Таблица 9
Наименование | I квартал 2009 года | II квартал 2009 года | ||||
Склад | Ресторан | Итого за I квартал | Склад | Ресторан | Итого за II квартал | |
Основная заработная плата рабочих строителей | 547600 | 182260 | 729860 | 510600 | 259370 | 769970 |
ВИДЫ ЗАТРАТ: | ||||||
1. Оплата труда управленческого персонала | ------ | ----- | 420000 | ------ | ------ | 405000 |
2. Отчисления во внебюджетные государственные фонды от оплаты труда управленческого персонала | ------ | ----- | 109200 | ------ | ------ | 105300 |
3. Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев | ----- | ----- | 15168 | ----- | ----- | 15598 |
3. Амортизация основных средств (помещение офиса, компьютеры) | ----- | ---- | 103299 | ----- | ----- | 103299 |
4. Налог на имущество организации | ----- | ---- | 40047 | ----- | ----- | 39682 |
5. Прочие накладные затраты | ------ | ---- | 60000 | ----- | ----- | 40000 |
ВСЕГО ЗАТРАТ | 560545 | 186569 | 747114 | 470088 | 238791 | 708879 |
Вспомогательная таблица для расчета налога на имущество
Таблица 10
Показатели | Остатки на: | ||||||
01.01.09 | 01.02.09 | 01.03.09 | 01.04.09 | 01.05.09 | 01.06.09 | 01.07.09 | |
Первоначальная стоимость основных средств, (руб.) | 9407000 | 9407000 | 9407000 | 9407000 | 9407000 | 9399000 | 9399000 |
Амортизация основных средств, (руб.) | 2060710 | 2104114 | 2147518 | 2190922 | 2233126 | 2275330 | 2317492 |
Остаточная стоимость основных средств, (руб.) | 7346290 | 7302886 | 7259482 | 7216078 | 7173874 | 7123670 | 7081508 |
6) Расчет себестоимости одного кв. метра подрядных работ
|
|
Себестоимость одного кв. метра планируемых подрядных работ по каждому объекту за I и II квартал 2009 года можно найти по формуле:
где: СМ2 - себестоимость одного кв. метра подрядных работ, (руб./м2 );
С - полная себестоимость подрядных работ, (руб.);
В - объем планируемых подрядных работ по каждому объекту за I и II квартал 2009 года, (м2).
Пример расчета:
I квартал: СМ2 =3355501/740=4534 (руб./м2 )
СМ2=1017284/260=3913 (руб./м2 )
II квартал: СМ2=3117501/690=4518 (руб./м2 )
СМ2=1067203/370=2884 (руб./м2 )
8) Расчет цены изделия
· Сначала надо рассчитать отпускную цену планируемых подрядных работ на каждом объекте в I и II кварталах 2009 года, то есть цену без налога на добавленную стоимость (НДС).
Для этого из таблицы 4 взять плановый уровень рентабельности, а из таблицы 2 - себестоимость одного квадратного метра работ - по каждому объекту за I и II кварталы 2009 года.
Отпускная цена одного кв. метра планируемых подрядных работ на объектах рассчитывается по формуле:
где: Цотп.М2 - отпускная цена одного кв. метра планируемых работ, (руб./м2);
Р - плановый уровень рентабельности, (%);
СМ2 - себестоимость одного кв. метра планируемых подрядных работ, (руб./м2 ).
Пример расчета:
I квартал: Цотп.М2=(108/100)*4534=4897 (р/ м2)
Цотп.М2=(108/100)*3913 =4226 (р/ м2)
|
|
II квартал: Цотп.М2=(108/100)*4518 =4879 (р/ м2)
Цотп.М2=(108/100)*2886 =3117 (р/ м2)
· Затем рассчитывается договорная цена одного кв. метра планируемых подрядных работ на каждом объекте в I и II кварталах 2009 года по формуле:
(руб.),
где: Цдог.М2 - договорная цена одного кв. метра планируемых работ, (руб./м2);
Цотп.М2 - отпускная цена одного кв. метра планируемых работ, (руб./м2);
Нставка - ставка налога на добавленную стоимость - 18 %
Пример расчета:
I квартал: Цдог.М2=4897+4897*0,18=5778 (руб./м2 )
Цдог.М2=4226+4226*0,18=4987 (руб./м2 )
II квартал: Цдог.М2=4879+4879*0,18=5757 (руб./м2 )
Цдог.М2=3117+3117*0,18=3678 (руб./м2 )
9) Расчет выручки планируемых подрядных работ
Зная договорную цену и отпускную цену 1 м2 работ и объемы работ на каждом объекте, можно рассчитать планируемые договорную стоимость (выручка с НДС) и отпускную стоимость (выручку без НДС) подрядных работ за I и II кварталы 2009 года.
