2020-01-14
235
ОАО «Машиностроительный завод», ведет свою историю с 1866 года, когда в Санкт-Петербурге по указу императора Александра II была основана орудийная мастерская, в дальнейшем преобразованная в казенный завод по выпуску сначала полевой, а затем зенитной артиллерии.
С 1956 г. завод приступил к производству гражданской продукции – электрических погрузчиков.
В 1994 г. завод был преобразован в ОАО.
В настоящее время основными видами деятельности ОАО "Машиностроительный завод имени М.И. Калинина, г. Екатеринбург" являются:
· Выполнение государственного оборонного заказа по производству и ремонту техники специального назначения для нужд Министерства Обороны Российской Федерации, гарантийное и текущее обслуживание поставленной МО РФ специальной техники, утилизация специальной техники.
· Производство продукции гражданского назначения:
- Малогабаритные электрические погрузчики, с щелочными и кислотными аккумуляторными батареями, грузоподъемностью1т, 1,6т, 2т с комплектом сменного оборудования;
|
|
|
- Дизельные погрузчики грузоподъемностью 1,6т; 3,5т.
- Электротележки грузоподъемностью 2т;
- Этикетировочные автоматы 2-х, 3-х и 4-х позиционные производительностью 6000, 12000, 18000 бутылок в час, для винно-водочной промышленности и агропромышленного комплекса.
· Коммунальная машина МК-1500М.
· Выполнение разовых заказов и услуг промышленного характера.
Так, реальные (прямые) инвестиции составляют основу инвестиционной деятельности предприятия. Они представляют собой вложение капитала в воспроизводство основных средств (новое строительство, расширение, реконструкция, техническое перевооружение, модернизация, обновление основных видов оборудования).
Состояние финансовой деятельности предприятия отражается в единых формах бухгалтерской отчетности, включающих: баланс предприятия (форма 1); отчет о прибылях и убытках (форма 2); приложение к балансу (форма 5). (см. приложение 1, 2)
По состоянию на 31.12.2006 года остаток денежных средств на расчетном счете предприятия составил 1 501 тыс. руб.
Данные о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте при составлении Отчета о движении денежных средств пересчитываются по курсу Центрального Банка Российской Федерации на дату составления бухгалтерской отчетности.
При распределении финансовых потоков между текущей, инвестиционной и финансовой деятельностью Предприятие исходило из следующего:
К текущей деятельности Предприятие относит:
- поступление выручки и оплата расходов по основной деятельности, а также деятельности, связанной с предоставлением имущества в аренду;
|
|
|
- прочие доходы расходы, не относящиеся к инвестиционной и финансовой деятельности.
К инвестиционной деятельности Предприятие относит:
- выручку от продажи основных средств и иных внеоборотных активов, расходы на приобретение основных средств и иных внеоборотных активов, ведение строительства;
- займы, предоставленные другим организациям и поступления от их погашения, доходы от продажи и погашения векселей третьих лиц и иных финансовых вложений и расходы на их приобретение (кроме погашения векселей покупателей и заказчиков, выданных в оплату за товары, работы, услуги, отражаемые в составе текущей деятельности;
- получение процентов и дивидендов.
К финансовой деятельности Предприятие относит:
- поступления в виде займов и кредитов, в т.ч. при продаже собственных векселей, погашение займов и кредитов, погашение собственных векселей (без причитающихся к уплате процентов);
- погашение обязательств по лизингу;
- поступление от эмиссии акций и иных долевых бумаг.
Инвестиционные предложения
1) Тягач дизельный малогабаритный с тяговым усилением 200 кг.
Разрабатываемый тягач должен удовлетворять следующим требованиям:
- иметь дизельный двигатель;
- тяговое усиление 200 кг.;
- иметь подогрев кабины;
- быть надежным в эксплуатации и простым в обслуживании.
Срок разработки темы: (проведение НИОКР, изготовление опытных образцов и постановка на серийное производство) – 18 месяцев.
Сумма инвестиционной поддержки: 14 760 000 руб.
Срок окупаемости проекта: 3 года
Ожидаемая рентабельность: 8…15 %
В настоящее время тягач данного класса в России не производится. Тягач малогабаритные производятся зарубежными фирмами Wind Hoff, Mulag, FMC, Toyota.
Стоимость импортного тягача 35 000 дол. США.
2) Погрузчик самоходный грузоподъемностью до 7000 кг.
Погрузчик предназначен для погрузки – разгрузки большегрузных контейнеров и при обслуживании самолетов ИЛ – 76Т и зарубежных DC 10, L 1011 и др.
Срок разработки темы: (проведение НИОКР, изготовление опытных образцов и постановка на серийное производство) – 18 месяцев.
Сумма инвестиционной поддержки: 21 400 000 руб.
Срок окупаемости проекта: 3 года
Ожидаемая рентабельность: 8…15 %
Потребность аэропортов России на 1998 год – 20 шт. Погрузчик данного класса в России не производится.
3) Трап пассажирский.
Трап предназначен для обслуживания самолетов с высотой палубы от 1,9м до 5,85м.
Срок разработки темы: (проведение НИОКР, изготовление опытных образцов и постановка на серийное производство) – 18 месяцев.
Сумма инвестиционной поддержки: 14 400 000 руб.
