Факторный анализ прибыли

Любой организации для эффективного управления прибыльностью своей хозяйственной деятельности в первую очередь необходимо провести глубокий анализ ее показателей, раскрыть механизм формирования конечных результатов, определить влияние и долю каждого фактора их роста или снижения.

Ввиду того, что современная экономическая жизнь предприятий крайне сложна на такие важные показатели прибыльности, как прибыль и рентабельность, влияет (прямо или косвенно) очень большое число различных факторов. Причем если влияние одних факторов буквально «лежит на поверхности» и видно даже неспециалистам, то влияние многих других не так очевидно.

 Как было уже отмечено, в ООО «Поликом» прибыль от реализации товаров занимает наибольший удельный вес в структуре итоговой прибыли организации. Ее величина формируется под воздействием ряда факторов, важнейшими из которых являются: товарооборот, уровень доходов от реализации, уровень расходов на реализацию, уровень отчислений от валового дохода. Проведем оценку влияния основных факторов на прибыль:

1.Влияние изменения объема товарооборота на сумму прибыли от реализации определяется произведением изменения товарооборота на уровень рентабельности продаж базового периода:

DПР (Удр) = DТО • Рб= (16818– 17934) • 3,59/ 100= -40,1 (млн. р.), где

 ПР - прибыль от реализации, р.;

DТО - изменение товарооборота, р.;

 Р_б - рентабельность продаж прошлого года в процентах;

Таким образом, снижение товарооборота на 576 млн. р. приведет к уменьшению прибыли от реализации на 40,1 млн. р.

2.Влияние изменения уровня дохода от реализации на прибыль от реализации:

DПР (Удр) = DУдр • ТО_ф /100 = (22,3-22,7) • 16818/100 = -67,3 (млн. р.),

Удр - уровень доходов от реализации, %,

ТО_ф - товарооборот прошлого года, р.;

Снижение уровня дохода от реализации на 0,4% приведет к уменьшению прибыли на 67,3  млн.р.

3.Влияние изменения уровня расходов на реализацию на прибыль от реализации:

DПР (Урр) = - DУрр • ТО_ф /100 = -(20,1-19,1) • 16818/100=-168,2 млн. р.,

где Урр - уровень расходов на реализацию, в процентах.

Рост уровня расходов от реализации на 1 % приведет к снижению прибыли от реализации на 168,2 млн. р.

Общее влияние данных факторов на прибыль от реализации составило -  млн. р. (-40,1-67,3-168,2=-275,6), что, с учетом погрешности, соответствует общему отклонению прибыли от реализации в 2009 году от 2008 года.

На прибыль отчетного периода кроме этого оказывают влияние результаты внереализационной и операционной деятельности:

5.Влияние операционных доходов и расходов = 0-0= 0 (млн. р.)

6.Влияние внереализационных доходов и расходов = 283-91 = +192 (млн. р.).

Рост прибыли от внереализационной деятельности на 192 млн. р. привело к росту прибыли отчетного периода на 192 млн. р.

Вывод: Основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля. Наряду с оптовой торговлей осуществляется розничная торговля.

Для осуществления розничной торговли ООО «Поликом» арендует площади для магазинов № 1, 3 у сторонних организаций. Магазин №1 расположен по адресу: г. Минск проспект Независимости 155 кор.1, магазин №3 расположен по адресу: г. Минск ул. Тимирязева,109.Торговая площадь магазинов составляет 350 м. Количество работников на предприятии 78 человек.

Товарооборот в 2009 г. достиг 16818 млн. р. и снизился по сравнению с 2008 г. на 1116 млн. р. или на 6,2%.

По причине снижения товарооборота доходы от реализации уменьшились на 326 млн. р. или на 8,0%.

При этом уровень дохода от реализации в 2009 г. равен 22,3%, снизившись на 0,4 % к товарообороту.

Одновременно наблюдается снижение и расходов. Если в 2008г. их сумма составила 3428 млн р., то в 2009 г. снизилась на 3380 млн р. и достигла  48,0 млн р. При этом уровень расходов на реализацию вырос на 1%.

Прибыль от реализации снизилась на 278 млн. р. (-43,2%) до 366 млн. р. в 2009 г., что привело к снижению прибыли от реализации в % к товарообороту (-1,41%).

Чистая прибыль также уменьшилась за 2008-2009 гг. на 67 млн. р.              (-12,3%) до 477 млн. р. в 2009 г.

Таким образом, можно констатировать, что в целом в 2009г. наблюдается ухудшение финансовых результатов.

Прибыль отчётного периода ООО «Поликом» в 2009 году снизилась по сравнению с 2008 годом на 86 млн. р. или на 11,7 %.

Таким образом, наметилась отрицательная тенденция изменения величины прибыли отчетного года.

Отрицательно на величину прибыли отчетного года повлияло:

- снижение прибыли от реализации продукции, работ, услуг на 278 млн. р. (-43,2%);

Положительно на величину прибыли отчетного года повлияло превышение абсолютного изменения внереализационных расходов над абсолютным изменением внереализационных доходов на 211 млн. р.

Прибыль от реализации снизилась за 2008-2009 гг. на 278 млн. р. или 43,2%.

На ее уменьшение повлияли:

-снижение выручки от реализации товаров на 1116 млн.р. или 6,2%;

- снижение себестоимости на 790 млн.р. или 5,7 %.;

- снижение расходов на реализацию на 48 млн. р. (-1,4%).

За 2008-2009 гг. чистая прибыль снизилась на 67 млн. р. (-12,3%).

При этом налогооблагаемая прибыль снизилась на 86 млн. р.(-11,7%), налог на прибыль - на 13 млн. р. (-7,6%).

Снижение товарооборота на 576 млн. р. приведет к уменьшению прибыли от реализации на 40,1 млн. р.

Снижение уровня дохода от реализации на 0,4% приведет к уменьшению прибыли на 67,3 млн. р.

Рост уровня расходов от реализации на 1 % приведет к снижению прибыли от реализации на 168,2 млн. р.

Рост прибыли от внереализационной деятельности на 192 млн. р. привело к росту прибыли отчетного периода на 192 млн. р.

 

НАПРАВЛЕНИЯ УВЕЛИЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ ООО «ПОЛИКОМ»