2020-01-14
229
где 
- значение коэффициента текущей ликвидности на начало года.
- значение коэффициента текущей ликвидности на конец года.
Основанием для признания структуры Баланса неудовлетворительной, а предприятия – неплатежеспособным является выполнение одного из условий:
1. Коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение <2.
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение <0,1.
Если хотя бы один из коэффициентов имеет значение меньше установленных параметров, то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности (при этом цифра 6 в формуле расчета показателя означает период восстановления платежеспособности, равный шести месяцам).
При 
у организации имеется возможность восстановить платежеспособность; 
такой возможности нет.
Если первые два коэффициента равны или превышают значения установленных нормативов, то рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности (при этом цифра 3 в формуле расчета показателя означает период утраты платежеспособности, равный трем месяцам).
При 
у организации имеется возможность не утратить платежеспособность; 
есть риск ее утраты.
Таблица 9. Оценка удовлетворительности структуры Баланса ООО «Медиком»
| Оценка удовлетворительности структуры Баланса, млн. руб. | ||||
| Показатель | Код строки Баланса | На начало года | На конец года | Отклонение (+, -) |
| Оптимальное значение | ||||
| I. Исходные данные для анализа | ||||
| 1. Оборотные активы | 290 | 2 492 | 3 308 | 816 |
| 2. Краткосрочные обязательства | 610+620+630+650 | 459 | 670 | 211 |
| 3.Долгосрочные обязательства | 590 | 590 | 0 | -590 |
| 4. Собственный капитал | 490+640 | 3 298 | 3 899 | 601 |
| 5. Внеоборотные активы | 190 | 1 265 | 1 261 | -4 |
| 6. СОК | 490+640-190 | 2 033 | 2 638 | 605 |
| II. Оценка удовлетворительности структуры Баланса | ||||
| Коэффициент текущей ликвидности | ≥ 2 | 4,144 | 4,937 | 0,794 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | ≥ 0,1 | 0,816 | 0,797 | -0,018 |
| Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности. | ≥ 1 | 3,945 | 5,973 | 2,028 |
Заключение
Основной целью финансово-экономического анализа является оценка финансово-экономического состояния предприятия. Поскольку финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств, то в рыночной экономике оно отражает конечные результаты деятельности предприятия.
Следовательно, финансовый анализ является непременным элементом как финансового менеджмента на предприятии, так и экономических взаимоотношений его с партнерами, с финансово-кредитной системой, с налоговыми органами и предполагает учет таких показателей, как финансовая устойчивость, деловая активность, прибыльность и рентабельность.
Анализ финансового состояния предприятия преследует несколько целей:
ü Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса.
ü определение финансового положения;
ü выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;
ü выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;
ü прогноз основных тенденций финансового состояния.
Оценка финансового состояния компании состоит из нескольких этапов:
1. Комплексная оценка нескольких направлений деятельности предприятия
2. Применение широкого набора показателей с целью всестороннего изучения финансового состояния предприятия
3. Использование экспертных методов для выявления количественных критериев
В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности.
Очевидно, что финансовый анализ является одним из основных методов, определяющих работу предприятия, поэтому его разработка особенно актуальна.
Литература
1. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта / А.Н. Богатко. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 315с.
2. Бочаров В.В Финансовый анализ.М.:Питер-2007
3. В.П.Божко, Д.В.Власов, М.С.Гаспариан.-Информационные технологии в экономике и управлении: М.: МЭСИ, 2006..
4. Денисов Д.В. Информационные системы экономического анализа: учебное пособие, М. МГУЭСИ
5. Дранко О.И Финансовый менеджмент: Технологии управления финансами предприятия: учеб. Пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 351 с.
6. Ивасенко А.Г.,Гридасов А.Ю,Павленко В.А.Информационные технологии в экономике и управлении М.: Питер -2005
7. Исаев Г.И. Информационные системы в экономике.М.:Омега-2006
8. Карлберг К. бизнес анализ с помощью MS Excel. М.:Вильямс-2006
9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций, анализ отчетности. 2-е изд., перераб. и доп / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 354с.