Срок окупаемости проекта: 3 года
Ожидаемая рентабельность: 8…15 %
Потребность аэропортов России на 1998 год – 80 шт.
Итак, приобретение данного вида оборудования необходимо для предприятия и России в целом, как получение прибыли и обслуживания разного вида потребностей. [10]
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Привлечение в широких масштабах национальных и иностранных инвестиций в российскую экономику преследует долговременные стратегические цели создания в России цивилизованного, социально ориентированного общества, характеризующегося высоким качеством жизни населения, в основе которого лежит смешанная экономика, предполагающая не только совместное эффективное функционирование различных форм собственности, но и интернационализацию рынка товаров, рабочей силы и капитала. А иностранный капитал может привнести в Россию достижения научно-технического прогресса и передовой управленческий опыт. Поэтому включение России в мировое хозяйство и привлечение иностранного капитала - необходимое условие построения в стране современного гражданского общества. Привлечение иностранного капитала в материальное производство гораздо выгоднее, чем получение кредитов для покупки необходимых товаров, которые по-прежнему растрачиваются бессистемно и только умножают государственные долги. Приток иностранных инвестиций жизненно важен и для достижения среднесрочных целей - выхода из современного общественно-экономического кризиса, преодоление спада производства и ухудшения качества жизни россиян. При этом необходимо иметь в виду, что интересы российского общества, с одной стороны, и иностранных инвесторов - с другой, непосредственно не совпадают. Россия заинтересована в восстановлении, обновлении своего производственного потенциала, насыщении потребительского рынка высококачественными и недорогими товарами, в развитии и структурной перестройке своего экспортного потенциала, проведении антиимпортной политики, в привнесении в наше общество западной управленческой культуры. Иностранные инвесторы естественно заинтересованы в новом плацдарме для получения прибыли за счет обширного внутреннего рынка России, ее природных богатств, квалифицированной и дешевой рабочей силы, достижений отечественной науки и техники и... даже ее экологической безопасности. [3, c. 366]
|
|
|
Поэтому перед нашим государством стоит сложная и достаточно деликатная задача: привлечь в страну иностранный капитал, не лишая его собственных стимулов и направляя его мерами экономического регулирования на достижение общественных целей. Привлекая иностранный капитал, нельзя допускать дискриминации в отношении национальных инвесторов. Не следует предоставлять предприятиям с иностранными инвестициями налоговые льготы, которых не имеют российские, занятые в той же сфере деятельности. Как показал опыт, такая мера практически не влияет на инвестиционную активность иностранного капитала, но приводит к возникновению на месте бывших отечественных производств предприятий с формальным иностранным участием, претендующих на льготное налогообложение.
Нужно стремиться создать благоприятный инвестиционный климат не только для иностранных инвесторов, но и для своих собственных. И речь не о том, чтобы найти им средства на осуществление инвестиций. Российскому частному капиталу также нужны гарантии от принудительных изъятий и произвола властей, система страхования от некоммерческих рисков, а также стабильные условия работы при осуществлении долгосрочных капиталовложений.
|
|
|
II. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
При составлении баланса доходов и расходов (финансового плана) промышленного предприятия необходимо по приведенным в таблице данным рассчитать определенные показатели: амортизационные отчисления, рассчитать смету затрат на производство продукции, рассчитать потребность в собственных оборотных средствах, определить объем реализуемой товарной продукции и прибыли, определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство, составить проект отчета о прибылях и убытках.
Для определения амортизационных отчислений на основные производственные фонды, воспользуемся данными в таблице 1. При условии что стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года, - 22 420 тыс. руб. Среднегодовая стоимость полностью амортизационного оборудования (в действующих ценах) – 2780 тыс. руб.. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений – 12,5.
Таблица 1
|
| февраль | май | август | ноябрь |
| Плановый ввод в действие основных фондов, тыс.руб. |
| 5200 | 10450 |
|
| Плановое выбытие основных фондов, тыс.руб. |
|
|
| 9890 |
Для определения суммы амортизационных отчислений воспользуемся аналитическим методом. Сначала найдем среднюю стоимость амортизируемых основных фондов 
, на плановый год по формуле (1):
п + 
(1)
ОФп – первоначальная (восстановительная) стоимость основных фондов предприятия на начало планового периода;
ОВвв – стоимость основных средств, вводимых в эксплуатацию в плановом году;
ОФвыб – стоимость основных средств, выбывших из эксплуатации в плановом году;
К – число полных месяцев функционирования основных средств а плановом периоде;
12 –К – число месяцев, остающихся до конца года после выбытия основных средств. [9, c. 22]
Подставим имеющиеся данные в формулу и получим:
(тыс. руб.) – Средняя стоимость амортизируемых основных фондов на плановый год.
Сумму амортизируемых отчислений определим по формуле (2):
(2)
- средняя стоимость основных средств, амортизируемых в плановом году;
NА – средняя фактическая норма амортизации (по условию 12,5).
[9, c. 23]
(тыс. руб.) – сумма амортизируемых отчислений на плановый год.
