2020-01-14
856
Данный анализ является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку эффективное состояние активов (с позиции реальной «отдачи») обеспечивает получение банком необходимых доходов и прибыли, что, в свою очередь, является основной целью его деятельности.
Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с точки зрения размера доходов, получаемых от их использования.
1) Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.
Традиционно группировка активов банка предполагает деление всех активов на две большие группы (таблица 21):
· активы, приносящие доход (доходные активы или, так называемые «работающие» активы). По некоторым методикам величина работающих активов может определяться как совокупные активы минус иммобилизация (иммобилизованные активы);
· активы, не приносящие доход или «неработающие» активы (средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в т.ч. находящиеся на счетах в ЦБ РФ, внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, имущество банка и его расходы по его обслуживанию, прочие расходы банка)
|
|
|
Таблица 21. Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности
| Наименование статьи | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | ||||||
| 1.01.06 | 1.04.06 | 1.07.06 | 10.01.06 | 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | |
| Активы банка (всего), в т.ч. | 29 654 047 | 34 056 135 | 47 078 328 | 54 305 496 | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% |
| Активы, не приносящие доход («неработающие» активы (НРА)), всего, в т.ч. | 5 749 594 | 5 519 111 | 5 989 601 | 6 467 294 | 19,39% | 16,21% | 12,72% | 11,91% |
| Денежные средства и драгоценные металлы | 543 267 | 581 873 | 699 427 | 721 604 | 1,83% | 1,71% | 1,49% | 1,33% |
| Счета банка в ЦБ РФ | 2 276 449 | 1 404 619 | 973 367 | 961 219 | 7,68% | 4,12% | 2,07% | 1,77% |
| Обязательные резервы в ЦБ РФ | 325 638 | 452 625 | 480 278 | 658 256 | 1,10% | 1,33% | 1,02% | 1,21% |
| Средства банка в кредитных организациях и средства в расчетах банка (прочие расчеты) | 1 210 168 | 1 675 400 | 2 372 037 | 2 593 112 | 4,08% | 4,92% | 5,04% | 4,78% |
| Имущество банка | 1 394 072 | 1 404 594 | 1 464 492 | 1 533 103 | 4,70% | 4,12% | 3,11% | 2,82% |
| Активы, приносящие доход («работающие» активы (РА)), всего, в т.ч. | 20 231 631 | 25 983 497 | 36 682 219 | 43 726 512 | 68,23% | 76,30% | 77,92% | 80,52% |
| Вложения банка ценные бумаги | 2 481 005 | 3 218 806 | 5 371 505 | 4 695 368 | 8,37% | 9,45% | 11,41% | 8,65% |
| Кредиты предоставленные | 17 750 626 | 22 764 691 | 31 310 714 | 39 031 144 | 59,86% | 66,84% | 66,51% | 71,87% |
| Прочие активы | 3 672 822 | 2 553 527 | 4 406 508 | 4 111 690 | 12,39% | 7,50% | 9,36% | 7,57% |
В анализируемом периоде происходил рост работающих активов как в абсолютном выражении (с 20 231 631 тыс. руб. на 1.01.2006 до 43 726 512 тыс. руб. на 1.10.2006), так и в относительном (с 76,30% до 80,52% в общей структуре активов). Темп роста за весь анализируемый период составил 216,13%. Такое увеличение показателя было вызвано ростом доли предоставленных кредитов в работающих активах. Темп роста данной статьи составил 219,88%. Удельный вес кредитов в портфеле активов в среднем за анализируемый период составлял 59-70%, что, в целом, соответствует рекомендуемому значению в 40%-65%.
|
|
|
В целом, тенденция к увеличению доли работающих активов заслуживает положительной оценки, тем не менее, одновременно следует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск, валютный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.)
Неработающие активы также увеличились в анализируемом периоде в абсолютном выражении (с 5 749 594 тыс. руб. до 6 467 294 тыс. руб.), но удельный вес данной статьи снизился (с 19,39% на 1.01.2006 до 11,91% на 1.10.2006), что было вызвано резким снижением средств, находящихся на счетах Банка России (с 2 276 449 тыс. руб. до 961 219 тыс. руб.).
В целом, говоря о результативности анализа структуры активов по степени доходности, следует отметить, что идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов – к 100%.