10. Романенко И.В. Финансы предприятия: конспект лекций / И.В. Романенко – СПб.: Издательство Михайлова В.А., 2000. – 64 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
|
|
|
| на 01 января 2010 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Приложение 1 |
|
|
|
| АКТИВ | Код строки | На начало года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
| Основные средства |
|
|
|
| первоначальная стоимость | 101 | 1 576 | 1726 |
| амортизация | 102 | 312 | 466 |
| остаточная стоимость | 110 | 1 264 | 1260 |
| Нематериальные активы |
|
|
|
| первоначальная стоимость | 111 | 2 | 2 |
| амортизация | 112 | 1 | 1 |
| остаточная стоимость | 120 | 1 | 1 |
| Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
| первоначальная стоимость | 121 |
|
|
| амортизация | 122 |
|
|
| остаточная стоимость | 130 |
|
|
| Вложения во внеоборотные активы | 140 |
|
|
| в том числе: незавершенное строительство | 141 |
|
|
| Прочие внеоборотные активы | 150 |
|
|
| ИТОГО по разделу I | 190 | 1 265 | 1261 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
| Запасы и затраты | 210 | 1 134 | 770 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные активы | 211 | 136 | 79 |
| животные на выращивании и откорме | 212 |
|
|
| затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты | 213 | 1 |
|
| расходы на реализацию | 214 |
|
|
| готовая продукция и товары для реализации | 215 | 862 | 688 |
| товары отгруженные | 216 | 130 |
|
| выполненные этапы по незавершенным работам | 217 |
|
|
| расходы будущих периодов | 218 | 5 | 3 |
| прочие запасы и затраты | 219 |
|
|
| Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам | 220 | 1 |
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 |
|
|
| в том числе: покупателей и заказчиков | 231 |
|
|
| прочая дебиторская задолженность | 232 |
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 54 | 901 |
| в том числе: покупателей и заказчиков | 241 |
| 823 |
| поставщиков и подрядчиков | 242 | 38 | 22 |
| по налогам и сборам | 243 | 3 | 4 |
| по расчетам с персоналом | 244 |
|
|
| разных дебиторов | 245 | 13 | 52 |
| прочая дебиторская задолженность | 249 |
|
|
| Расчеты с учредителями | 250 |
|
|
| в том числе: по вкладам в уставный фонд | 251 |
|
|
| прочие | 252 |
|
|
| Денежные средства | 260 | 1 033 | 1632 |
| в том числе: денежные средства на депозитных счетах | 261 | 897 | 1578 |
| Финансовые вложения | 270 | 265 |
|
| Прочие оборотные активы | 280 | 5 | 5 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 2 492 | 3308 |
| БАЛАНС (190+290) | 300 | 3 757 | 4569 |
|
|
|
|
|
| ПАССИВ | Код строки | На начало года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
| Уставный фонд | 410 | 1 374 | 1374 |
| Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) | 411 | - |
|
| Резервный фонд | 420 | 1 | 1 |
| в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 421 | 1-4 | 1 |
| резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами | 422 |
|
|
| Добавочный фонд | 430 | 597 | 658 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 440 | - | - |
| Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток) | 450 | 1326 | 1866 |
| Целевое финансирование | 460 | - | - |
| Доходы будущих периодов | 470 |
|
|
| ИТОГО по разделу III | 490 | 3 298 | 3 899 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
| Долгосрочные кредиты и займы | 510 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 |
|
|
| ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
| Краткосрочные кредиты и займы | 610 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 459 | 670 |
| в том числе: перед поставщиками и подрядчиками | 621 | 232 | 642 |
| перед покупателями и заказчиками | 622 | 76 |
|
| по расчетам с персоналом по оплате труда | 623 |
|
|
| по прочим расчетом с персоналом | 624 | - |
|
| по налогам и сборам | 625 | 151 | 28 |
| по социальному страхованию и обеспечению | 626 |
|
|
| по лизинговым платежам | 627 | - | - |
| перед прочими кредиторами | 628 | - | - |
| Задолженность перед участниками (учредителями) | 630 | - | - |
| в том числе: по выплате доходов, дивидендов | 631 | _ | _ |
| прочая задолженность | 632 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | 640 |
|
|
| Прочие краткосрочные обязательства | 650 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 459 | 670 |
| БАЛАНС (490+590+690) | 700 | 3 757 | 4 569 |
| Из строки 620: |
|
|
|
| долгосрочная кредиторская задолженность | 701 | - | - |
| краткосрочная кредиторская задолженность | 702 | 459 | 670 |