Подставим полученные данные в таблицу 2:
Таблица 2
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года | 22420 |
| 2 | Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов | 6517 |
| 3 | Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов | 824 |
| 4 | Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) | 2780 |
| 5 | Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего | 25333 |
| 6 | Средняя норма амортизации | 12,5 |
| 7 | Сумма амортизационных отчислений - всего | 3167 |
| 8 | Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения | 3167 |
Табл.2 стр.1 = 22 420 тыс. руб. – по условию;
Табл.2 стр.2 = 5200 * 7/12 + 10450 * 4/12=6517 тыс. руб.;
Табл.2 стр.3 = 9890*1/12=824 тыс. руб.;
Табл.2 стр.4 = 2780 тыс. руб. – по условию;
Табл.2 стр.5 = 25 333 тыс. руб. (расчет был приведен выше);
Табл.2 стр.6 = 12,5 – по условию;
Табл.2 стр.7 = 3167 тыс. руб. (расчет приведен выше);
Табл.2 стр.8 = Табл.2 стр.7 = 3167 тыс. руб.
Дана смета затрат на производство продукции открытого акционерного общества, тыс. руб. (таблица 3).
Таблица 3
Смета затрат на производство продукции открытого акционерного общества, тыс. руб.
| № стр. | Статья затрат | Всего на год | В т.ч. на IY квартал |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) | 10520 | 2630 |
| 2 | Затраты на оплату труда | 17300 | 4325 |
| 3 | Амортизация основных фондов | 3167 | 792 |
|
| Прочие расходы – всего в том числе: | 7399 | 1851 |
| 4.1 | а) уплата процентов за краткосрочный кредит | 35 | 10 |
|
| б) налоги, включаемые в себестоимость в том числе: | 7148 | 1787 |
| 4.2.1 | единый социальный налог (26%) | 6159 | 1540 |
| 4.2.2 | прочие налоги | 989 | 247 |
| 4.3 | в) арендные платежи и другие расходы | 216 | 54 |
| 5 | Итого затрат на производство | 38386 | 9597 |
| 6 | Списано на непроизводственные счета | 400 | 100 |
| 7 | Затраты на валовую продукцию | 37985 | 9497 |
| 8 | Изменение остатков незавершенного производства | 305 | 76 |
| 9 | Изменение остатков по расходам будущих периодов | 30 | 8 |
| 10 | Производственная себестоимость товарной продукции | 37650 | 9413 |
| 11 | Внепроизводственные (коммерческие расходы) | 1463 | 369 |
| 12 | Полная себестоимость товарной продукции | 39113 | 9782 |
| 13 | Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) | 81560 | 20390 |
| 14 | Прибыль на выпуск товарной продукции | 42447 | 10608 |
| 15 | Затраты на 1 рубль товарной продукции | 0,48 | 0,48 |
4
4.2Табл.3 стр.3 столб.3 = Табл.2 стр.7 = 3167 тыс. руб.
Табл.3 стр.3 столб.4 = Табл.3 стр.3 столб.3/4 = 3167/4 = 792 тыс. руб.
Табл.3 стр.4 столб.3 = Табл.3 стр.4.1 столб.3+ Табл.3 стр.4.2 столб.3+ Табл.3 стр.4.3 столб.3 = 35+7148+216 = 7399 тыс.руб.
Табл.3 стр.4 столб. 4 = Табл.3 стр.4.1 столб.4+ Табл.3 стр.4.2 столб.4+ Табл.3 стр.4.3 столб.4 = 10+1787+54 = 1851 тыс.руб.
Табл.3 стр.4.2 столб.3 = Табл.3 стр.4.2.1 столб.3+ Табл.3 стр.4.2.2 столб.3 = 6159+989 = 7148 тыс.руб.
Табл.3 стр.4.2 столб.4 = Табл.3 стр.4.2.1 столб.4+ Табл.3 стр.4.2.2 столб.4 = 1540+247 = 1787 тыс. руб.
Табл.3 стр.4.2.1 столб.3 = Табл.3 стр.2 столб.3 * 35,6 % = 17300*35,6% = 6159 тыс.руб.
Табл.3 стр.4.2.1 столб.4 = Табл.3 стр.2 столб.4 * 35,6 % =4325*35,6 = 1540 тыс.руб.
Табл.3 стр.5 столб.3 = Табл.3 стр.1 столб.3 + Табл.3 стр.2 столб.3+ Табл.3 стр.3 столб.3+ Табл.3 стр.4 столб.3 = 10520+17300+3167+7399 = 38386 тыс.руб.
Табл.3 стр.5 столб.4 = Табл.3 стр.1 столб.4 + Табл.3 стр.2 столб.4+ Табл.3 стр.3 столб.4+ Табл.3 стр.4 столб.4 = 2630+4325+792+1851 = 9597 тыс. руб.
Табл.3 стр.7 столб.3 = Табл.3 стр.5 столб.3 - Табл.3 стр.6 столб.3 = 38385 - 400 = 37985 тыс. руб.
Табл.3 стр.7 столб.4 = Табл.3 стр.5 столб.4 - Табл.3 стр.6 столб.4 = 9597 – 100 = 9497 тыс.руб.
Табл.3 стр.8 столб.3 = Табл.9 стр.2 столб.8 = 305 тыс. руб.
Табл.3 стр.8 столб.4 = Табл.3 стр.8 столб.3 / 4 = 305/4 = 76 тыс. руб.
Табл.3 стр.10 столб.3 = Табл.3 стр.7 столб.3 - Табл.3 стр.8 столб.3 - Табл.3 стр.9 столб.3 = 37985 – 305 - 30 = 37650 тыс. руб.