Однако, на практике для российских банков достижение такой структуры нереально и поэтому оптимальной для них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:
· величина неработающих активов стремится и колеблется в пределах 15-25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля установлена в пределах – от 0,5% до 3%);
· величина работающих активов – 75-85% (по методике CAMEL от 97% до 99,5%);
Итак, можно сделать вывод, что структура активов банка соответствует установленным требованиям с точки зрения доходности активов.
2) Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей (Таблица 21):
Таблица 21. Показатели доходности портфеля активов банка.
| Наименование показателя | Значение показателя | Рекомендуемое значение | ||||
| 1.01.06 | 1.04.06 | 1.07.06 | 10.01.06 | |||
| К1=РА´100%/СК | 663,87% | 769,53% | 909,46% | 949,87% |
| |
| К2=РА´100%/ПС | 83,18% | 97,88% | 98,22% | 103,01% | ≥100% | |
| К3=РА´100%/ПДС | 471,57% | 432,96% | 548,36% | 511,25% |
| |
| К4=РА´100%/ЗС | 139,72% | 169,21% | 201,91% | 198,66% |
| |
| К5=НРА´100%/ ПСВОСТР | 12641% | 6905% | 6398% | 25721% | 40-50% | |
| К6=КА´100%/ ПСВОСТР | 1194% | 728% | 747% | 2870% | 20-30% | |
| К7=НРА´100%/ПДС | 134,01% | 91,96% | 89,54% | 75,62% | 10-40% | |
| К8=КА ´100%/ПДС | 12,66% | 9,70% | 10,46% | 8,44% | 0,5-30% | |
| К9=РВП´100%/НРА | 14,35% | 19,14% | 22,32% | 26,45% |
| |
| Да = Д/А | 48,40% | 13,52% | 27,65% | 38,30% |
| |
| Дра = Д/РА | 69,57% | 17,14% | 34,57% | 45,26% |
| |
· показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов;
· показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов;
· общие показатели доходности банковских активов.
А) Показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов:
· размер доходных активов, приходящихся на единицу собственного капитала: К1=РА´100%/СК (в %), где
РА – величина работающих активов,
СК – капитал Банка;
· размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных средств (по другому данный коэффициент называют показателем соотношения доходных активов и платных пассивов): К2=РА´100%/ПС (в %),
где ПС – объем привлеченных средств. Рекомендуемое значение: К2³ 100%;
· размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных депозитных средств: К3=РА´100%/ПДС (в %),
где ПДС – объем депозитной базы;
· размер доходных активов, приходящихся на единицу заемных средств: К4=РА´100%/ЗС (в %),
где ЗС – величина заемных средств банка.
|
|
|
Б) показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов:
· показатель соотношения неработающих активов к привлеченным средствам до востребования: К5=НРА´100%/ ПСВОСТР,
где НРА – неработающие активы,
ПСВОСТР– объем привлеченных средств до востребования.
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для покрытия наиболее неустойчивых обязательств.
· показатель соотношения кассовых активов к к привлеченным средствам до востребования: К6=КА´100%/ ПСВОСТР,
где КА – кассовые активы (сч.202).
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К6: 20-30%.
· показатель соотношения неработающих активов к привлеченным депозитным средствам: К7=НРА´100%/ПДС,
где ПДС – депозитная база банка.
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для своевременного покрытия депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К7: 10-40%;
· показатель соотношения кассовых активов ко всей депозитной базе банка:
К8=КА ´100%/ПДС
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия депозитов и вкладов наличными. К8 используется совместно с К6 для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К8: 0,5-30%;
· коэффициент защищенности банка от рисков (расчет приведен в методике CAMEL): К9=РВП´100%/НРА,
где РВП – созданные резервы на возможные потери.
Значения данного показателя трактуется следующим образом: чем выше величина созданных по активным операциям резервов на возможные потери, тем безопаснее политика банка в области управления своими активами, более стабильно качество активов, банк достаточным образом защищает себя от возможных рисков. Рекомендуемое значение определяется самим банком.
В) общие показатели доходности банковских активов:
· доходность портфеля активов: Да = Д/А, где
|
|
|
Д – общая величина полученных доходов в анализируемом периоде.
· доходность работающих активов: Дра = Д/РА.
Все эти показатели отражают величину доходов, полученных банком, на 1 рубль размещенных средств в активы (в работающие активы).
