2020-01-14
339
Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности, которые интересуют не только работников самого предприятия, но и его партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы и др. Основной формой при анализе финансового состояния является баланс.
Руководство предприятия должно иметь представление за счет каких источников оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности вкладывать свой капитал. Забота об обеспеченности бизнеса необходимыми финансовыми ресурсами является ключевым моментом в деятельности любого предприятия.
Анализ финансового состояния предприятия начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия. Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе оборотные и внеоборотные активы, изучить динамику и структуру имущества, что дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества и его отдельных статей.
|
|
|
Табл. 1 Анализ состава и структуры актива баланса ООО «Промтекс» за 2009г.
За 2009 год стоимость имущества предприятия увеличилась на 2972 тыс. руб. или 23%.
В составе имущества оборотные активы увеличились на 3676 тыс. руб. или 152% и их удельный вес в стоимости всех активов увеличился на 19,6% и составил на конец года 38,2%.
За отчетный период запасы увеличились на 2543 тыс. руб. или 119%, их удельный вес в стоимости имущества увеличился на 13% и составил на конец года 29%.
Существенно увеличились денежные средства на 41 тыс. руб. или 95%, их удельный вес в стоимости всех активов увеличился на 0,2% и на конец года составил 0,5 %.
Также значительно увеличилась дебиторская задолженность на 1052 тыс. руб. или 1422%, ее удельный вес в составе имущества увеличился на 6,5% и на конец года составил 7,1%.
Произошло сокращение размера основных средств на 359 тыс. руб. или 4% и их удельный вес в составе имущества сократился на 15% и на конец года составил 55%.Большинство малых организаций стараются иметь на балансе основные средства по наименьшей стоимости – в целях экономии на уплате налогов. Этот показатель существенно занижает реальную стоимость капитала и чистых активов малого бизнеса.
В составе основного капитала хозяйствующего субъекта особую роль занимают нематериальные активы. Однако в балансе ООО «Промтекс» эта статья актива отсутствует. В большинстве случаев малые организации испытывают затруднения в приобретении нематериальных активов и отсутствии деловой репутации (гудвилла), вследствие небольшого срока существования организации и неустойчивых деловых связей.
|
|
|
Оптимальная обеспеченность оборотными средствами ведет к минимизации затрат, улучшению финансовых результатов, к ритмичности и слаженности работы организации. Необоснованное увеличение оборотных средств приводит к излишнему их отвлечению в запасы, к недоиспользованию ресурсов. Возникают дополнительные затраты на хранение и складирование, на уплату налога на имущество. Нехватка оборотных средств может привести к перебоям в производстве и реализации продукции, к несвоевременному выполнению организацией своих обязанностей. В этих случаях следствием является неустойчивое финансовое состояние, нерациональное использование ресурсов, ведущее к потере прибыли.
Табл.2 Анализ состава и структуры пассива баланса ООО «Промтекс» за 2009г.
За 2009г. в пассивной части баланса ООО «Промтекс» наблюдается увеличение валюты баланса на 2972 тыс. руб. или 23%, что обусловлено увеличением собственного капитала на 1786 тыс. руб., удельный вес которого на конец года снизился на 5% и ростом заемных средств на 1186 тыс. руб., их удельный вес на конец года составил 17%.
Анализ динамики слагаемых собственного капитала свидетельствует о том, что уставный капитал на конец года остался без изменения, а увеличение собственных финансовых ресурсов произошло за счет прироста нераспределенной прибыли на 1640 тыс. руб. или 121%.
В балансе ООО «Промтекс» отсутствует IV раздел – долгосрочные обязательства. Для малых организаций доступность на финансовый и денежный рынки затруднительно, что связано со следующими проблемами:
1)процентные ставки по кредитам высокие, а рентабельность капитала у малых организаций низкая;
2)рискованное финансовое положение малой организации;
3)отсутствие кредитной истории у малого предприятия.
