2020-01-14
82
Предприятие при имеющемся оборудовании и персонале может реализовывать в день 100 порций «капуччино» и 70 порций «экспрессо», т.о. в год - 36000 кофе «капуччино», 25200 кофе «экспрессо». В год будет реализовываться 61200 чашечек кофе.
Структура издержек
В нашей кофейне предполагаются следующие виды издержек обращения:
ü Затраты на закупку продукции,
ü Арендная плата,
ü Заработная плата персонала с ЕСН,
ü Амортизация,
ü Расходы на рекламу,
ü Расходы на ремонт оборудования.
Организационный план
Кофейня «Золотая кружка» будет представлять собой общество с ограниченной ответственностью, вести свою деятельность на основании Гражданского кодекса РФ, принятого Государственной думой и одобренного Советом Федерации. Общество будет являться юридическим лицом и действовать на основе Устава, будет иметь собственное имущество, самостоятельный баланс.
Руководство деятельностью предприятия будет осуществлять директор.
Директор – является материально-ответственным лицом, он действует от имени предприятия, представляет его интересы во всех предприятиях различных форм собственности. По хозяйственной деятельности заключает договоры, открывает расчетный счет в банке, выдает доверенности.
|
|
|
Директор предприятия в соответствии с трудовым законодательством издает приказы и распоряжения, осуществляет прием и увольнение граждан, привлекаемых к участию в трудовой деятельности, применяет к ним поощрения и взыскания. Образование высшее, опыт работы на руководящей должности от 3-х лет.
Администратор – является материально-ответственным лицом, осуществляет прием сырья, оформляя при этом необходимые документы, организует розничную торговлю.
Бухгалтер осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств.Онявляется материально-ответственным лицом, следит за работой и правильным ведением документации. Бухгалтер должен организовать и осуществлять бухгалтерский учет, проверять достоверность получаемой информации, контролировать соблюдение законности при расходовании денежных и материальных ресурсов. Осуществляет учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей, основных средств и своевременное отражение на соответствующих бухгалтерских счетах операций, связанных с их движением, а также учет издержек производства и обращения, исполнение смет расходов. Образование высшее, знание навыков бухгалтерского учета в торговле. Опыт работы от 2-х лет.
Рисунок 5.1 - Организационная структура кофейни «Золотая кружка».
 |
Численность производственного персонала будет определяться исходя из функциональной целесообразности. Система оплаты труда будет построена на основе должностных окладов и зависеть от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия.
|
|
|
Таблица 5.1 - Численность персонала
| Специальность | Количество, чел. | Заработная плата в месяц, руб. |
| Основной персонал | ||
| Кассир | 1 | 10000 |
| Бармен | 1 | 10000 |
| Вспомогательный персонал | ||
| Официант | 4 | 8000 |
| Уборщица | 2 | 6000 |
| Управленческий персонал | ||
| Бухгалтер | 1 | 15000 |
| Директор | 1 | 20000 |
| Итого | 12 | 99000 |
Режим работы ООО «Золотая кружка» с 9.00 до 21.00 часов.
Срок расчета бизнес – плана – 5 лет.
ООО «Золотая кружка» планирует продавать 61200 изделий каждый год
Таблица 5.2 - Выручка от реализации продукции
| Показатели | 0 год | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Объем продаж: - «капуччино» - «экспрессо» | 36000 25200 | 36000 25200 | 36000 25200 | 36000 25200 | 36000 25200 | |
| Выручка от реализации (тыс. руб.): -«капуччино» -«экспрессо» | 3240 1764 | 3240 1764 | 3240 1764 | 3240 1764 | 3240 1764 | |
| Итого (в тыс. руб) | 5004 | 5004 | 5004 | 5004 | 5004 |
Таблица 5.3 - Расчет материальных затрат
| Показатели | Значение | 0 год | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Норма расхода (в кг.) -зерна кофе -молоко -сахар | 0,02 0,15 0,03 | ||||||
| 2.Затраты на весь выпуск (в кг.) -зерна кофе -молоко -сахар | 1224 5400 1836 | 1224 5400 1836 | 1224 5400 1836 | 1224 5400 1836 | 1224 5400 1836 | 1224 5400 1836 | |
| 3.Цены в руб. за кг. -зерна кофе -молоко -сахар | 1200 15 21 | ||||||
| 4.Материальные затраты (в тыс.руб.) -зерна кофе -молоко -сахар | 1468 81 39 | 1468 81 39 | 1468 81 39 | 1468 81 39 | 1468 81 39 | 1468 81 39 | |
| 5. Итого материальных затрат | 1588 | 1588 | 1588 | 1588 | 1588 | 1588 |
Таблица 5.4 - Расчет зарплаты и ЕСН (в руб.)