Табл.3 стр.10 столб. 4 = Табл.3 стр.7 столб.4 - Табл.3 стр.8 столб.4 - Табл.3 стр.9 столб.4= 9497 – 76 – 8 = 9413 тыс. руб.
Табл.3 стр.12 столб.3 = Табл.3 стр.10 столб.3 + Табл.3 стр.11 столб.3 = 37650 + 1463 = 39113 тыс. руб.
Табл.3 стр.12 столб.4 = Табл.3 стр.10 столб.4 + Табл.3 стр.11 столб.4 = 9413 + 369 = 9782 тыс. руб.
Табл.3 стр.14 столб.3 = Табл.3 стр.13 столб.3 - Табл.3 стр.12 столб.3 = 81560 – 39113 = 42477 тыс. руб.
Табл.3 стр.14 столб.4 = Табл.3 стр.13 столб.4 - Табл.3 стр.12 столб.4 = 20390 – 9782 = 10608 тыс. руб.
Табл.3 стр.15 столб.3 = Табл.3 стр.12 столб.3 / Табл.3 стр.13 столб.3 = 39113 / 81560 = 0,48
Табл.3 стр.15 столб.4 = Табл.3 стр.12 столб.4 / Табл.3 стр.13 столб.4 = 9782 / 20390 = 0,48
По данным к расчету объема реализации и прибыли (таблица 4) необходимо заполнить таблицу 5 «расчет объема реализуемой продукции и прибыли».
Таблица 4
Данные к расчету реализации и прибыли
| № стр. | Показатель | Тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: |
|
| 1.1 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2430 |
| 1.2 | б) по производственной себестоимости | 1460 |
| 2 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: |
|
| 2.1 | а) в днях запаса | 9 |
| 2.2 | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 2039 |
| 2.3 | в) по производственной себестоимости | 941 |
| Прочие доходы и расходы
| ||
| 3 | Выручка от реализации выбывшего имущества | 8200 |
| 4 | Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | 2860 |
| 5 | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | 3001 |
| 6 | Расходы по реализации выбывшего имущества | 4900 |
| 7 | Проценты к уплате | 899 |
| 8 | Расходы на оплату услуг банков | 120 |
| 9 | Доходы от прочих операций | 18 321 |
| 10 | Расходы по прочим операциям | 12 460 |
| 11 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 2279 |
| 12 | Содержание объектов социальной сферы - всего в том числе: | 1820 |
| 12.1 | а) учреждения здравоохранения | 800 |
| 12.2 | б) детские дошкольные учреждения | 730 |
| 12.3 | в) содержание пансионата | 290 |
| 13 | Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 1000 |
Табл.4 стр.2.2 = Табл.3 стр.13 столб.4/90 * Табл.4 стр.2.1 = 20390/90*9 = 2039 тыс. руб.
Табл.4 стр.2.3 = Табл.3 стр.10 столб.4/90* Табл.4 стр.2.1 = 9413/90*9 = 941 тыс. руб.
Табл.4 стр.7 = Табл.7 стр.9 столб.3 + Табл.7 стр.9 столб.4 = 899 тыс. руб.
Табл.4 стр.12 = Табл.4 стр.12.1 + Табл.4 стр.12.2 + Табл.4 стр.12.3 = 800+730+290 = 1820 тыс. руб.
Таблица 5
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
| № стр. | Показатель | Сумма тыс.руб |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: |
|
| 1.1 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2430 |
| 1.2 | б) по производственной себестоимости | 1460 |
| 1.3 | в) прибыль | 970 |
| 2 | Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг): |
|
| 2.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 81560 |
| 2.2 | б) по полной себестоимости | 39113 |
| 2.3 | в) прибыль | 42447 |
| 3 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: |
|
| 3.1 | а) в днях запаса | 9 |
| 3.2 | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 2039 |
| 3.3 | в) по производственной себестоимости | 941 |
| 3.4 | г) прибыль | 1098 |
| 4 | Объем продаж продукции в планируемом году: |
|
| 4.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 81951 |
| 4.2 | б) по полной себестоимости | 39632 |
| 4.3 | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | 42319 |
Табл.5 стр.1.1 = Табл.4 стр.1.1 = 2430 тыс.руб.
Табл.5стр.1.2 = Табл.4стр.1.2=1460тыс.руб.
Табл.5 стр.1.3 = Табл.4 стр.1.1 - Табл.4стр.1.2 = 2430 – 1460 = 970 тыс.руб.
Табл.5 стр.2.1 = Табл.3 стр.13 столб.3 = 81560 тыс.руб.
Табл.5 стр.2.2 = Табл.3 стр.12 столб.3 = 39113 тыс. руб.
Табл.5 стр.2.3 = Табл.5 стр.2.1 - Табл.5 стр.2.2 = 81560 – 39113 = 42447 тыс. руб.
Табл.5 стр.3.1 = Табл.4 стр.2.1 = 9 тыс. руб.
Табл.5 стр.3.2 = Табл.4 стр.2.2 = 2039 тыс. руб.
Табл.5 стр.3.3 = Табл.4 стр.2.3 = 941 тыс. руб.
Табл.5 стр.3.4 = Табл.5 стр.3.2 - Табл.5 стр.3.3 =2039 – 941 = 1098 тыс.руб.