На конец года произошло увеличение кредиторской задолженности на 389 тыс. руб. или на 41% в результате увеличения задолженности перед поставщиками, персоналом, государственными внебюджетными фондами, задолженности по налогам и сборам. Определенная часть субъектов малого предпринимательства в силу разных причин в качестве основного источника увеличения оборотных средств в последние годы использовала средства, предназначенные для расчетов с кредиторами, которые применялись как беспроцентная ссуда. Такое положение свидетельствует о повышении зависимости деятельности малых организаций от кредитных операций.
Условия расчетов в малых организациях организуются таким образом, чтобы снижать дебиторскую задолженность и повышать кредиторскую. Согласно данным таблиц 1 и 2, наблюдается превышения кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью на конец года в 1,2 раза (1349тыс. руб./1126 тыс. руб.).
В составе краткосрочных обязательств произошел рост займов и кредитов на 267 тыс. руб. или на 485%.
Соотношение между заемными и собственными средствами на начало года составило 1454 тыс. руб./ 11510тыс. руб. = 0,13, на конец года 2640 тыс. руб./ 13296тыс. руб. = 0,2. Соотношение в пользу собственного капитала.
Недостаток оборотного капитала является непосредственной причиной неплатежеспособности, а в дальнейшем и банкротства малой организации. Отсутствие у малой организации устойчивой системы пополнения оборотного капитала приводит, во-первых, к дополнительным расходам, которые увеличивают текущие издержки, а во-вторых, к снижению показателей эффективности деятельности организации. Собственные источники увеличения капитала ограничены в первую очередь способностью получения необходимой прибыли. Таким образом, рационально управляя оборотными активами, малая организация получает возможность в меньшей степени зависеть от внешних источников получения денежных средств. Эффективное управление оборотными активами рассматривается как один из способов удовлетворения потребности в капитале, управлении ликвидностью.
|
|
|
Для определения ликвидности баланса ООО «Промтекс» следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.
Табл. 3 Распределение активов баланса по степени ликвидности
| Класс | Название | Состав | Сумма (тыс. руб.) | |
| на начало года | на конец года | |||
| А1 | Наиболее ликвидные активы | Денежные средства и Краткосрочные финансовые вложения | 43 | 84 |
| А2 | Быстрореализуемые активы | Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы | 74 | 1126 |
| А3 | Медленно реализуемые активы | статьи раздела Запасы и затраты, за исключением РБП | 2139 | 4589 |
| А4 | Труднореализуемые активы | Основные средства и прочие внеоборотные активы | 9065 | 8706 |
Табл.4 Распределение пассивов баланса по степени срочности оплаты
| Класс | Название | Состав | Сумма (тыс. руб.) | |
| на начало года | на конец года | |||
| П1 | Наиболее срочные обязательства | Кредиторская задолженность | 960 | 1349 |
| П2 | Краткосрочные пассивы | Краткосрочные кредиты и займы | 55 | 322 |
| П3 | Долгосрочные пассивы | Долгосрочные кредиты и займы | 0 | 0 |
| П4 | Постоянные пассивы | Раздел III Капитал и резервы | 11510 | 13296 |
Баланс считается абсолютно ликвидным при следующем соотношении: А1>=П1, А2>=П2, А3>=П3, А4<=П4.
Согласно данным таблиц 3 и 4, соотношение на начало года составляет: 43<=960, 74>=55, 2139>=0, 9065<=11510 – баланс не является абсолютно ликвидным, также как и на конец года (84<=1349, 1126>=322, 4589>=0, 8706<=13296).
Для анализа исчисляют следующие коэффициенты:
1. Коэффициент текущей ликвидности (нормативное значение от 1 до 2).
Ктл н.г.= Оборотные активы н.г./Краткосрочные обязательства н.г.=2416 тыс. руб./ 1454 тыс. руб. =1,67<2.
Оборотные активы превышают краткосрочные обязательства в 1,67 раза.
Ктл к.г.= Оборотные активы к.г./Краткосрочные обязательства к.г.= 6092 тыс. руб./ 2640 тыс. руб. = 2,3.
|
|
|
Оборотные активы превышают краткосрочные обязательства в 2,3 раза.
2. Коэффициент промежуточного покрытия (нормативное значение 0,7-0,8).