· Договорная стоимость планируемых подрядных работ равна:
где: Цдог - договорная стоимость планируемых подрядных работ, (руб.);
Цдог.М2 - договорная цена одного кв. метра планируемых подрядных работ, (руб./м2);
В - объем планируемых подрядных работ, (м2).
Пример расчета:
I квартал: Цдог=5778*740=4275270 (руб)
Цдог=4987*260=1296620 (руб)
II квартал: Цдог =5757*690=3972330 (руб)
Цдог=3678*370=1360860 (руб)
· Выручка без НДС (отпускная стоимость) планируемых подрядных работ равна:
где: Цотп - выручка без НДС (отпускная стоимость) планируемых подрядных работ, (руб.);
Цотп.М2 - отпускная цена одного кв. метра планируемых подрядных работ, (руб./м2);
В - объем планируемых подрядных работ, (м2).
Пример расчета:
I квартал: Цотп = 4897*740=3623780 (руб)
Цотп = 4226*260=1098760 (руб)
II квартал: Цотп = 4879*690=3366510 (руб)
Цотп = 3117*370=1153290 (руб)
· Налог на добавленную стоимость (НДС) равен:
где: НДС - налог на добавленную стоимость – 18 %;
Цдог - договорная стоимость (выручка с НДС) планируемых подрядных работ, (руб.);
Цотп - выручка без НДС (отпускная стоимость) планируемых подрядных работ, (руб.).
Пример расчета:
I квартал: НДС=4275720-3623780=651940 (руб)
НДС=1296620-1098760=197860 (руб)
II квартал: НДС = 3972330-3366510=605820 (руб)
НДС = 1360860-1153290=207570 (руб)
Полученные значения занести в таблицу 11.
Также в таблицу 11 заносятся следующие данные:
- выручка от продажи объекта основных средств (из задания к курсовой работе);
- выручка от сдачи своего имущества в аренду другому предприятию (из таблицы 4)
Планируемая выручка за I и II кварталы 2009 года
Таблица 11
Сумма (руб.) | |||||||
№ | Виды выручки | I квартал | II квартал | ||||
Выручка с НДС | НДС | Выручка без НДС | Выручка с НДС | НДС | Выручка без НДС | ||
1. | Выручка от планируемых ремонтных работ (ресторан) и строительных работ (склад) | 5572340 | 849800 | 4722540 | 5333190 | 813390 | 4519800 |
2. | Выручка от продажи объекта основных средств (краскопульта или бетономешалки) | ----- | ----- | ----- | 23600 | 3600 | 20000 |
3. | Выручка от сдачи своего имущества в аренду другому предприятию | 35400 | 5400 | 30000 | 47200 | 7200 | 40000 |
х | ИТОГО: | 5607740 | 855200 | 4752540 | 5403990 | 324190 | 4579800 |
10) Расчет финансовых результатов деятельности предприятия
· Рассчитать балансовую (налогооблагаемую) прибыль, налог на прибыль организации и чистую прибыль за I и II кварталы 2009 года.
При расчете налога на прибыль организации за базу принять балансовую (налогооблагаемую) прибыль.
Налог на прибыль организации рассчитывается по формуле:
где: НПР - налог на прибыль организации, (руб.);
ПБ - балансовая (налогооблагаемая) прибыль, (руб.);
Нставка - ставка налога на прибыль организации - 24 %.
Пример расчета:
I квартал: НПР=279155*20/100=55831 (руб)
II квартал: НПР = 386306*20/100=77261 (руб)
Результаты расчетов занести в таблицу 12.