2020-01-14
188
| Показатели | 1996 г. | По балансу рабочего времени | По отчету 97 г. | Отклонение | |||
| абс. величина | в % к итог | абс. величина | в % к ит | абс. величина | в % к ит | ||
| 1) Табельный фонд рабочего времени, дней | 251 | 251 | 100 | 251 | 100 | - | - |
| 2) Неявки на работу, дней, в т.ч.: | 30,4 | 29,5 | 11,8 | 30,2 | 12,0 | 0,7 | 0,26 |
| - очередные отпуска (учебные) | 24,0 | 24,0 | 9,6 | 24,0 | 9,6 | 0 | 0,00 |
| - отпуска в связи с родами | - | - | - | - | - | - | - |
| - по болезни | 3,76 | 5,53 | 2,20 | 2,39 | 0,95 | -3,14 | -1,25 |
| - выполнение гос. обязанностей | - | - | - | - | - | - | |
| - неявки с разрешения администрации | 2,3 | х | х | 3,8 | 1,5 | 3,8 | - |
| - прогулы | 0,3 | х | х | - | - | - | - |
| 3) Явочный фонд рабочего времени, дни | 220,6 | 221,5 | 88,2 | 220,8 | 88,0 | -0,66 | -0,26 |
| 4) Полезный фонд раб. времени, час | 1764,8 | 1771,8 | х | 1766,5 | х | -5,28 | х |
| 5) Средняя продолжительность раб. дня, час. | 8,00 | 8,00 | х | 8,00 | х | - | х |
Как следует из таблицы, табельный фонд рабочего времени использован на 87,97% вместо 88,24% по плану при увеличении неявок на работу на 0,67 дня. Рост неявок связан с увеличением потерь рабочего времени из-за невыходов с разрешения администрации, и это несмотря на уменьшение неявок по болезни. По этим причинам недоиспользовано 0,27% табельного фонда рабочего времени.
Определим общую величину потерь рабочего времени:
Необоснованные отпуска с разрешения администрации: дни – 3,8 * 8 = 30,4 часов.
По сравнению с 1997 годом явочный фонд рабочего времени увеличился на 0,2 дня (220,8 – 220,6), хотя по сравнению с планом он уменьшился. По этому виду резервов улучшения использования рабочего времени по сравнению с 1997 годом наметились положительные изменения. Это объясняется тем, что уменьшились потери рабочего времени по болезни на 1,37 дня (3,76 – 2,39), были ликвидированы прогулы, что прибавило 0,3 дня.
Расширена практика предоставления необоснованных административных отпусков. Так как эти потери в 1997 году возросли по сравнению с балансом рабочего времени на 2,33 дня, а в 1998 году по сравнению с 1997 годом на 1,47 дня (3,8 – 2,33), в результате чего эти потери по сравнению с балансом увеличились на 3,8 дня. Непредвиденная экономия рабочего времени по сравнению с планом на потерях по болезни на 3,14 дня не смогла существенно изменить положения с использованием рабочего времени.
Анализ финансовых результатов деятельности МУПБО «Бодрость»
Задачами анализа являются: выявление тенденций изменения себестоимости, прибыли и рентабельности за три года; определение факторов, влияющих на эти показатели и нахождение резервов снижения себестоимости и роста прибыли и рентабельности производства.
Для анализа используем данные, приведенные в таблице 2.3.8.
Таблица 2.3.8.
Анализ изменения себестоимости, прибыли, рентабельности за 1996-1998 годы.
| Показатели | 1996 г. | 1997г. | 1998 г. | Темп роста 98/ 97 | Темп роста 98/ 96. | ||
| абс.вел | % | абс.вел | % | ||||
| 1. Объем реализации услуг,.руб. | 978 000 | 1 172 353,2 | 1 009 695 | -162 658,2 | 86,1 | 31 695,0 | 103,2 |
| 2. Полная себестоимость, руб. | 828 000 | 1 042 200 | 914 000 | -128 200,0 | 87,7 | 86 000,0 | 110,4 |
| 3. Затраты на рубль реализации, коп | 84,66 | 88,90 | 90,52 | 1,6 | 101,8 | 5,9 | 106,9 |
| 4. Прибыль, руб. | 150 000,0 | 130 153,2 | 95 695,0 | -34 458,2 | 73,5 | -54 305,0 | 63,8 |
| 5. Прибыль на руб. реализации, коп | 15,3 | 11,1 | 9,5 | -1,6 | 85,6 | -5,9 | 61,8 |
| 6. Рентабельность, % | 18,1 | 12,5 | 10,5 | -2,0 | 84,0 | -7,6 | 58,0 |
Исходя из данных таблицы, следует, что полная себестоимость услуг на МУПБО «Бодрость» в 1998 году снизилась по сравнению с 1997 годом на 12,3%, а по сравнению с 1996 годом – возросла на 10,4% и составила 914 000 руб. Но так как в 1998 году снизился и объем реализации услуг, то затраты на рубль реализации выросли по сравнению с 1997 годом на 1,8%, а по сравнению с 1996 годом – на 6,9%.
Снижение полной себестоимости услуг в 1998 году произошло потому, что с уменьшением объема реализации услуг уменьшились и затраты: на сырье, воду и электроэнергию, на содержание оборудования, на оплату труда работников.
Прибыль на МУПБО «Бодрость» в 1998 году по сравнению с 1997 годом снизилась на 26,5% и составила 95 695 руб., а по сравнению с 1996 годом – на 36,2%. Показатель прибыли на рубль реализации также уменьшился на 14,4% по сравнению с 1997 годом и на 37,9% по сравнению с 1996 годом.
Уровень рентабельности на предприятии снизился с 18,1% в 1996 году до 12,5% в 1997 году (на 5,6%) и еще до 10,5% в 1998 году (на 2,0%). Таким образом, в целом за три года он уменьшился на 7,6% (5,6 + 2,0).
Сравнительная таблица показателей производственной деятельности МУПБО «Бодрость»
Таблица 2.3.9.
Основные технико-экономические показатели деятельности МУПБО «Бодрость» за 1996-1998 годы.
| Показатели | 1996 г. | 1997 г. | 1998 г. | Отклонения | |
| к 1996 г. | к 1997 г. | ||||
| 1. Объем реализации услуг, руб. | 978000 | 1172353,2 | 1009695 | 103,2 | 86,1 |
| 2. Среднесписочная численность - работающих | 23 | 25 | 26 | 113 | 104 |
| - рабочих, чел | 17 | 19 | 20 | 117,6 | 105,3 |
| 3. ФОТ, руб - работающих | 196000 | 286700 | 305228 | 129,8 | 88,7 |
| - рабочих | 135240 | 197900 | 214128 | 158,3 | 108,2 |
| 4. Выработка - работника | 42521,7 | 46894,1 | 38834,4 | 91,3 | 82,8 |
| - рабочего, руб. | 57529,4 | 61702,8 | 50484,8 | 87,8 | 81,8 |
| 5. Средняя ЗП, руб. - работника | 8521,7 | 11468 | 11739,5 | 137,8 | 102,4 |
| - рабочего | 7955,3 | 10415,8 | 10705,4 | 158,3 | 119 |
| 6. Полная себестоимость, руб. | 828000 | 1042200 | 914000 | 110,4 | 87,7 |
| 7. Затраты на рубль реализации, коп. | 84,7 | 88,9 | 90,5 | 106,9 | 101,8 |
| 8. Прибыль, руб. | 150000 | 130153,2 | 95695 | 63,8 | 73,5 |
| 9. Уровень рентабельности, % | 18,01 | 12,5 | 10,5 | 58,0 | 84,0 |