Кп н.г. = Денежные средства н.г. + КФВ н.г. + Дебиторская задолженность н.г./ Краткосрочные обязательства н.г. = 43 тыс. руб. + 74 тыс. руб./ 1454 тыс. руб. = 0,08<0,7
Денежные средства, КФВ и дебиторская задолженность покрывают 8% краткосрочных обязательств.
Кп к.г. = Денежные средства к.г. + КФВ к.г. + Дебиторская задолженность к.г./ Краткосрочные обязательства к.г. = 84 тыс. руб. + 1126 тыс. руб./ 2640 тыс. руб. =0,45<0,7
Денежные средства, КФВ и дебиторская задолженность покрывают 45% краткосрочных обязательств.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности (нормативное значение 0,1-0,2).
Кп н.г. = Денежные средства н.г. + КФВ н.г./ Краткосрочные обязательства н.г. = 43 тыс. руб. / 1454 тыс. руб. = 0,029<0,1
Денежные средства и КФВ покрывают 2,9% краткосрочных обязательств.
Кп к.г. = Денежные средства к.г. + КФВ к.г./ Краткосрочные обязательства к.г. = 84 тыс. руб. / 2640 тыс. руб. =0,03<0,1
Денежные средства и КФВ покрывают 3% краткосрочных обязательств.
Табл. 5 Анализ показателей ликвидности ООО «Промтекс»
Коэффициент абсолютной ликвидности ООО «Промтекс» увеличился на 3%, за счет увеличения высоко ликвидных активов и роста текущих обязательств, что характеризует высокую способность предприятия за счет наиболее ликвидных активов погасить свои краткосрочные обязательства.
Коэффициент покрытия увеличился к концу года на 463%, что характеризует увеличение способности организации покрывать текущие обязательства за счет наиболее ликвидной части оборотных средств.
Коэффициент текущей ликвидности ООО «Промтекс» к концу года вырос на 38%, что влечет улучшение платежных возможностей предприятия покрывать свои обязательства перед кредиторами за счет текущих активов.
Малые организации имеют, как правило, пониженный по сравнению с крупными фирмами уровень ликвидности, это связано с тем, что в малых организациях относительно меньше денег вкладывается в запасы и дебиторскую задолженность, что подтверждается более высокими показателями оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности, и у малых организаций относительно выше текущие обязательства.
Финансовая устойчивость предприятия оценивается с помощью набора финансовых коэффициентов.
Важнейшим показателем, характеризующим финансовую устойчивость предприятия, является коэффициент автономии. Минимальное пороговое значение устанавливается на уровне 0,5.
Ка н. г.. = Собственный капитал н.г./ Валюта баланса н.г. = 11510 тыс. руб./ 12964 тыс. руб. = 0,88>0,5.
Ка к. г.. = Собственный капитал к.г./ Валюта баланса к.г. = 13296 тыс. руб./ 15936 тыс. руб. = 0,83>0,5.
Этот коэффициент важен как для инвесторов, так и для кредиторов предприятия, поскольку характеризует долю средств, вложенных собственниками в общую стоимость имущества предприятия. Согласно полученным показателям коэффициента автономии, можно сказать, что на данном этапе предприятие в заемных средствах не нуждается, т.к. полученные коэффициенты выше допустимой нормы 0,5.
Для нормальной работы предприятия важным является способность поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников. Эта сторона деятельности предприятия оценивается коэффициентом маневренности. Нормальное значение коэффициента лежит в пределах 0,2-0,5.
Км.с.к н.г. = Собственный капитал н.г. – Внеоборотные активы н.г./ Собственный капитал н.г. = 11510 тыс. руб. – 10548 тыс. руб. / 11510 тыс. руб. = 0,08<0,2
8% собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности
Км.с.к к.г. = Собственный капитал н.г. – Внеоборотные активы к.г./ Собственный капитал к.г. = 13296 тыс. руб. – 9844 тыс. руб. / 13296 тыс. руб. = 0,26>0,2
26% собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности
Большое значение для финансовой устойчивости предприятия имеет наличие собственных оборотных средств в количестве, достаточном для бесперебойной работы. Для оценки этой составляющей финансовой устойчивости используется коэффициент обеспеченности собственными средствами. Нормативное значение этого коэффициента принимается не ниже 0,1.
