Содержание процедуры
| Источники информации
|
Проверка ведения учета кассовых операций, наличие материально-ответственного лица, сверка остатка денежных средств по кассе с данными учета.
| Кассовая книга, договора о материальной ответственности, первичные бухгалтерские документы.
|
Проверка своевременности оприходования денежных средств в кассу и сдачи их в банк, наличия оправдательных документов на выдачу денежных средств, правильности оформления расходных документов
| Приходные и расходные кассовые ордера, выписки банка.
|
Проверка периодичности и качества проведения ревизии кассы. Проверка соответствия помещения кассы требованиям по обеспечению сохранности денежных средств по технической укрепленности и оснащенности средствами охранно-пожарной сигнализации.
| Акты ревизии кассы. Устная информация, полученная от ответственных сотрудников.
|
Правильность подсчета итогов в платежных ведомостях. Правильность оформления документов при депонировании заработной платы. Провести сверку первичных документов по зарплате с данными отчета по кассе
| Ведомости зарплаты, кассовая книга.
|
Соблюдение лимита расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.
| Кассовая книга, первичные документы
|
Правильность составления корреспонденции счетов. Соответствие записей в кассовой книге записям в главной
| Кассовая книга, главная книга, лицевые счета.
|
Проверка наличия договоров на открытие счетов в банке, наличия выписок банка о движении денежных средств, наличия оснований для списания со счета денежных средств.
| Выписки банка, договора
|
Сверка остатков денежных средств по счету в банке с данными бухгалтерского учета на отчетную дату. Соответствие сумм, указанных в выписках банка, суммам, указанным в приложенных к ним платежных документах
| Выписки банка, кассовые документы.
|
Полнота и достоверность банковских выписок. Обоснованность перечисления денежных средств с расчетного и других счетов, в т.ч. по акцептованным платежным поручениям
| Выписки банка, первичные документы
|
Правильность составления корреспонденции счетов.
| Главная книга, выписки банка, лицевые счета.
|
На основании проведенных аудиторских процедур сделать общие выводы по компоненту аудита, оценить выполнение организацией рекомендаций
предыдущей аудиторской проверки по перечню конкретных замечаний.
|
|