Рассчитаем эффективность внедрения проекта по использованию новых услуг в области кредитованию физических лиц.
В качестве исходных данных были использованы следующие виды новых услуг: быстро кредит, авто кредитование, ипотека, а также оценка их рискованности и темпов роста прибыли по ним, фактические статистические данные.
Предполагалось, что до внедрения проекта банком было выпущено на рынок кредитования физических лиц сразу три услуги не похожих на услуги банков-конкурентов. Это три вида кредита Быстро кредит, и 2 уже существовавших, но усовершенствованных продукта: авто кредитование и ипотека. К концу первого года реализации проекта планируется, получит следующую долю прибыли по каждой услуге: быстро кредит – 49% от общего объема прибыли по кредитованию физических лиц, авто кредитование – 23 %, ипотека – 28 % и в дальнейшем предполагается увеличение прибыли по каждому из кредитов ежегодно. При этом на первоначальном этапе доля прибыли по быстро кредиту будет выше в 2 раза, чем по остальным услугам это связано, прежде всего, с доступностью этого вида услуг. В течение последующих периодов планируется постепенное снижение их доли (до 85% на третий год внедрения проекта). И пере смотрении банком кредитной политики с выявлением недостатком и поиском новых видов продуктов в области кредитования физических лиц.
|
|
При проведении подобного расчета необходимо включать в него все виды кредитов, предоставляемые банком.
Итак, перейдем к расчетам для начала произведем расчет доходов процентного и непроцентного содержания, которые банк планирует получить в результате внедрения данного проекта.
1. Доходы, полученные от размещения средств, физическими лицами в результате погашения кредита.
Для расчета данного показателя необходимо определить величину среднегодовой величины выданных кредитов.
Среднегодовая величина выданных кредитов = среднегодовое количество кредитов * среднемесячное количество кредитов * количество месяцев в году (2.1.)
Определяем размер отвлечений ресурсов в неработающие активы.
Ставка отвлечения ресурсов в фонд обязательных резервов устанавливается Банком России, ставка резервирования ОАО «Банка Москвы» – руководством банка. Величина этих ставок различна для рублевых и валютных ресурсов и может быть изменена по указанию вышеназванных учреждений.
Среднегодовой объем кредитов = сумме среднегодовому количеству кредитов - отвлеченные ресурсы в Центральный Банк и ОАО «Банк Москвы». (2.2.)
Размер дохода, полученного банком от размещения привлеченных средств, рассчитывается исходя из средней ставки размещения денежных ресурсов по территориальному банку. Размер ставки различен для рублевых и валютных ресурсов и определяется экономическим подразделением каждого банка в соответствии с его условиями работы. В условиях финансовой стабильности среднегодовая ставка размещения денежных ресурсов имеет тенденцию к уменьшению, однако для примера использовалась постоянная величина ставки.
|
|
2. Доходы, полученные от обслуживания клиентов (физических лиц)
Включают в себя: доход банка от сумм привлеченных средств на счета банка, доход банка от оборота в торговых организациях и наличного оборота, а также доход.
Расчет данных показателей производится исходя из величины среднегодового кредитового оборота во видам кредитов, размеров комиссий, взимаемых каждым отделение и филиалом банка за обслуживание кредитных операций и доли наличного оборота в общем, кредитовом обороте по видам кредитов.
3. Доходы, полученные от обслуживания кредитных операций
Рассчитываются исходя из стоимости годового обслуживания счета по кредиту, устанавливаемой тарифами ОАО «Банка Москвы».
Приведем таблицу № 2.1. с расчетом доходов процентного и непроцентного содержания, которые банк планирует получить в результате внедрения данного проекта[23].
Вторым этапом определения эффективности проекта является расчет расходов.
1. Процентные расходы
Рассчитываются исходя из среднегодовых остатков (в виде непогашенных кредитов) по кредитным операциям и размера процентной ставки платы за ресурсы.
(2.3.)
2. Сумма налогов, уплачиваемых с доходов банка.
Выплачивается банком в бюджет по ставке налога на доход в размере 4,5%.
3. Расходы на содержание персонала, занимающегося кредитованием физических лиц, всего.
3.1 Расходы на оплату труда рассчитываются:
Средняя заработная плата + премии - отчисления в пенсионный и другие фонды, всего в размере 39,5% от величины фонда оплаты труда.(2.4.)
3.2 Косвенные расходы состоят из затрат различного характера на содержание персонала.
Косвенные расходы =Общие затраты банка на содержание персонала кредитного отдела по работе с физическими лицами * количество работников, работающих в кредитном отделе. (2.5.)
В состав косвенных расходов включаются расходы, отражаемые по части символов формы № 102 за вычетом фонда оплаты труда бизнес персонала с отчислениями в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд занятости и сбора на нужды образовательных учреждений.
Косвенные расходы рассчитываются отдельно по каждому выбранному отделению и аппарату банка, включая ОПЕРУ(О), в расчете на одного работника. После чего рассчитывается общая сумма косвенных расходов, по проекту исходя из штатной численности ТПЦ.
4. Другие расходы.
4.1.Расходы на изготовление платежно-расчетных средств, содержание и ремонт спец банковской техники, на обслуживание сторонними организациями оборудования и т.д.
4.2. Затраты на приобретение компьютерного оборудования и спец банковской техники.
Затраты на оргтехнику рассчитаем по линейному методу амортизации:
По формуле Норма амортизации = (Фп – Фл) / (Фп – Тн) х 100% (2.5.), где
Фп – стоимость первоначальная.
Фл – стоимость ликвидационная
Тн – нормативный срок службы.
В эту статью включаются затраты на приобретение оборудования, стоимость которого не превышает 100 минимальных окладов. Закупка такого оборудования производится за счет средств административно-хозяйственных расходов (износ МБП).
