№ п/п | Наименование показателя | Способ расчета | Данные по ОАО | Нормаль-ное ограниче ние | Пояснения |
1. | 2. | 3. | 4. | 5. | 6. |
1. | Общий показатель ликвидности | L1= А1+0,5А2+0,3А3/П1+0,5П2+0,3П3 | L1 н.г.= 0,191 L1 к.г.= 0,134 | L1>или=1 | - |
2. | Коэффи-циент абсолютной ликвидности | L2 = А1/П1 + П2 | L2 н.г. = 0,001 L2 к.г. = 0,004 | L2>0,2-0,7 | Показывает, что на начало года организация за счет денежных средств могла в ближайшее время погасить только 0,1% краткосрочной задолженности, на конец года – 0,4%. Данный показатель на начало года в 200 раз ниже минимального расчетного, на конец года ниже в 50 раз. |
3. | Коэффи-циент «критичес-кой оценки» | L3 = А1 + А2/П1 +П2 | L3 н.г. = 0,301 L3 к.г. = 0,106 | Допустимое ~0,7: 0,8 желательно L3>или=1,5 | Показывает, что на начало года организация могла погасить только 30% краткосрочных обязательств за счет средств на различных счетах, краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам; на конец года коэффициент снизился до 0,106, т.е. погасить организация могла только 11% краткосрочных обязательств. Коэффициент ниже даже допустимого, причем к концу года наблюдается снижение, что является отрицатель-ной тенденцией и говорит о снижении ликвидности баланса и снижении платежеспособ-ности. |
4. | Коэффи-циент текущей ликвидности | L4 = А1 + А2 + А3/ П1 + П2 | L4 н.г. = 0,440 L4 к.г. = 0,334 | Необходи- мое значение 1; оптималь- ное не менее 2 | Коэффициент ниже критериального и на начало и на конец года, причем, к концу года наблюдается его понижение. Показывает, что мобилизовав все оборотные средства, предприятие сможет погасить текущих обязательств на начало года всего 44%, а на конец года – 33%. |
5. | Коэфф-ициент маневрен-ности функциони-рующего капитала | L5 = А3/(А1+А2+А3)-(П1+П2) | L5 н.г. = -0,248 L5 к.г. = -0,341 | Уменьше-ние показателя в динамике – положи-тельный результат | Наблюдается увеличение коэффициента на конец года, что является отрицательным результатом и говорит об увеличении доли обездвиженного функционирующего капитала в производственных запасах. |
6. | Доля оборотных средств в активах | L6 = А1+А2+А3/Б | L6 н.г. = 0,146 L6 к.г. = 0,109 | Зависит от отраслевой принадлеж-ности организа-ции | На конец года наблюдается снижение доля оборотных средств в активах организации. |
7. | Коэффи-циент обеспечен-ности собствен-ными средствами | L7 = П4 – А4/ А1+А2+А3 | L7 н.г. = -1,348 L7 к.г. = -2,027 | Не менее 0,1 | Коэффициент значительно ниже критериального и на начало, и на конец года. К концу года недостаток собственных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости увеличивается. |
8. | Коэффи-циент восстанов-ления платежеспо-со-ности организации | L8 = L4ф + (6 мес.:12 мес.) (L4н.г.- L4 к.г.) / 2 | L8 = 0,140 | Не менее 1,0 | Коэффициент ниже критериального, что говорит о том, что у организации в ближайшее время (коэффициент рассчитан на 6 месяцев) нет реальной возможности восстановить платежеспособ-ность. |
9. | Коэфф-ициент утраты платежеспо-собности организации | L9 = L4ф + (3 мес.: 12 мес.) (L4 н.г. – L4 к.г.) / 2 | L9 = 0,154 | Не менее 1,0 | - |
Общий показатель ликвидности баланса ОАО на начало года почти в 5,2 раза, а на конец года в 7,5 раз ниже критериального, что позволяет сделать вывод о неудовлетворительной структуре баланса организации за 2006 год и о ее низкой платежеспособности.