Табл.5 стр.4.1 = Табл.5 стр.1.1+ Табл.5 стр.2.1 - Табл.5 стр.3.2 = 2430 + 81560 – 2039 = 81951 тыс. руб.
Табл.5 стр.4.2. = Табл.5стр.1.2 + Табл.5 стр.2.2 - Табл.5 стр.3.3 = 1460 + 39113 – 941 = 39632 тыс. руб.
Табл.5 стр.4.3 = Табл.5 стр.4.1 - Табл.5 стр.4.2. = 81951 – 39632 = 42319 тыс. руб.
По имеющимся показателям по капитальному строительству (таблица 6), произведем расчет источников финансирования кап. вложений (таблица 7)
Таблица 6
Показатели по капитальному строительству
| № стр. | Показатель | Тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Капитальные затраты производственного назначения в том числе: | 16725 |
| 1.1 | объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом | 8100 |
| 2 | Капитальные затраты непроизводственного назначения | 6000 |
| 3 | Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % | 8,2 |
| 4 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1000 |
| 5 | Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % | 18 |
Таблица 7
Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс.руб.
| № стр. | Источник | Капитальные вложения производственного назначения | Капитальные вложения непроизводственного назначения |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Ассигнования из бюджета |
|
|
| 2 | Прибыль, направляемая на капитальные вложения | 8900 | 4000 |
| 3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | 3167 |
|
| Окончание таблицы 7 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 4 | Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | 664 |
|
| 5 | Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
| 1000 |
| 6 | Прочие источники
|
|
|
| 7 | Долгосрочный кредит банка
| 3994 | 1000 |
| 8 | Итого вложений во внеоборотные активы | 16725 | 6000 |
| 9 | Проценты к уплате (ставка 18% годовых) | 719 | 180 |
Табл. 7 стр.2 столб.3 = Табл.10 стр.2 = 8900 тыс. руб.
Табл. 7 стр.2 столб.4 = Табл.10 стр.3 = 4000 тыс. руб.
Табл. 7 стр.3 столб.3 = Табл.2 стр.8 = 3167 тыс. руб.
Табл. 7 стр.4 столб.3 = Табл.6 стр.1.1 + Табл.6 стр.3 = 8100 * 8,2 = 664 тыс. руб.
Табл. 7 стр.5 столб.4 = Табл.6 стр.4 = 1000 тыс. руб.
Табл. 7 стр.7 столб.3 = Табл. 7 стр.8 столб.3 - Табл. 7 стр.2 столб.3 - Табл. 7 стр.3 столб.3 - Табл. 7 стр.4 столб.3 = 16725 – 8900 – 3167 – 664 = 3994 тыс. руб.
Табл. 7 стр.7 столб.4 = Табл. 7 стр.8 столб.4 - Табл. 7 стр.2 столб.4 - Табл. 7 стр.5 столб.4 = 6000 – 4000 – 1000 = 1000 тыс. руб.
Табл. 7 стр.8 столб.3 = Табл.6 стр.1 = 16725 тыс. руб.
Табл. 7 стр.8 столб.4 = Табл.6 стр.2 = 6000 тыс. руб.
Табл. 7 стр.9 столб.3 = Табл. 7 стр.7 столб.3 * 18%/100% =3994 * 18%/100% = 719 тыс. руб.
Табл. 7 стр.9 столб.4 = Табл. 7 стр.7 столб.4* 18%/100% = 1000 * 18%/100% = 180 тыс. руб.
Далее произведем расчет потребности предприятия в оборотных средствах (таблица 9), по имеющимся данным (таблица 8).
Таблица 8
Данные к расчету потребности в оборотных средствах
| № стр. | Показатели | Тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Изменение расходов будущих периодов | 30 |
| 2 | Прирост устойчивых пассивов | 280 |
| 3 | Норматив на начало года: |
|
| 3.1. | Производственные запасы. | 1416 |
| 3.2. | Незавершенное производство | 539 |
| 3.3. | Расходы будущих периодов | 70 |
| 3.4. | Готовая продукция | 1567 |
| 4 | Нормы запаса в днях: |
|
| 4.1. | Производственные запасы | 53 |
| 4.2. | Незавершенное производство | 8 |
| 4.3. | Готовые изделия | 16 |
Таблица 9
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
| № стр. | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс. руб. | Затраты IV кв., тыс. руб., всего | Затраты IV кв., тыс. руб., день | Нормы запасов в днях | Норматив на конец года | Прирост (+), снижение (-) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 1 | Производственные запасы | 1416 | 2630 | 29 | 53 | 1549 | 133 | 1537 |
| 2 | Незавершенное производство | 539 | 9497 | 106 | 8 | 844 | 305 | 856 |
| 3 | Расходы будущих периодов | 70 | Х | Х | Х | 100 | 30 | |
| 4 | Готовые изделия | 1567 | 9413 | 105 | 16 | 1673 | 106 | |
| 5 | Итого | 3592 | Х | Х | Х | 4166 | 574 | |
| Источники прироста | ||||||||
| 6 | Устойчивые пассивы | 280 | ||||||
| 7 | Прибыль | 294 | ||||||
Табл.9 стр.1 столб.3 = Табл.8 стр.3.1 = 1416 тыс. руб.
