2020-01-14
175
| Фактор | Изменение фондоотдачи, руб | Изменение производства продукции, тыс. руб. | ||
| ОПФа | ОПФ | Обозначение | Расчет | |
| Первого уровня | ||||
| 1.Стоимость ОПФ | DVВП(DОПФ)=(ОПФф-ОПФпл)*ФОпл | -1889*2,003855=-3785,2821 | ||
| 2.Фондоотд. ОПФ |
| DVВП(DФОопф)= (ФОф–ФОпл)* ОПФф | -0,068579113*127542= -8747 | |
| Итого |
| -12532 | ||
| Второго уровня |
| |||
| 2.1. Доля акт. ч.фондов | -0,00361 | DVВП (DУДа)= {(УДа.факт.- УДа.план.)*ФОа.план}*ОПФфакт | -0,03061*127542=-460,12 | |
| 2.2. Отдача акт.ч. | -0,06497 | DVВП (DФОа)= {(ФОа.факт.-ФОа.план.)*УДа.факт.}*ОПФфакт | -0,06497*127542=-8286,404 | |
| Итого: | -0,06858 |
| -8747 | |
| Третьего уровня | ||||
| 2.2.1. Структура оборудования | 0,0237964 | 0,0237964*0,416549= 0,00991236 | DVВП (DЦ)={(DФОа усл1- ФОа план) * УДа.факт } *ОПФфакт | 0,00991236*127542=1264,2431 |
| 2.2.2. Целодневные простои | -0,162225 | -0,16225*0,416549= -0,067574662 | DVВП (DД)={(DФОа усл2- ФОа усл1) * УДа.факт } *ОПФфакт | -0,06757466*127542=-8618,61 |
| 2.2.3. Коэфф. сменности | -0,07247 | -0,07247*0,416549= -0,030187306 | DVВП (DКсм)={(DФОа усл3- ФОа усл2) * УДа.факт } *ОПФфакт | -0,030187306*127542=-3850,1493 |
| 2.2.4. Внутри -сменные простои | -0,0183397 | -0,0183397*0,416529= -0,007639017 | DVВП (DКсм)={(DФОа усл3- ФОа усл2) * УДа.факт } *ОПФфакт | -0,0076390017*127542= -974,293555 |
| 2.2.5. Среднечас. выработка | 0,073265 | 0,073265*0,416529= 0,030516997 | DVВП (DWчас)={(DФОа факт - ФОа усл3) * УДа.факт }*ОПФфакт | 0,03051699*127542=3892,198 |
| Итого: | -0,1559733 | -0,064972787 | -8286,404 | |
| Четвертого уровня | ||||
| 2.2.5.1. Замена оборудования | 0,057612 | 0,057612*0,416529= 0,024413598 | DVВП (нов.обор.)=(DФОа(DWчас(нов)) * УДа.факт *ОПФфакт | 0,024413598*127542=3113,75912 |
| 2.2.5.2. Внедрение мероприятий НТП | 0,013653 | 0,013653*0,416529= 0,006103399 | DVВП (НТП)=(DФОа(DWчас(нтп)) * УДа.факт *ОПФфакт | 0,006103399*127542=678,4397175 |
| 2.2.5.3. Социальные факторы | 0,002 | 0,002*0,416529= 0,000833 | DVВП (соц)=(DФОа(DWчас(соц)) * УДа.факт *ОПФфакт | 0,000833*127542=106,242 |
| Итого: | 0,073265 | 0,030516997 | 3892,198 | |
На основании проведенного анализа можно сделать несколько общих выводов относительно степени эффективности использования основных фондов в отчетном периоде:
Отрицательное влияние на уровень общей фондоотдачи в текущем году оказали как снижение доли активной части промышленно-производственных основных фондов по сравнению с плановой величиной, так и уменьшении отдачи от этой категории имущества предприятия.
Наметившиеся позитивные тенденции в обновлении парка оборудования не смогли активно противостоять некомпенсируемому выбытию мощностей, хотя и оказали определенное влияние на рационализацию его структуры, вследствие чего общая фондоотдача в отчетном периоде повысилась на 0,02 руб., а дополнительный прирост выпуска продукции составил 1264,2431 тыс. руб. Положительной оценки заслуживает фактор изменение среднечасовой производительности работы технологического оборудования, в результате роста которого уровень фондоотдачи основных производственных фондов и объем продукции увеличились на 0,0305 руб. и 3892,108 тыс. руб. соответственно. Однако детальный анализ показателя фондоотдачи активной части фондов позволил выявить и ряд внутренних резервов повышения эффективности работы предприятия. Прежде всего это ликвидация потерь времени работы оборудования за счет сокращения его целодневных и внутрисменных простоев, доведение количества действующего оборудования до планового уровня.
Наряду с этим, необходимо отметить дополнительные возможности в части перераспределения нагрузки производственных мощностей и повышения коэффициента сменности их работы. Таким образом, последующий анализ следует направить на выявление причин образовавшихся резервов и поиска путей их скорейшей мобилизации.
Более простым алгоритмом проведения анализа является оценка использования активной части ОФ по времени и по мощности. Для этого рассчитывают коэффициенты экстенсивного, интенсивного и интегрального использования активной части ОФ.
Кинтегр. исп-я = Кэкстенсив.*Кинтенсив.
К экстенсив = 338246,1 / 361114,8 = 0,93667
К интенсив = 729,731991 / 718,224357 = 1,016
Кинтегр. =0,9367*1,016 = 0,95168
Расчеты показывают, что машины и оборудование по времени были использованы на 93,67%
В данном случае оборудование простаивало 22868,08 машиноч., что составляет 6,3% к плановому фонду времени. По причине недоиспользования машин и оборудования по времени п/п недополучило продукции на сумму:
DVВП (DТ)=(Tф – Тпл.) * Wчас пл. = -22868,08 * 718,224357 = -16424,412 тыс. руб.
На анализируемом п/п К интенсивности работы оборудования составил 1,016, т.е. работали машины по сравнению с планом более производительно. Повышение интенсивности работы оборудования дало возможность п/п увеличить V продукции на сумму:
DVВП(DТ)=(Wчас факт. – Wчас пл.) Tф = (729,731991- 718,224357) * 338246,1=3892,414 тыс. руб.
Баланс факторов: -16424,412 тыс. руб. + 3892,414 = -12532 тыс. руб.
Анализ завершают количественным подсчетом резервов увеличения выпуска продукции за счет рационального использования ОФ. Для подсчета резервов удобно воспользоваться следующей факторной моделью:
DVВП = К * Тед * W час
Согласно данным таблицы 1 отрицательное влияние на выпуск продукции оказало снижение количества единиц технологического оборудования и уменьшение времени его работы:
DVВП (DК) = (Кф – Кпл.) * Тед ф* W час пл = (86-88) * 4103,570227*718,2243557= -5894,568 тыс. руб.
DVВП (DTед) = Кф * (T ед ф – T ед пл) * W час пл = 88 * (3933,094186 - 4103,570227)* 718,2243577= - 10774,7396 тыс. руб.
| Резерв | Сумма, тыс.руб. |
| 1. Ликвидация брака в производстве 2. Предотвращение допущенных сверхплановых простоев машин и оборудования 4. Доведение количества действующего оборудования до планового уровня Итого: | 75 10774,7396 5894,568 16744,31 |