Ко.с.с н.г. = Собственный капитал н.г. – Внеоборотные активы н.г./ Текущие активы н.г. =11510 тыс. руб. – 10548 тыс. руб. / 2416 тыс. руб. = 0,4>0,1.
40% оборотных средств сформировано за счет собственных ресурсов.
Ко.с.с к.г. = Собственный капитал к.г. – Внеоборотные активы к.г./ Текущие активы к.г. =13296 тыс. руб. – 9844 тыс. руб. / 6092 тыс. руб. = 0,6>0,1.
60% оборотных средств сформировано за счет собственных ресурсов.
Табл. 6 Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Промтекс».
Коэффициент маневренности собственных средств ООО «Промтекс» увеличился на 225%, за счет увеличения собственного капитала и роста основных средств, что характеризует высокую способность предприятия за счет собственных источников пополнять свои оборотные средства.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами увеличился к концу года на 50%, что характеризует увеличение способности организации обеспечивать бесперебойную работу предприятия за счет собственных средств.
Коэффициент автономии ООО «Промтекс» к концу года снизился на 6%.
Для целей анализа прибыль, выражаемая в абсолютной сумме, не всегда подходит. Поэтому сравнительную оценку результатов деятельности организации проводят по показателям рентабельности. Рентабельность – это относительный показатель интенсивности производства, отражающий уровень прибыльности относительно определенной базы.
Для оценки эффективности использования совокупного капитала малой организации целесообразнее использовать рентабельность капитала как отношение балансовой прибыли к величине совокупных активов организации.
Показатели рентабельности:
1) Рентабельность активов.
Rа н.г. = Прибыль до налогообложения н.г. /Активы н.г. = 2129 тыс. руб. / 12964 тыс. руб. = 16%.
16% прибыли имеет организация с рубля вложенных активов.
Rа к.г. = Прибыль до налогообложения к.г. /Активы к.г. = 2158 тыс. руб. / 15936 тыс. руб. = 13%.
13% прибыли имеет организация с рубля вложенных активов.
2) Рентабельность продаж.
Rп н.г. = Прибыль до налогообложения н.г. /выручка от продаж н.г. = 2129 тыс. руб. / 17862 тыс. руб. = 12%
12% прибыли имеет организация с рубля продаж.
Rп к.г. = Прибыль до налогообложения к.г. / Выручка от продаж к.г. = 2158 тыс. руб. / 18767 тыс. руб. = 11%
11% прибыли имеет организация с рубля продаж.
3) Рентабельность собственного капитала.
Rск н.г. = Чистая прибыль н.г. /Собственный капитал н.г. = 1703 тыс. руб. / 11510 тыс. руб. = 14,8%
14,8% прибыли имеет организация с рубля вложенных собственных источников.
Rск к.г. = Чистая прибыль к.г. /Собственный капитал к.г. = 1726 тыс. руб. / 13296 тыс. руб. = 13%.
13% прибыли имеет организация с рубля вложенных собственных источников.
Табл. 7 Анализ рентабельности организации ООО «Промтекс».
Согласно данным таблицы 7, наблюдается снижение рентабельности предприятия. Это значит, что у ООО «Промтекс» практически нет реальной возможности рассчитываться по предоставляемым кредитам, так как цена кредита значительно выше этих показателей.
Финансовое положение организации, ее ликвидность и платежеспособность непосредственно зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.
Показатели деловой активности:
1) Коэффициент оборачиваемости активов.
Этот коэффициент характеризует эффективность использования активов с точки зрения объёма продаж. Показывает количество оборотов одного рубля активов за анализируемый период.
Коб А н.г. = Выручка от продаж н.г./ Активы н.г. = 17862 тыс. руб. /12964 тыс. руб. = 1,37
Коб А к.г. = Выручка от продаж к.г./ Активы к.г. = 18767 тыс. руб. / 15936 тыс. руб. = 1,2
2) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
Этот коэффициент показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.
