Глава 3. Практическая часть

Комментарии к курсовой работе:

1) Бухгалтерский учет ведется с применением учетных регистров по счетам;

2) Синтетический учет готовой продукции ведется по нормативной или плановой себестоимости с определением отклонения фактической себестоимости от плановой;

3) Предприятием резервируются суммы на счете № 96 «Резервы предстоящих расходов». С использованием субсчетов 96.1 «Резервы на ремонт основных средств» и 96.2 «Резервы предстоящей оплаты отпусков» для соответствующих целей. Также предприятием формируется резервный капитал путем отчислений за счет нераспределенной прибыли прошлых лет;

4) Поступление материалов на склад оценивается по учетным ценам с отражением отклонения учетных цен от фактической стоимости;

5) Косвенные затраты включаются в затраты на производство конкретных видов продукции. Расходы распределяются на себестоимость товарной продукции и на себестоимость незавершенного производства. Распределение осуществляется пропорционально заработной платы производственных рабочих;

6) В данной работе приняты следующие налоговые ставки:

- НДС 18%

- налог на прибыль 20%

- ЕСН 26%

7) Значение денежных единиц, принятых в работе – рубли.

8) Значение АБВ = 046

 

                                     

Номер счета	Наименование счета	Сумма, р.	А/П
01	Основные средства	7970046	А
02	Амортизация основных средств	3390046	П
04	Нематериальные активы	5204	А
05	Амортизация нематериальных активов	1604	П
08	Вложения во внеоборотные активы	76104	А
10	Материалы	254050	А
10.1	Основные материалы	170000
16	Отклонения в стоимости материальных ценностей	27046	А
16.1	Отклонения в стоимости основных материалов	15000
19	НДС по приобретенным ценностям	12504	А
23	Вспомогательные производства	7800	А
23.1	Котельная	-
23.2	Ремонтно-механический цех (РМЦ)	7800
29	Обслуживающие производства	4300	А
43	Готовая продукция	75046	А
50	Касса	11800	А
51	Расчетный счет	450046	А
58	Финансовые вложения	53046	А
58.3	Предоставленные займы	23000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	78405	П
68	Расчеты по налогам и сборам	22504	П
68.1	НДС	12000
69	Расчеты по социальному страхованию и обес­печению	1630	П
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	17904	П
71ДТ	Расчеты с подотчетными лицами	15	А
76ДТ	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	18604	А
80	Уставный капитал	5157296	П
82	Резервный капитал	125046	П
83	Добавочный капитал	17804	П
84	Нераспределенная прибыль	67076	П
84.2	Нераспределенная прибыль прошлых лет	22000
96	Резервы предстоящих расходов	49250	П
96.1	Резерв на ремонт основных средств	20000
96.2	Резерв предстоящей оплаты отпусков	29250
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	37046	П

Таблица исходных данных:

 

Бухгалтерский баланс упрощенной формы на начало отчетного периода

№	АКТИВ	Сумма, р.	№	ПАССИВ	Сумма, р.
01	Основные средства	7970046	02	Амортизация основных средств	3390046
04	Нематериальные активы	5204	05	Амортизация нематериальных активов	1604
08	Вложения во внеоборотные активы	76104	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	78405
10	Материалы	254050	68	Расчеты по налогам и сборам	22504
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	27046	69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1630
19	НДС по приобретенным ценностям	12504	70	Расчеты с персоналом по оплате труда	17904
23	Вспомогательные производства	7800	80	Уставный капитал	5157296
29	Обслуживающие производства	4300	82	Резервный капитал	125046
43	Готовая продукция	75046	83	Добавочный капитал	17804
50	Касса	11800	84	Нераспределенная прибыль	67076
51	Расчетный счет	450046	96	Резервы предстоящих расходов	49250
58	Финансовые вложения	53046	66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	37046
71	Расчеты с подотчетными лицами	15
76	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	18604
ИТОГО	8965611		ИТОГО	8965611

Расшифровка остатка по счету 10.1 «Основные материалы»

№ п/п	Наименование материалов	Кол-во, ед.	Цена, руб/ед.	Сумма, руб.
1.	Материал А	200	400	80 000
2.	Материал Б	200	450	90 000
Итого:				170 000

 

Расшифровка остатка по счету 16.1 «Отклонения в стоимости основных материалов»

№ п/п	Наименование материалов	Отклонение («-» -экономия/ «+» - перерасход), руб.
1.	Материал А	+ 7000
2.	Материал Б	+ 8000
Итого:		15 000

 

Расшифровка остатка по счету 43 «Готовая продукция»

№ п/п	Наименование изделия	Кол-во, ед.	Себестоимость ед.	Сумма, руб.
1.	Изделия заказа №1	-	-
2.	Изделия заказа №2	60	1251	75046
Итого:				75046

 

 

Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Поставщик/ подрядчик	Сумма задолженности, руб.
1.	ООО «Водоканал»	40 000
2.	ООО «АЛГА»	16 405
3.	ОАО «Арно»	22 000
Итого:		78405