2020-01-14
123
Перед тем как начать анализ прибыли предприятия ОАО «Волгоградский речной порт» необходимо произвести анализ текущего состояния фирмы. Важнейшими источниками информации служат Бухгалтерский баланс (форма №1).
Для оценки финансового состояния предприятия проведём финансовый анализ активов предприятия ОАО «Волгоградский речной порт».
Оценка имущества (средств) ОАО «Волгоградский речной порт» Табл. 3.1.1
| Показатели | 2006 | 2007 | Отклонения 2006 | Отклонения 2007 | ||||||
| На начало Года | На конец года | На начало Года | На конецГода | Абс. | % | Абс. | % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||
| 1.Всего имущества (строка 300) | 388525 | 361883 | 361883 | 304793 | -26642 | 93,1 | -57090 | 84,2 | ||
| в том числе: | ||||||||||
| Внеоборотные активы | ||||||||||
| Нематериальные активы | 77738 | 62359 | 62359 | 60245 | -15379 | 80,2 | -2114 | 96,6 | ||
| Основные средства | 14053 | 13932 | 13932 | 11607 | -121 | 99,1 | -2325 | 83,3 | ||
| Незавершенное строительство | 10957 | 9819 | 9819 | 9819 | -1138 | 89,6 | - | 100 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 26185 | 25000 | 25000 | 29579 | -1185 | 95,5 | +4579 | 118 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 93279 | 89976 | 89976 | 76976 | -3303 | 96,5 | -13000 | 85,6 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 7545 | 7122 | 7122 | 6340 | -423 | 94,4 | -782 | 89 | ||
| ИТОГО по разделу I | 229757 | 208208 | 208208 | 194566 | -21549 | 90,6 | -13642 | 93,4 | ||
| Оборотные активы
| ||||||||||
| Запасы | 17330 | 16578 | 16578 | 16334 | -752 | 95,7 | -996 | 98,5 | ||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 5103 | 5090 | 5090 | 3171 | -13 | 99,7 | -1919 | 62,3 | ||
| животные на выращивании и откорме | 3508 | 3413 | 3413 | 3125 | -95 | 97,3 | -288 | 91,6 | ||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 3100 | 2812 | 2812 | 2763 | -288 | 90,7 | -49 | 98,3 | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 1351 | 1230 | 1230 | 1456 | -121 | 91 | +226 | 120 | ||
| товары отгруженные | 1201 | 1153 | 1153 | 1465 | -48 | 96 | +312 | 130 | ||
| Перенос Табл. 3.1.1
| ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||
| расходы будущих периодов | 2567 | 2459 | 2459 | 2472 | -108 | 95,6 | +13 | 100 | ||
| прочие запасы и затраты | 500 | 421 | 421 | 1882 | -79 | 84,2 | +1461 | 430 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 4602 | 4577 | 4577 | 4150 | -25 | 99,5 | -427 | 91 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 18963 | 18461 | 18461 | 17408 | -502 | 97,4 | -1053 | 94,3 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 13188 | 12699 | 12699 | 11215 | -489 | 96,3 | -1484 | 88,3 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 71818 | 70011 | 70011 | 32190 | -1807 | 97,5 | -37821 | 46 | ||
| Денежные средства | 30417 | 29035 | 29035 | 27927 | -1382 | 95,5 | -1108 | 96,2 | ||
| Прочие оборотные активы | 2450 | 2314 | 2314 | 1003 | -136 | 94,4 | -1311 | 43,3 | ||
| ИТОГО по разделу II | 158768 | 153675 | 153675 | 110227 | -5093 | 96,8 | -43448 | 72 | ||
| БАЛАНС (стр.300) | 388525 | 361883 | 361883 | 304793 | -26642 | 93,1 | -57090 | 84,2 | ||
Активы
Изучив состав и структуру имущества предприятия ОАО «Волгоградский речной порт» за 2006 - 2007 год по данным аналитического баланса, видно, что общая стоимость имущества в течении 2006-го года уменьшилась на 26642 рубля (отклонение к концу года составило -6,9%). Это связано с уменьшением внеоборотных активов на 9,4 %; в т.ч. основные средства предприятия сократились на 19,8%; прочие внеоборотные активы сократились на 5,6%; долгосрочные финансовые вложения на 3,5%. Уменьшение оборотных активов на 3,2%; в т.ч сокращение запасов на 4,3%.
|
|
|
Кроме того, произошло снижение денежных средств и дебиторской задолженности. В отчётном году (2007 год) имущество также уменьшилось на15,8% (сократилось на – 57090 рублей).