Коб ДЗ н.г. = Выручка от продаж н.г./ Дебиторская задолженность н.г. = 17862 тыс. руб. / 74 тыс. руб. = 241
Коб А к.г. = Выручка от продаж к.г./ Дебиторская задолженность к.г. = 18767 тыс. руб. / 1126 тыс. руб. = 16,7
3) Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.
Этот коэффициент показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию.
Коб ДЗ н.г. = Выручка от продаж н.г./ Кредиторская задолженность н.г. = 17862 тыс. руб. / 960 тыс. руб. = 18,6
Коб А к.г. = Выручка от продаж к.г./ Кредиторская задолженность к.г. = 18767 тыс. руб. / 1349 тыс. руб. = 14
Табл. 6 Анализ показателей деловой активности ООО «Промтекс».
Как следует из данных табл. 6, на конец года произошло замедление оборачиваемости активов на 12%. Можно предположить, что причиной снижения оборачиваемости активов стало замедление скорости оборота оборотных активов.
Также произошло снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на 93%, что свидетельствует о снижении коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снизился на 25%, что говорит о снижении коммерческого кредита, предоставляемого предприятию.
В результате проведенного анализа ООО «Промтекс» можно сделать вывод о финансовой устойчивости предприятия, то есть о наличии у него собственных оборотных средств. Предприятие является платежеспособным на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.
На конец периода произошло увеличение денежных средств на 41 тыс. руб., что свидетельствует об укреплении финансового состояния предприятия. Их сумма достаточна для погашения всех первоочередных платежей. Наличие небольших остатков денежных средств говорит о правильном использовании капитала. Денежные средства быстро пускаются в оборот с целью получения прибыли, расширении производства. Так как дебиторская задолженность увеличилась на 1052 тыс. руб., то это тоже свидетельствует о расширении производства и привлечении новых клиентов.
Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятия. Он является основой независимости предприятия. На конец периода собственный капитал увеличился на 1786 тыс. руб., что положительно влияет на финансовое состояние. Привлечение заемных средств в оборот предприятия и их увеличение (на 1186 тыс. руб.) - нормальное явление. Это содействует улучшению финансового состояния при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. У ООО «Промтекс» собственный капитал превышает заемный, что говорит о хорошем финансовом состоянии предприятия.
Запасы предприятия меньше собственных оборотных средств, что свидетельствует об абсолютной финансовой устойчивости предприятия.
Коэффициент автономии на конец периода равен 0,83, что выше нормального значения показателя. Это свидетельствует о стабильности финансового состояния и независимости от внешних кредиторов.
Коэффициент текущей ликвидности больше нормального значения показателя. Это говорит о том, что данное предприятие вызывает доверие у кредиторов.
Исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод о том, что финансовое состояние предприятия ООО «Промтекс» улучшилось на конец периода. Данное предприятие является стабильным, надежным и платежеспособным.
Глава 3. Основные направления оптимизации состава и структуры источников финансирования малых предприятий
Развитие малого бизнеса в России свидетельствует о его большом финансовом потенциале. Малый бизнес обладает определенными преимуществами перед средним и крупным бизнесом, так как для его становления и развития не требуется значительных финансовых ресурсов. В большинстве малых организаций эффективность использования финансовых ресурсов выше, чем в крупных организациях из-за более высокой оборачиваемости ресурсов. Однако анализ рационального использования финансовых средств в малых организациях в большинстве случаев затруднен. Это связано с тем, что в соответствии с законодательством малые организации и индивидуальные предприниматели используют различные упрощенные системы учета и отчетности. Такие финансовые документы не позволяют адекватно оценить эффективность деятельности малой организации, и соответственно, перспективы ее развития.
Сегодня управление малым предприятием протекает в условиях неопределенности относительно будущего финансового состояния самого предприятия и его экономической среды функционирования, так как этот сектор экономики наиболее подвержен мировому финансовому кризису.
Вопрос оптимизации финансирования малого бизнеса связан, прежде всего, с возможностью повысить рентабельность собственного капитала за счет привлечения заемных ресурсов. Для развития малого предпринимательства ключевое значение имеет доступность кредитных ресурсов, а именно, достаточное их количество, быстрое оформление и приемлемая ставка по кредиту.