Табл.9 стр.1 столб.4 = Табл.3 стр.1 столб.4 = 2630 тыс. руб.
Табл.9 стр.1 столб.5 = Табл.9 стр.1 столб.4/90 = 2630 / 90 = 29 тыс. руб. / день
Табл.9 стр.1 столб.6 = Табл.8 стр.4.1 = 53 дня
Табл.9 стр.1 столб.7 = Табл.9 стр.1 столб.5* Табл.9 стр.1 столб.6 = 29*53 = 1549 тыс. руб.
Табл.9 стр.1 столб.8 = Табл.9 стр.1 столб.7 - Табл.9 стр.1 столб.3 = 1549 – 1416 = 133 тыс. руб.
Табл.9 стр.2 столб.3 = Табл.8 стр.3.2 = 539 тыс. руб.
Табл.9 стр.2 столб.4 = Табл.3 стр.7 столб.4 = 9497 тыс. руб.
Табл.9 стр.2 столб.5 = Табл.9 стр.2 столб.4/90 = 9497/90 = 106 тыс. руб. /в день
Табл.9 стр.2 столб.6 = Табл.8 стр.4.2 = 8 дней
Табл.9 стр.2 столб.7 = Табл.9 стр.2 столб.5 * Табл.9 стр.2 столб.6 = 106 * 8 = 844 тыс. руб.
Табл.9 стр.2 столб.8 = Табл.9 стр.2 столб.7 - Табл.9 стр.2 столб.3 = 844 – 539 = 305 тыс. руб.
Табл.9 стр.3 столб.3 = Табл.8 стр.3.3 = 70 тыс. руб.
Табл.9 стр.3 столб.7 = Табл.9 стр.3 столб.3 + Табл.9 стр.3 столб.8 = 70 + 30 = 100 тыс. руб.
Табл.9 стр.3 столб.8 = Табл.8 стр.1 столб.5 = 30 тыс. руб.
Табл.9 стр.4 столб.3 = Табл.8 стр.3.4 = 1567 тыс. руб.
Табл.9 стр.4 столб.4 = Табл.3 стр.10 столб.4 = 9413 тыс. руб.
Табл.9 стр.4 столб.5 = Табл.9 стр.4 столб.4/90 = 9413/90 = 105 тыс. руб. /в день
Табл.9 стр.4 столб.6 = Табл.8 стр.4.3 =16 дней
Табл.9 стр.4 столб.7 = Табл.9 стр.4 столб.5 * Табл.9 стр.4 столб.6 = 105 * 16 = 1673 тыс. руб.
Табл.9 стр.4 столб.8 = Табл.9 стр.4 столб.7 - Табл.9 стр.4 столб.3 = 1673 – 1567 = 106 тыс. руб.
Табл.9 стр.5 столб.3 = Табл.9 стр.1 столб.3 + Табл.9 стр.2 столб.3 + Табл.9 стр.3 столб.3 + Табл.9 стр.4 столб.3 = 3592 тыс. руб.
Табл.9 стр.5 столб.7 = Табл.9 стр.1 столб.7 + Табл.9 стр.2 столб.7 + Табл.9 стр.3 столб.7 + Табл.9 стр.4 столб.7 = 4166 тыс. руб.
Табл.9 стр.5 столб.8 = Табл.9 стр.1 столб.8 + Табл.9 стр.2 столб.8 + Табл.9 стр.3 столб.8 + Табл.9 стр.4 столб.8 = 574 тыс. руб.
Табл.9 стр.6 столб.8 = Табл.8 стр.2 = 280 тыс. руб.
Табл.9 стр.7 столб.8 = Табл.8 стр.5 столб.8 - Табл.9 стр.6 столб.8 = 574 – 280 = 294 тыс. руб.
По данным к распределению прибыли необходимо составить проект о прибылях и убытках, рассчитать налог на прибыль, распределить прибыль планируемого года.
Таблица 10
Данные к распределению прибыли
| № стр. | Показатель | Тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 5000 |
| 2 | Реконструкция цеха | 8900 |
| 3 | Строительство жилого дома | 4000 |
| 4
| Отчисления в фонд потребления - всего в том числе: | 7980 |
| 5 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 4980 |
| 6 | б) удешевление питания в столовой | 1500 |
| 7 | в) на выплату дополнительного вознаграждения | 1500 |
| 13 | Налоги выплачиваемые из прибыли | 2500 |
| 16 | Погашение долгосрочных кредитов | 1000 |
Табл.10 стр.4 = Табл.10 стр.4.1 + Табл.10 стр.4.2 + Табл.10 стр.4.3 = 4980 + 1500+ 1500 = 7980 тыс. руб.