Это связано с уменьшением оборотных активов на 28%; в т.ч. краткосрочных финансовых вложений на 54% и денежных средств на 3,8 %. Снижение запасов всего на 1,5%; в т.ч. товары отгруженные увеличились на 1,3 раза, расходы будущих периодов остались на том же уровне, а прочие запасы и затраты увеличились в 4,3 раза.
С целью характеристики средств предприятия построим соответствующую таблицу на основе данных пассива имеющихся балансов:
Собственные и заёмные средства ОАО «Волгоградский речной порт». Табл. 3.1.2
| Показатели | 2006 год | 2007 год | Отклонения | ||||||
| На начало Года | На конец года | На начало года | На конец Года | ||||||
| Абсолютное | % | ||||||||
| 2006 | 2007 | 2006 | 2007 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
| 1.Всего средств предприятия, тыс. руб. (стр.700); в том числе: | 388525 | 361883 | 361883 | 304793 | -26642 | -57090 | 93,1 | 84,2 | |
| 2.Собственные средства предприятия, тыс. руб. (строка 490); | 144326 | 123581 | 123581 | 122810 | -20745 | -771 | 85,6 | 99,4 | |
| -то же в % к имуществу | 37,1% | 34,1% | 34,1% | 40,2% | -3 | +6,1 | |||
| Из них: | |||||||||
| 2.1.Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб. (490-190) | -85431 | -84627 | -84627 | -71756 | 804 | 12871 | 99 | 84,8 | |
| -то же в % к собственным средствам. | -22% | -23,4% | -23,4% | -23,5% | -1,4 | -0,1 | |||
| 3.Заёмные средства, тыс. руб.(590+690) | 244199 | 238302 | 238302 | 181983 | -5897 | -56319 | 97,6 | 76,4 | |
| -то же в % к имуществу; | 62,9 | 65,6 | 78,2 | 59,7 | +2,7 | -18,5 | |||
| из них: | |||||||||
| 3.1.Долгосрочные займы, тыс. руб.(строка 590); | 100493 | 93798 | 93798 | 87455 | -6695 | -6343 | 93,3 | 93,2 | |
| - в % к заёмным средствам. | 41,2 | 39,4 | 39,4 | 48 | -1,8 | +8,6 | |||
| 3.2.Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.(610); | 30146 | 27315 | 27315 | 21714 | -2831 | -5601 | 90,6 | 79,5 | |
| - в % к заёмным средствам. | 12,3 | 11,5 | 11,5 | 12 | -0,8 | -0,5 | |||
| 3.3.Кредиторская задолженность, тыс. руб. (620); | 24521 | 24084 | 24084 | 20183 | -437 | -3901 | 98,2 | 83,8 | |
| - в % к заёмным средствам. | 10 | 10,1 | 10,1 | 11 | +0,1 | +0,9 | |||
Пассив
В 2006 году произошло уменьшение средств предприятия на 6,9%, за счёт снижения собственных средств предприятия на 14,4% (снизилось на 20745 руб. При этом наличие собственных оборотных средств увеличилось на 804 рубля.
В 2007 году средства предприятия снизились уменьшилось на 15,8% (сократилось на – 57090 рублей) за счёт уменьшения заёмных средств предприятия на 23,6% и уменьшения статьи «Краткосрочные кредиты и займы» на 20,5%. Наличие собственных оборотных средств увеличилось на 12871 рубль.
После оценки изменения имущества и средств предприятия необходимо выявить так называемые «больные» статьи баланса:
Сразу свидетельствующие о неудовлетворительной работе предприятия и сложившимся в результате этого плохом финансовом положении.
Статьи, говорящие об определённых недостатках в работе предприятия: наличие сумм "плохих" долгов в статьях: «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты)» (строка 230) и «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)» (строка 240). На предприятии отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что снижает долю медленно реализуемых активов.
|
|
|
Одна из больных статей баланса является «Денежные средства» (стр.260), которые показывают на отчётную дату уменьшение на 1108 рублей.
Проведем горизонтальный анализ финансовых результатов деятельности предприятия, с целью выявления динамики изменения прибыли.
Горизонтальный анализ финансовых результатов