В современных условиях уж кому-кому, а малому бизнесу рассчитывать на кредит не стоит. По подсчетам аналитиков, объем возможного спроса малых организаций в настоящее время составляет 30 млрд. долл. США, а через пять лет эта цифра может вырасти вдвое – до 50-60 млрд. долл. США. Объем кредитования малого бизнеса в РФ в 15 раз меньше, чем в развитых европейских странах, и в 20 раз, ниже, чем в Японии[6].
Низкая потребность малого бизнеса в финансовых ресурсах, с одной стороны, перекрывается низкой возможностью привлечения дополнительных заемных средств. Для преодоления финансовых затруднений малые организации вынуждены принимать более радикальные меры – изменение профиля деятельности, поиск новых ее видов, изменение ассортимента продукции и услуг в целях ускорения оборота, увеличение доходности организации. В банковском и инвестиционном секторах накоплены большие ресурсы, но представители малых форм хозяйствования не могут перевести на себя основные финансовые потоки. Несмотря на большое количество предлагаемых малыми организациями перспективных для финансирования проектов, они не представляют собой привлекательного продукта для продвижения на рынке капиталов и по разным причинам не находят своего инвестора или кредитора. Среди них можно назвать: низкое качество подготовки бизнес-планов, финансовая несостоятельность организаций – соискателей инвестиций, отсутствие гарантий и залогов, неоптимальные схемы реализации проектов.
Среди проблем, препятствующих развитию малого предпринимательства, необходимо выделить недостаточную инвестиционную и финансово-кредитную поддержку малых организаций как со стороны государственных, так и коммерческих структур. Например, размер выделенной государственной поддержки на развитие малого бизнеса в 2007г. в перерасчете на одну малую организацию составил 2830 руб., чего явно недостаточно даже для небольших фирм. Более 80% капитала организаций формируется за счет собственных средств[7].
На сегодняшний день о малом и среднем предпринимательстве говорят много и серьезно. Власть ведет серьезный диалог, как с предпринимательскими объединениями, так и с финансовыми институтами, которым отводится ключевая роль в деле создания и развития инфраструктуры финансовой поддержки предпринимательского сектора в современных экономических условиях. Поскольку, логично предположить, что именно этот сегмент, в силу своей специфики, быстрее других сможет адаптироваться к изменившейся обстановке и станет базой для восстановления стабильности экономики.
Делать упор на малый бизнес правительство РФ решило еще прошлой осенью. Именно тогда были разработаны четыре направления по оказанию помощи.
Первое направление - безвозмездные гранты в размере 300 тысяч рублей, с помощью которых инициативные безработные могут превратиться в бизнесменов. Второе - развитие микрофинансирования, то есть системы экспресс-кредитов для малого бизнеса на срок до одного года и на сумму до одного миллиона рублей. Третье направление - государство может субсидировать малым предприятиям кредитные ставки - до двух третей процентов от ставки рефинансирования Центробанка. И четвертое - уже создано 67 государственных гарантийных фондов с капитализацией в 6 миллиардов рублей, которые могут дать залоговое поручительство за предпринимателя перед банком[8].
Но несмотря на все усилия властей, финансовые ресурсы доступнее не стали. Согласно мониторингу Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства "ОПОРА России", 45,2% компаний констатируют, что ситуация с заёмным финансированием не изменилась, 37% МП привлечь заёмные средства все еще достаточно сложно. Ставки кредитов для малого и среднего бизнеса также не изменились или даже повысились (83,4% ответов). Хотя число предприятий, для которых в январе 2009г. привлечь финансовые средства было сложно или практически невозможно, сократилось на треть[9].
В ближайшее время на помощь малому бизнесу направят еще 7,5 миллиарда рублей. Это в дополнение к 10,5 миллиарда рублей, которые уже выделены из федерального бюджета в 2009 году[10].
