 172 | 42 311,133 | 64,40% | 67,76% | 110,84% | 3,36% | 38 172,000 |
| Итого: | 59 269 | 62 441,104 | 100,00% | 100,00% | 105,35% | - | 57 374,400 |
Оценка выполнения плана по ассортименту может производиться:
1. Способом наименьшего процента по данным табл. 1.4. составляет 80%
2. Способом среднего процента составляет 96% (57 374,4 / 59 269)
3. По удельному весу изделий, по которым выполнен план 87,86% (8,81%+11,29%+67,76%)
В отчетном году план по ассортименту реализуемой продукции в среднем перевыполнен на 5,35%. По изделию А план перевыполнен на 117,86%, по изделию Б недовыполнен на 20%, по изделию В перевыполнен на 1,35%, по прочим изделиям - на 10,84%. Т.о. при оценки плана реализации способом наименьшего процента он недовыполнен на 20%, при оценки способом среднего процента – недовыполнен на 3,2%, а при оценки по удельному весу изделий план реализации продукции вообще недовыполнен на 12,14%.
Проанализируем ритмичность выполнения плана реализованной продукции.
Таблица 1.5.
Показатели выполнения плана по ассортименту.
| Кварталы | Объем реализованной продукции, тыс.руб. | Удельный вес реализованной продукции, % | Процент выполнения плана | Засчитывается в выполнение плана | ||
| план | факт | план | факт | |||
| 1 | 14 817,250 | 15 298,070 | 25,00% | 24,50% | 103,25% | 14 817,250 |
| 2 | 14 224,560 | 14 611,218 | 24,00% | 23,40% | 102,72% | 14 224,560 |
| 3 | 13 631,870 | 14 860,983 | 23,00% | 23,80% | 109,02% | 13 631,870 |
| 4 | 16 595,320 | 17 670,832 | 28,00% | 28,30% | 106,48% | 16 595,320 |
| Итого: | 59 269 | 62 441,104 | 100,00% | 100,00% | 105,35% | 59 269,000 |
(3)
Значение коэффициента равно единице, это означает, что реализация продукции ритмична, т.е. в соответствии с графиком и объемом, предусмотренными планом.
