Содержание операции | Дебет | Кредит |
1 | 2 | 3 |
1. Оплата инвестиций в дочерние, ассоциированные, зависимые организации путем передачи: - Основных средств (если покупная стоимость инвестиций соответствует балансовой стоимости переданных объектов основных средств) - Товарно-материальных запасов - Нематериальных активов - Денег | 141-143 141-143 141-143 141-143 | 121-125 201-206,208, 221-223 101-103,106 451,441 |
2. Приобретение инвестиций | 141-143 | 333,641-643,671,687 |
3. Увеличение балансовой стоимости инвестиций на сумму долевого участия в результате переоценки активов дочернего, зависимого (ассоциированного) и совместно – контролируемых лиц | 141-143 | 542 |
4. Курсовая разница, возникающая вследствие пересчета нетто-инвестиций в зарубежные дочерние и зависимые (ассоциированные), совместно – контролируемые юридические лица | 141-143 | 543 |
5. Безвозмездное поступление инвестиций от физических лиц и организаций | 141-143 | 727 |
6. Увеличение балансовой стоимости инвестиций в связи с увеличением доли инвестора в чистых доходах дочернего, зависимого (ассоциированного) и совместно-контролируемых лиц | 141-143 | 871 |
7. Начислены дивиденды по инвестициям, учитываемым по методу долевого участия | 332 | 141-143 |
- Уменьшение балансовой стоимости инвестиций в доле участия изменения стоимости активов дочернего, зависимого (ассациированного) и совместно-контролируемых лиц: - в пределах сумм ранее произведенной переоценки - сверх сумм ранее произведенной переоценки | 542 845 | 141-143 141-143 |
9. Уменьшение балансовой стоимости инвестиций в связи с уменьшением доли инвестора по полученным убыткам дочерней, зависимой (ассоциированной) и совместно – контролируемых юридических лиц | 871 | 141-143 |
10. Списание балансовой стоимости инвестиций при их реализации и прочем выбытии | 843 | 141-144 |
11. Отражение первоначальной стоимости инвестиций в недвижимость при: | ||
11.1. завершении строительства | 144 | 126 |
11.2. получении в финансируемую аренду | 144 | 683 |
11.3. приобретении | 144 | 687 |
12. Переклассификация: | ||
12.1. перевод зданий и сооружений в категорию «инвестиции в недвижимость» | 131 144 541 | 122 122 561 |
12.2. перевод инвестиций в недвижимость в категорию «здания и сооружения» | 122 | 144 |
12.3. перевод инвестиций в недвижимость в категорию «товары» | 222 | 144 |
13. Признание убытка от обесценения объектов инвестиции в недвижимость | 845/13 | 144 |
14. Восстановление убытка от обесценения объектов инвестиции в недвижимость | 144 | 727/15 |
|
|
Доход от выбытия инвестиций отражается по кредиту счета 723 «Доход от выбытия инвестиций, финансовых инвестиций» и дебету счета 301/06 «Счета к получению при реализации инвестиций, в том числе финансовых инвестиций».
|
|
Учет инвестиций ТОО «СГХК» в программе 1-С
Отражение всех видов инвестиций производится только по балансу Головного офиса СГХК. Учет ведется в программе 1-С. Выходная информация в программе 1-С должна быть представлена в виде:
1. Ведомости аналитического учета по счету за данный период (месяц) с указанием объекта по содержанию операции;
2. Оборотной ведомости по счету за период (месяц) по корреспонденции счетов на день проведения операции.