Меры правительства РФ по созданию благоприятных условий функционирования организаций малого бизнеса должны обеспечивать свободный доступ к кредитам для предпринимателей, свободный выбор места размещения производства, отсутствие «вымогательства» со стороны региональных и местных властей, отсутствие давления на бизнес посредством угроз проведения проверок, простые правила уплаты налогов.
Можно сказать, что малый бизнес в России - уже реальность, от его развития, от отношения общества и государства к этой сфере экономики зависит и развитие всей России в целом.
Заключение.
В последние десятилетия малое предпринимательство превратилось во многих странах в один из важнейших секторов экономики. По данным главы Министерства экономического развития и торговли (МЭРТ) России доля малого бизнеса в ВВП развитых стран составляет порядка 50%, в Китае - более 60%, в России - пока не превышает 17%[11].
Конечно, не следует думать, что для страны таких масштабов малый бизнес может стать основой экономики: в современных экономических условиях он может стать лишь связующим звеном, которое обеспечило бы бесперебойную работу крупных промышленных предприятий.
Управление в организациях малого бизнеса имеет некоторые тонкости по сравнению с менеджментом среднего и тем более крупного бизнеса. Это объясняется особыми нормами права, регулирующими деятельность субъектов малого предпринимательства, особыми формами учета, другими уровнями денежного и товарного оборота, численностью персонала.
Проанализировав финансовое состояние малого предприятия ООО «Промтекс» можно сделать вывод, что состояние финансовых ресурсов должно соответствовать требованиям рынка и отвечать потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная — препятствовать развитию, увеличивать затраты предприятия излишними запасами и резервами. Сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов. Таким образом, четкая организация финансового анализа позволяет выработать обоснованные управленческие решения.
Список использованной литературы.
1. Федеральный закон от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации".
2. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / под ред. А.А. Комзолова. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К¢», 2008.
3. Финансы предприятия: учеб. пособие / В.В. Остапенко. М.: Омега-Л, 2008.
4. Морозко Н.И. Системные исследования финансовых проблем малого бизнеса// Финансы и кредит. М., 2008 №11(299). С. 33-41
5. Щербаков В.А., Веселовский В.В. Финансовое планирование и управление формированием заемного капитала в развитии бизнеса предприятий на современном этапе развития российской экономики// Финансы и кредит. М., 2008 №19(307). С.15-19
6. Кравцова Н.И. Управление финансированием на предприятии малого бизнеса путем привлечения банковских кредитов в условиях кризиса ликвидности в России// Финансы и кредит. М., 2009 №7(343). С. 12-17
7. Заболоцкая В.В., Аристархов А.А. Методика оценки кредитоспособности предприятий малого бизнеса // Финансы и кредит. М., 2009 №12(348). С. 43-48
8. Вылегжанина У. Микролигбез// Российская газета. М., 2009 № 5006(182).С. 5
9. Андреев А. Будь готов к ВТО// Российская газета — Экономика Поволжья. К., 2009 №5001(177). С. 7
10. Заславская О. Нулевой эффект// Российская газета. М., 2009 №724 (40).С. 10
11. Демкович В.И. Организация работы с клиентами малого и среднего предпринимательства в коммерческом банке: практические аспекты// Деньги и кредит. М., 2009 №6. С. 23-30
12. www.finman.ru
13. www.bizsmall.ru
14.