Таблица 11
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР
| № стр. |
Показатель | Тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 |
| 2 | Средства целевого финансирования | 210 |
| 3 | Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
| 4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 5 | Собственные средства, направляемые на НИОКР | 1000 |
Таблица 12
Проект отчета о прибылях и убытках
| № стр. | Показатель | Сумма тыс.руб |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
| ||
| 1 | Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году: | 81951 |
| 2 | Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году | 39632 |
| 3 | Прибыль (убыток) от продажи | 42319 |
| II. Операционные доходы и расходы
| ||
| 4 | Проценты к получению | 2040 |
| 5 | Проценты к уплате | 899 |
| 6 | Доходы от участия в других организациях | 3442 |
| 7 | Прочие операционные доходы | 8200 |
| 8 | Прочие операционные расходы | 5020 |
| III. Внереализационные доходы и расходы
| ||
| 9 | Внереализационные доходы | 17942 |
| 10 | Внереализационные расходы | 12460 |
| 11 | Прочие внереализационные доходы | 0 |
| 12 | Прочие внереализационные расходы | 5478 |
| 12.1 | а) содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
| 12.2 | б) содержание пансионата | 290 |
| 12.3 | в) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 1000 |
| 12.4 | г) налоги, выплачиваемые из прибыли | 2658 |
| 12.5 | д) содержание учреждений здравоохранения | 800 |
| 13 | Прибыль (убыток) планируемого года | 50086 |
Табл.12 стр.1 = Табл.5 стр.4.1 = 81951 тыс. руб.
Табл.12 стр.2 = Табл.5 стр.4.2 = 39632 тыс. руб.
Табл.12 стр.3 = Табл.5 стр.4.3 = Табл.5 стр.4.1 - Табл.5 стр.4.2 = 81951 – 39632 = 42319 тыс. руб.
Табл.12 стр.4 = Табл.4 стр.4 = 2040 тыс. руб.
Табл.12 стр.5 = Табл.7 стр.9 столб.3 + Табл.7 стр.9 столб.4 = 719 + 180 = 899 тыс. руб.
Табл.12 стр.6 = Табл.4 стр.5 = 3442 тыс. руб.
Табл.12 стр.7 = Табл.4 стр.3 = 8200 тыс. руб.
Табл.12 стр.8 = Табл.4 стр.6 + Табл.4 стр.8 = 4900 + 120 = 5020 тыс. руб.
Табл.12 стр.9 = Табл.4 стр.9 = 17942 тыс. руб.
Табл.12 стр.10 = Табл.4 стр.10 = 12460 тыс. руб.
Табл.12 стр.12 = Табл.12 стр.12.1 + Табл.12 стр.12.2 + Табл.12 стр.12.3 + Табл.12 стр.12.4 + Табл.12 стр.12.5 = 730 + 290 + 1000 + 2658 + 800 = 5478 тыс. руб.
Табл.12 стр.12.1 = Табл.4 стр.12.2 = 730 тыс. руб.
Табл.12 стр.12.2 = Табл.4 стр.12.3 = 290 тыс. руб.
Табл.12 стр.12.3 = Табл.4 стр.13 = 1000 тыс. руб.
Табл.12 стр.12.4 = Табл.4 стр.11 = 2658 тыс. руб.
Табл.12 стр.12.5 = Табл.4 стр.12.1 = 800 тыс. руб.
Табл.12 стр.13 = Табл.12 стр.3 + Табл.12 стр.4 - Табл.12 стр.5 + Табл.12 стр.6 + Табл.12 стр.7 - Табл.12 стр.8 + Табл.12 стр.9 - Табл.12 стр.10 - Табл.12 стр.12 = 42319+2040-899+3442+8200-5020+17942-12460-5478= 50086 тыс. руб.
Таблица 13
Расчет налога на прибыль
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Прибыль, всего | 50086 |
|
| в том числе: |
|
| 1.1 | Прибыль, облагаемая по ставке 9% | 5482 |
| 1.2 | Прибыль, облагаемая по ставке 24% | 44604 |
|
| Ставка налога, % | 24 |
|
| в федеральный бюджет | 7,5 |
|
| в бюджет субъекта федерации | 14,5 |
|
| в местные бюджеты | 2 |
|
| Ставка налога, % | 9 |
|
| в федеральный бюджет | 9 |
| 2 | Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе | 10705 |
| 2.1 | в федеральный бюджет | 3345 |
| 2.2 | в бюджет субъекта федерации | 6468 |
| 2.3 | в местные бюджеты | 892 |
| 3 | Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе | 493 |
| 3.1 | в федеральный бюджет | 493 |
| 3.2 | в бюджет субъекта федерации | - |
| 3.3 | в местные бюджеты | - |
| 4 | Общая сумма налога в федеральный бюджет | 3839 |
| 5 | Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации | 6468 |
| 6 | Общая сумма налога в местный бюджет | 892 |
| 7 | Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%) | 11198 |
| 8 | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов на прибыль (по ставкам 24 и 9%) | 38888 |
Табл.13 стр.1 = Табл.12 стр.13 = 50086 тыс. руб.
Табл.13 стр.1.1 = Табл.12 стр.4 + Табл.12 стр.6 = 2040 + 3442 = 5482 тыс. руб.
Табл.13 стр.1.2 = Табл.13 стр.1 - Табл.13 стр.1.1 = 50086 – 5482 = 44604 тыс.руб.
Табл.13 стр.2 = Табл.13 стр.1.2 * 24% / 100% = 44604 * 24% / 100% = 10705 тыс. руб.
Табл.13 стр.2.1 = Табл.13 стр.1.2 * 7,5% / 100% = 44604 * 7,5% / 100% = 3345 тыс. руб.
Табл.13 стр.2.2 = Табл.13 стр.1.2 * 14,5 % / 100% = 44604 * 14,5% / 100% = 6468 тыс. руб.