| Показатели | Значения | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| Численность персонала: - основного - вспомогательного - управленческого | 2 6 2 | 2 6 2 | 2 6 2 |
2 6 2 | 2 6 2 | ||
| Зарплата: - основного - вспомогательного - управленческого | 20000 44000 35000 |
| |||||
| Затраты на оплату труда в год: - основного - вспомогательного - управленческого | 240000 528000 420000 | 240000 528000 420000 | 240000 528000 420000 | 240000 528000 420000 |
240000 528000 420000 | ||
| Итого зарплата персонала в год | 1188000 | 1188000 | 1188000 | 1188000 | 1188000 | ||
| ЕСН | 26 % | 308880 | 308880 | 308880 | 308880 | 308880 | |
| Зарплата с ЕСН | 1496880 | 1496880 | 1496880 | 1496880 | 1496880 | ||
Таблица 5.5 - Расчет годовых амортизационных отчислений
| Показатели | Значения | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Стоимость группы основных фондов (в руб.): - оборудования | 435300 | |||||
| Итого основной капитал | 435300 | |||||
| Норма амортизации: - оборудования | 10% | |||||
| Сумма амортизации оборудования | 43530 | 43530 | 43530 | 43530 | 43530 |
Необходимый размер инвестиций = 435300+15%*435300 =435300+65295=500595 руб.
Таблица 5.6 - Издержки обращения (в тыс. руб.)
| Показатель | 0 год | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Материальные затраты | 1588 | 1588 | 1588 | 1588 | 1588 | |
| 2. Арендная плата | 360 | 360 | 360 | 360 | 360 | |
| 3. Заработная плата основного персонала + ЕСН | 302 | 302 | 302 | 302 | 302 | |
| 4. Заработная плата вспомогательного персонала + ЕСН | 665 | 665 | 665 | 665 | 665 | |
| 5. Расходы на ремонт оборудования | 21,8 | 21,8 | 21,8 | 21,8 | 21,8 | |
| 6. Заработная плата управленческого персонала + ЕСН | 529 | 240 | 240 | 240 | 240 | |
| 7. Расходы на рекламу | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | |
| Итого операционные затраты | 3472,3 | 3472,3 | 3472,3 | 3472,3 | 3472,3 | |
| Амортизация | 43,53 | 43,53 | 43,53 | 43,53 | 43,53 | |
| Итого издержки обращения | 3516 | 3516 | 3516 | 3516 | 3516 |
|
|
|
Таблица 5.7 - Расчет стоимости основных средств по годам с учетом износа
| Показатели | 0 год | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Стоимость оборудования на начало года, руб. | 435300 | 391770 | 348240 | 304710 | 261180 | |
| Остаточная стоимость оборудования на конец года, руб. | 391770 | 348240 | 304710 | 261180 | 217650 |
Таблица 5.8 - Расчет налога на имущество
| Показатели | Значение | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Среднегодовая остаточная стоимость основных средств, руб. | 413535 | 370005 | 326475 | 282945 | 239415 | |
| Налог на имущество | 2,2% | 9097 | 8140 | 7182 | 6224 | 5267 |
Финансовый план
Финансовый план дает возможность оценить способность проекта обеспечивать поступление денежных средств в объеме, достаточном для обслуживания долга (или выплаты дивидендов, когда речь идет об инвестициях).
Таблица 6.1 - План прибыли и убытков (без кредита), тыс.руб.
| Показатели | Значение | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Выручка от реализации | +5004 | +5004 | +5004 | +5004 | +5004 | |
| Издержки обращения | -3516 | -3516 | -3516 | -3516 | -3516 | |
| Внереализацион-ные доходы | - | - | - | - | - | |
| Внереализацион-ные расходы: - проценты за кредит - налог на имущество | -9,097 | - 8,14 | - 7,182 | - 6,224 | -5,267 | |
| Налогооблагаемая прибыль | +1487 | +1487 | +1487 | +1487 | +1487 | |
| Налог на прибыль | 24% | -356 | -356 | -356 | -356 | -356 |
| Чистая прибыль | 1130 | 1130 | 1130 | 1130 | 1130 |
Таблица 6.2 - Финансово инвестиционный бюджет (без кредита),тыс. руб.
| Показатели | 0 год | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||||||||
| 1.Операционная деятельность: - выручка от реализации продукции - внереализационные доходы - операционные затраты - налоги: налог имущество налог на прибыль - проценты по кредитам | - - - - - |
+5004
-
-3516
-9,097 -515,06 |
+5004
-
-3516
-8,14 -515,29 |
+5004
-
-3516
-7,182 -515,52 |
+5004
-
-3516
-6,224 -515,75 | +5004 - -3516 -5,267 -568,22 | ||||||||
| Итого по разделу 1 | - | 964 | 964 | 964 | 964 | 964 | ||||||||
| 2.Инвестиционная деятельность: - прирост постоянных активов - прирост потребности в оборотном капитале |
- 535,7
- 64,3 |
|
|
|
| |||||||||
| Итого по разделу 2 | - 600 | - | - | - | - | - | ||||||||
| 3.Финансовая деятельность: - учредительный капитал - привлечение кредитов - акционерный капитал - выплата долга по кредиту - дивиденды |
+ 200 |
|
|
|
| |||||||||
| Итого по разделу 3 | +200 | - | - | - | - | - | ||||||||
| 4.Размер свободных денежных средств | -400 | 964 | 964 | 964 | 964 | 964 | ||||||||
| 5.Накопленные свободные денежные средства | -400 | +564 | + 1428 | +2392 | +3256 | +4120 | ||||||||
| 6.Потребность в средствах |
400 |
- | - |
- |
- |
- | ||||||||
Таким образом, у ООО «Золотая кружка» имеет потребность в кредите в размере 400 тыс. руб. Планируется взять кредит на сумму 400 тыс. руб. на 2 года под 21% годовых с выплатой суммы долга равными долями в течение 2-х лет и начислением процентов за кредит с первого года.