4.3. Затраты на проведение кредитных операций
Рассчитываются исходя из контрактной стоимости предоставляемого кредита, включая НДС.
4.4. Расходы на поддержание линий коммуникаций
4.5. Амортизационные отчисления
|
|
Рассчитываются для оборудования и программного обеспечения, стоящего на балансе ОАО «Банка Москвы» и использующегося в данном проекте. Для компьютерного оборудования годовой процент амортизации равен 10%, для спец банковской техники – 9,1%, для программного обеспечения – определяется условиями контракта либо устанавливается банком исходя из конкретных условий использования, минимум 10% в год.
4.6. Расходы на подготовку кадров
Рассчитаны на основании предложений фирмы RS/2.
4.7. Расходы на сопровождение ПО ПЦ (15% со второго года внедрения)
4.8. Расходы на оплату лизинга или арендные платежи
Приводятся в случае, если основные средства, используемые в данном проекте, приобретены банком на условиях лизинга, либо взяты в аренду. Равны сумме лизинговых либо арендных платежей за рассматриваемый период времени.
Расходы п.п. 4.1. – 4.4. рассчитываются на основании фактических затрат банка за предыдущий период и должны соответствовать смете данного подразделения, запланированной на рассматриваемый период.
Все рассчитанные данные представлены в таблице №2.2. Расчет расходов по внедрению проекта[24].
Определив главные статьи расходов и доходов по проекту рассчитаем прибыль.
Прибыль = доходы – расходы (2.6.)
Для расчета отчислений в бюджет банк указывает ставку налога на прибыль, действующую в данном регионе. Вычитая из прибыли рассчитанный размер налога, получаем чистую прибыль, остающуюся в распоряжении банка и распределяемую в дальнейшем в фонды банка согласно нормам их формирования. Для целей расчета окупаемости проектов, связанных с кредитным бизнесом, как правило, рассматривается только размер отчислений в фонд производственного развития, норма отчислений в который составляет на настоящее время 41,4%.
Расчет прибыли по проекту приведен в таблице № 2.3.
Таблица № 2.3.
Расчет прибыли по проекту
III | ПРИБЫЛЬ, Итого (I-II) | РУБ | 3 364 569 | 22 837 939 | 66 502 985 | |
1 | Налоги из прибыли | 43,0% | 1 446 765 | 9 820 314 | 28 596 284 | |
2 | Прибыль, оставшаяся в распоряжении банка после уплаты налоговых платежей | РУБ | 1 917 804 | 13 017 625 | 37 906 701 | |
в т.ч. отчисления в ФПР (41,4%) | 41,4% | 793 971 | 5 389 297 | 15 693 374 |
Четвертый раздел посвящен расчету инвестиций по проекту. То есть определения эффективности проведения проекта по внедрению новых видов услуг в сфере кредитования физических лиц в ОАО «Банке Москвы»[25].
|
|
В данном разделе будут рассчитаны суммы первоначальных вложений на закупку основных средств, необходимых для реализации данного проекта.
Под основными средствами понимается совокупность оборудования и нематериальных активов с учетом их доставки, установки и наладки, приобретаемых из средств фонда производственного развития по цене свыше 100 минимальных окладов за единицу.
Здесь учитываются средства банка, затрачиваемые на погашение кредитов и процентов по ним, взятых банком у сторонней организации под приобретение основных средств.
Определим объем капиталовложений в основные средства:
пусть расходы на приобретение оборудования на один вид кредита:
Нпз -величина оборот. средств в производственных запасах
Нпз = Мд х 24= 40 050 000 рублей.(2.7.)
Следовательно
Кос( объем капиталовложений в основные средства )= 40 050 000 руб.
Инвестиционные затраты | Сумма в рублях | Примечания |
1. Здания и сооружения | нет | |
2. Оборудование | 55 800р. 12400р. 12400р. | монтажное оборудование выставочные образцы- бесплатно по договору выставочные стенды - бесплатно по договору оргтехника мебель |
3. Нематериальные активы | 15 000р. | -товарный знак и регистрация ООО и лицензирование |
Итого основных средств (фондов) | 70 800р. | |
4. НДС при обретении новых активов (20%) | 9 200 р. | 20% от стоимости нового оборудования и нематериальных активов |
5.Оборотный капитал (оборотные средства) | 131750 | Например- Аренда основных средств |
6. Некапитализируемые затраты | 28 500 | При необходимости |
Итого инвестиций | 40 050 000 |
Рассчитаем сумму капиталообразующих инвестиций и приведем итоги расчетов в таблице № 2.4.
Таблица № 2.4.
Расчет объема капиталовложений в основные средства
Инвестиции в аппаратную часть проекта могут быть существенно снижены за счет использования части оборудования, уже имеющегося в банке[26].
Для того чтобы оценить рассматриваемый проект в динамике развития, все основные показатели по проекту (финансовый результат, прибыль в распоряжении банка, отчисления в ФПР, амортизационные отчисления, инвестиции) рассматриваются нарастающим итогом по годам[27].
Затем рассчитывается чистый поток денежных средств.
ЧИСТЫЙ ПОТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (ЧПДС) = финансовый результат по проекту + размера амортизированной в течение расчетного периода стоимости основных средств, приобретенных для реализации проекта. (2.8.)
Данные расчета приведены в таблице № 2.7.
Таблица № 2.7.
Расчет чистого потока денежных средств
5 | ЧИСТЫЙ ПОТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (ЧПДС) Прибыль - (инвестиции - амортизация) | РУБ | -10 653 067 | -674 695 | 18 705 312 |
6 | ЧПДС нарастающим итогом | РУБ | -10 653 067 | -11 327 762 | 7 377 550 |