Табл.13 стр.2.3 = Табл.13 стр.1.2 * 2% / 100% = 44604 * 2% / 100% = 892 тыс. руб.
Табл.13 стр.3 = Табл.13 стр.1.1 * 9% / 100% = 5482 * 9% / 100% = 493 тыс. руб.
Табл.13 стр.3.1 = Табл.13 стр.3 = 493 тыс. руб.
Табл.13 стр.4 = Табл.13 стр.2.1 + Табл.13 стр.3.1 = 3345 + 493 = 3839 тыс. руб.
Табл.13 стр.5 = Табл.13 стр.2.2 = 6468 тыс. руб.
Табл.13 стр.6 = Табл.13 стр.2.3 = 892 тыс. руб.
Табл.13 стр.7 = Табл.13 стр.4 + Табл.13 стр.5 + Табл.13 стр.6 = 3839 + 6468+ 892 = 11198 тыс. руб.
Табл.13 стр.8 = Табл.13 стр.1 - Табл.13 стр.7 = 38888 тыс. руб.
Таблица 14
Распределение прибыли планируемого года
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Всего прибыль | 50086 |
| 2 | Отчисления в резервный фонд | 5000 |
| 3 | Капитальные вложения производственного назначения | 8900 |
| 4 | Капитальные вложения непроизводственного назначения | 4000 |
| 5 | Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе: | 7980 |
| 5.1 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 4980 |
| 5.2 | б) удешевление питания в столовой | 1500 |
| 5.3 | в) на выплату вознаграждения по итогам года | 1500 |
| 6 | Прирост оборотных средств | 294 |
| 7 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 2500 |
| 8 | Налог на прибыль 24% | 10705 |
| 9 | Налог на прочие доходы 9% | 493 |
| 10 | Погашение долгосрочных кредитов | 1000 |
| 11 | Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов | 9214 |
| 12 | Выплата дивидендов | 9214 |
| 13 | Нераспределенной прибыли после выплаты дивидендов | 0 |
Табл.14 стр.1 = Табл.12 стр.13 = 50086 тыс. руб.
Табл.14 стр.2 = Табл. 10 стр.1 = 5000 тыс. руб.
Табл.14 стр.3 = Табл. 10 стр.2 = 8900 тыс. руб.
Табл.14 стр.4 = Табл. 10 стр.3 = 4000 тыс. руб.
Табл.14 стр.5 = Табл. 10 стр.4 = Табл.14 стр.5.1 + Табл.14 стр.5.2 + Табл.14 стр.5.3 = 4980 + 1500 + 1500 = 7980 тыс. руб.
Табл.14 стр.6 = Табл.9 стр.7 = 294 тыс. руб.
Табл.14 стр.7 = Табл. 10 стр.5 = 2500 тыс. руб.
Табл.14 стр.8 = Табл. 13 стр.2 = 10705 тыс. руб.
Табл.14 стр.9 = Табл. 13 стр.3 = 493 тыс. руб.
Табл.14 стр.10 = Табл. 10 стр.6 = 1000 тыс. руб.
Табл.14 стр.11 = Табл.14 стр.1 - Табл.14 стр.2 - Табл.14 стр.3 - Табл.14 стр.4 - Табл.14 стр.5 - Табл.14 стр.6 - Табл.14 стр.7 - Табл.14 стр.8 - Табл.14 стр.9 - Табл.14 стр.10 = 50086 – 5000 – 8900 – 4000 – 7980 – 294 – 2500- 10705 – 493 – 1000 = 9214 тыс. руб.
Табл.14 стр.12 = Табл.14 стр.11 = 9214 тыс. руб.
Табл.14 стр.13 = Табл.14 стр.11 - Табл.14 стр.12 = 9214 – 9214 = 0
Таблица 15
Проверка соответствия доходов и расходов
 № стр.
|
Доходы
Расходы | Выручка от продажи | Средства целевого финансирования | Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | Прирост устойчивых пассивов | Операционные доходы | Доходы от Внереализационных операций | Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | Высвобождение средств из оборота (мобилизация) | Получение новых займов, кредитов | Прибыль | Итого расходов |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| 1 | Затраты | 29317 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 29317 |
| 2 | Платежи в бюджет - всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 0 |
|
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 0 |
| 2.1 | Налоги, включаемые в себестоимость продукции | 7148 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7148 |
| 2.2 | Налог на прибыль и доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 11198 | 11198 |
| 2.3 | Налоги, уплачиваемые из прибыли |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2500 | 2500 |
| 2.4 | Налоги, относимые на финансовые результаты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2658 | 2658 |
| 3 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7980 | 7980 |
| 4 | Прирост собственных оборотных средств |
|
|
| 280 |
|
|
|
|
|
|
| 7980 | 8260 |
| 5 | Капитальные вложения производственного назначения | 3167 |
|
|
|
|
| 664 |
|
|
| 3994 | 8900 | 16725 |
| 6 | Капитальные вложения непроизводственного назначения |
|
|
|
|
|
|
|
| 1000 |
| 1000 | 4000 | 6000 |
| 7 | Затраты на проведение НИОКР |
|
|
|
|
|
|
| 200 |
|
|
| 1000 | 1200 |
| 8 | Операционные расходы |
|
|
|
| 4900 |
|
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
 Сейчас читают про:
  7484 7409 |