Таблица 6.3 - План прибыли и убытков, (с кредитом) тыс. руб.
| Показатели | Значение | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Выручка от реализации | +5004 | +5004 | +5004 | +5004 | +5004 | |
| Издержки обращения | -3516 | -3516 | -3516 | -3516 | -3516 | |
| Внереализационные доходы | - | - | - | - | - | |
| Внереализационные расходы: - проценты за кредит - налог на имущество | - 63,2 -9,097 | -31,6 - 8,14 | - 7,182 | - 6,224 | -5,267 | |
| Налогооблагаемая прибыль | + 1416 | +1449 | +1456 | +1462 | +1467 | |
| Налог на прибыль | 24% | -330,1 | -338,8 | -340,2 | -343,5 | -347,5 |
| Чистая прибыль | 1085,9 | 1110,2 | 1115,8 | 1112,5 | 11120,5 |
Таблица 6.4 - Финансово инвестиционный бюджет (с кредитом), тыс. руб.
| Показатели | 0 год | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.Операционная деятельность: - выручка от реализации продукции - внереализационные доходы - операционные затраты - налоги: налог имущество налог на прибыль - проценты по кредитам | - - - - - | +5004 - -3472,3 -9,097 - 499,8 - 63,2 | +5004 - -3472,3 -8,14 - 507,7 -31,6 | +5004 - -3472,3 -7,182 -515,52 | +5004 - -3472,3 -6,224 -515,75 | +5004 - -3472,3 -5,267 -568,22 |
| Итого по разделу 1 | - | +1583,1 | +1607,8 | +1632,5 | +1633,22 | +1799,36 |
| Продолжение таблицы 142.Инвестиционная деятельность: - прирост постоянных активов - прирост потребности в оборотном капитале | - 435,3 - 65,29 | |||||
| Итого по разделу 2 | -600 | - | - | - | - | - |
| 3.Финансовая деятельность: - учредительный капитал - привлечение кредитов - акционерный капитал - выплата долга по кредиту - дивиденды | +200 +400 | -150,5 | -150,5 | |||
| Итого по разделу 3 | +600 | -150,5 | -150,5 | - | - | - |
| 4.Размер свободных денежных средств | 1 | + 1583,1 | +1607,8 | +1632,5 | +1633,22 | +1799,36 |
| 5.Накопленные свободные денежные средства | 1 | +1584,1 | +3191,9 | +4824,4 | +6457,62 | +8256,98 |
Таблица 6.5 - Экономическая эффективность проекта
| Показатели | 0 год | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| Поступления денежных средств: - выручка от реализации - внереализационные доходы | - - | +5004 - | +5004 - | +5004 - | +5004 - | +5004 - |
| Итого поступления | +5004 | +5004 | +5004 | +5004 | +5221,65 | |
| Платежи: - налоги на имущество на прибыль - операционные затраты - инвестиционная деятельность | - - - -600 | -9,097 -499,8 -2848,8 | -8,14 -507,7 -2848,8 | -7,182 -515,52 -2848,8 | -6,224 515,75 -2848,8 | -5,267 -568,22 -2848,8 |
| Итого платежи | -600 | -3357,7 | -3364,6 | -3371,5 | -3370,8 | -3422,3 |
| Чистый доход | - 600 | +1646,3 | +1639,4 | +1632,5 | +1633,2 | +1799,35 |
| Накопленный чистый доход | -600 | +1145,7 | +2785,1 | +4417,6 | +6050,8 | +7850,2 |
| Коэффициент дисконтирования (Е=13,5%) | 1 | 0,881 | 0,777 | 0,684 | 0,603 | 0,532 |
| ЧДД | -600 | +1009,4 | +2164,0 | +3021,6 | +3648,6 | +4176,3 |
| Накопленный ЧДД | -600 | +408,8 | +2672,8 | +5694,4 | +9343 | +13519,3 |
Накопленный чистый дисконтированный доход составляет +13519,3 руб., что больше 1, и следовательно проект прибылен, т.е. является эффективным.
Срок окупаемости
Важным показателем для оценки рисков является срок окупаемости. Срок окупаемости данного проекта составляет 1 год и 5 месяцев (с учетом инвестиционной фазы).
Оценка рисков
При реализации данного проекта возможны следующие риски:
· коммерческие риски, связанные как с реализацией товара, так и с доставкой товара;
· риски, связанные с изменчивостью экономической и политической ситуации в стране.
Причинами возникновения рисков могут быть как недостаточное изучение рынка сбыта, недооценка конкурентов, так и падение спроса на товар.
Меры по сокращению риска:
ü детальное изучение рынка,
ü анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
