Порядок отражения операций получателей бюджетных средств

Поступившие, на основе расходных расписаний, адрес получателя средств, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования подлежат отражению на лицевом счете получателя средств.

Процедура осуществления кассового расхода за счет средств Федерального бюджета, состоит в передаче ОФК в учреждение банка, в котором ОФК открыт счет для учета операций со средствами бюджета расчетных и кассовых документов, оформленных ОФК на основании платежных документов с отражением операций на лицевом счете соответствующего получателя средств, в соответствии с показателями бюджетных классификаций.

Кассовый расход на лицевых счетах получателей средств осуществляется в приделах лимитов бюджетных обязательств и не может превышать доведенных с начала года объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем фин-м году.

Оформленные получателем средств, принимает уполномоченный работник ОФК, который проверяет правильность указанных банковских реквизитов, соответствие сумм и показателей бюджетной классификации, указанных в платежном поручении, содержанию хозяйственной операции и остатку отращенных на лицевом счете получателя лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования. В случае, е ли дата платежного поручения не соответствует дате фактического его представления в ОФК более чем на 1 рабочий день. ОФК вправе потребовать от представителя получателя указать на втором экземпляре дату его фактического предоставления, заверенной подписью.

При оплате денежных обязательств, получатель средств предоставляет в ОФК договор на поставку товаров и оказания услуг и другие документы, подтверждающий возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки), а так же иные необходимые для текущего контроля документа.

Если в денежном обязательстве получателя предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях, оплата производится в рублях, если в иностранной валюте, ОФК производит проверку расчета по действующему курсу ЦБ.

ОФК отказывается в приеме платежного документа, если:

1) Форма платежного документа, в подписи или надписи на документе, признаны несоответствующим образцам;

2) Показатели бюджетной классификации, указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;

3) Суммы, указанные в расчетно-денежном документе получателя на осуществление кассового расхода превышают остаток на лицевом счете лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования;

4) Приостановлены в установленном законом порядке операций по лицевом счете.

После завершения проверки поступивших платежных поступлений, на втором экземпляре (всего 3) платежного поручения, работник ОФК, проводивший проверку, проставляет штамп "проверенно", дату приемки платежного поручения к исполнению и подпись. Оформление первого экземпляра подписями работников ОФК ежемесячно, не позднее 3го числа, месяца, следующего за отчетным, ОФК осуществляет сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств, объемов финансированиям кассовых расходов учтенных на лицевых счетах. При отсутствии возражений в письменной форме, в течении 3-х дней с момента вручению получателю выписки по лицевому счету, совершенные операции и остатки отраженные на лицевом счете читаются подтвержденными.

Организация документооборота в ОФК устанавливается таки образом, чтобы обеспечить своевременное оформление расходных расписаний, мемориальных ордеров ОФК и их отражению в б/у по исполнению расходов в бюджетов.

Прием платежных документов, производится в день их поступления у ОФК в первой половине дня (до 3 часов) - в операционный день. Начало и конец операционного дня устанавливается в соответствии с регламентом ЦБ. Операции по документам, поступившим в ОФК после окончания операционного дня производятся на следующий операционный день. На всех платежных поручениях, поступивших в ОФК, в обязательном порядке проставляется штамп с указанием даты дня, когда они должны быть исполнены. Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднее следующего дня, документ возвращается к клиенту с письменным обоснованием причин отказа принятия его к исполнению.

Порядок ведения лицевых счетов.

Лицевые счета ведутся ОФК по форме, установленной Минфином РФ. На лицевых счетах отражаются операции по исполнению бюджета, нарастающим итогом с начала года.

На лицевом счете распорядителя, в структуре бюджетной классификации отражаются:

1) Лимиты бюджетных обязательств текущего года;

2) Распределенные лимиты бюджетных обязательств;

3) Нераспределенный остаток лимитов;

4) Объем финансирования текущего года в валюте РФ;

5) Распределенные объемы финансирования в валюте РФ;

6) Остаток нераспределенного объема финансирования.

На лицевом счет е получателя средств, в структуре показателей бюджетной классификации отражаются:

1) Лимиты бюджетных обязательств текущего года;

2) Поставленные на учет денежные обязательства, оплаты которых осуществляется за счет средств бюджета в текущем году;

3) Нераспределенный остаток лимита бюджетных обязательств на отчетную дату;

4) Объем финансирования текущего года;