15. www.1-fin.ru
16. www.finanal.ru
Приложение
к приказу Министерства финансов РФ
от 22.07.03 № 67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
|
| Коды | |||||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||
| Дата (год, месяц, число) |
| |||||||
|
| |||||||
|
| |||||||
| Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД |
| |||||||
|
|
| ||||||
|
|
| ||||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||||||
|
| |||||||
|
| |||||||
| Дата утверждения |
| |||||||
| Дата отправки (принятия) |
| |||||||
| Актив | Код показа-теля | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
| |||
| Нематериальные активы | 110 | - | - | ||
| Основные средства | 120 | 9065 | 8706 | ||
| Незавершенное строительство | 130 | 1483 | 1138 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | - | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 10548 | 9844 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
| ||||
| Запасы в том числе: | 210 | 2139 | 4682 | ||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 554 | 1018 | ||
| животные на выращивании и откорме | 212 |
| |||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 79 | 94 | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 738 | 2432 | ||
| товары отгруженные | 215 | 742 | 1009 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | - | 93 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | 26 | 36 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 160 | 200 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | - | - | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 74 | 1126 | ||
| в том числе: покупатели и заказчики | 241 |
| |||
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | - | - | ||
| Денежные средства | 260 | 43 | 84 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 2416 | 6092 | ||
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 12964 | 15936 | ||
Форма 0710001 с. 2
| Пассив | Код показа-теля | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
| ||||
| Уставный капитал | 410 | 24 | 24 | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | () | () | ||
| Добавочный капитал | 420 | 10126 | 10272 | ||
| Резервный капитал в том числе: | 430 | - | - | ||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 1360 | 3000 | ||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 11510 | 13296 | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
| - | - | ||
| Займы и кредиты | 510 | - | - | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
| ||||
| Займы и кредиты | 610 | 55 | 322 | ||
| Кредиторская задолженность в том числе: | 620 | 960 | 1349 | ||
| поставщики и подрядчики | 621 | 492 | 534 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 86 | 153 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 48 | 86 | ||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 154 | 360 | ||
| прочие кредиторы | 625 | 180 | 216 | ||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | 380 | 480 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 32 | 93 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 27 | 396 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 1454 | 2640 | ||
| БАЛАНС | 700 | 12964 | 15936 | ||
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|
| |||
| Арендованные основные средства | 910 |
| |||
| в том числе по лизингу | 911 |
| |||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 |
| |||
| Товары, принятые на комиссию | 930 |
| |||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 |
| |||
| Обеспечение обязательств и платежей полученные | 950 |
| |||
| Обеспечение обязательств и платежей выданные | 960 |
| |||
| Износ жилищного фонда | 970 |
| |||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 |
| |||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 |
| |||
|
|
| ||||
| |
| |
| |
| |
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
Приложение
к приказу Министерства финансов РФ
от 22.07.03 № 67н
(в ред. приказа Министерства финансов РФ от 18.09.06 № 115н)
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
|
|
| Коды | ||||||||
Дата (год, месяц, число) Организация ______________________________________________________________по ОКПО | 0710002 | |||||||
|
| ||||||||
|
| ||||||||
Вид деятельности _________________________________________________________по ОКВЭД |
| |||||||
|
|
| |||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности ________________________________ |
|
| ||||||
| ||||||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||||||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 17862 | 18767 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 2383 | 2657 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2129 | 2158 | |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 426 | 432 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 1703 | 1726 | |
[1] Морозко Н.И. Системные исследования финансовых проблем малого бизнеса// Финансы и кредит. М., 2008 №11(299). С. 33-41
[2] Морозко Н.И. Системные исследования финансовых проблем малого бизнеса// Финансы и кредит. М., 2008 №11(299). С. 33-41
[3] Морозко Н.И. Системные исследования финансовых проблем малого бизнеса// Финансы и кредит. М., 2008 №11(299). С. 33-41
[4] Андреев А. Будь готов к ВТО// Российская газета — Экономика Поволжья. К., 2009 №5001(177). С. 7
[5] Кравцова Н.И. Управление финансированием на предприятии малого бизнеса путем привлечения банковских кредитов в условиях кризиса ликвидности в России// Финансы и кредит. М., 2009 №7(343). С. 12-17
[6] Морозко Н.И. Системные исследования финансовых проблем малого бизнеса// Финансы и кредит. М., 2008 №11(299). С. 33-41
[7] Морозко Н.И. Системные исследования финансовых проблем малого бизнеса// Финансы и кредит. М., 2008 №11(299). С. 33-41
[8] Вылегжанина У. Микролигбез// Российская газета. М., 2009 № 5006(182).С. 5
[9] Заславская О. Нулевой эффект// Российская газета. М., 2009 №724 (40). С. 10
[10] Вылегжанина У. Микролигбез// Российская газета. М., 2009 № 5006(182).С. 5
[11] Егишянец С. Мировой кризис и Россия // Финансист, 2008. № 10. С. 21-23
