2020-01-14
101
Расчет и анализ показателей эффективности ВЭД ОАО «ТНК – Нягань»
(контрольная работа)
По дисциплине: Внешнеэкономическая деятельность
Выполнила:
студент 4 курса ОДО
направления «Экономика»
группа 25э713
Рязанова К.Н.
Научный руководитель:
Аникеева О.П.
Тюмень, 2011
Общая характеристика деятельности ОАО «ТНК – Нягань»
Открытое акционерное общество «ТНК – Нягань» зарегистрировано 02.09.1999г. МРИ МНС России №3 по ХМАО – Югре.
ОАО «ТНК-Нягань» ведет добычу на Красноленинском своде месторождений (Ханты-Мансийский автономный округ). Предприятие было создано в 1982 году, до 1994 года называлось Красноленинскнефтегаз, а затем, до 1999 года — Кондпетролеум.
Компания владеет лицензиями на разработку Красноленинского свода, в состав которого входят: Талинская площадь (в разработке с 1981 года), Ем-Еговская площадь (в разработке с 1980 года) и западная часть Каменной площади (разработка с 1992 года).
В 2008 году добыча ТНК-Нягань составила 488,5 млн. тонн нефти, реализовано 836 млн куб. м попутного газа.. Фонд действующих скважин сейчас насчитывает 2 849 скважин. Объемы бурения составили 107 скважин. В 2008 году ТНК-Нягань произвела на своих объектах 465 геологотехнических мероприятий.
Лидерами по объемам добычи нефти с газовым конденсатом являются: ОАО НК «Роснефть», ОАО НК «ЛУКОЙЛ», НК «ТНК-ВР Холдинг», ОАО «Сургутнефтегаз», ОАО «Газпром нефть». Доля этих компаний составляет 75 процентов в общей добыче нефти по стране.
По данным ЦДУ ТЭК за 2008 год экспортировано 255,2 млн.тонн российской нефти (98,9% к 2007 году).
ТНК-Нягань активно заботится о сохранение жизни и здоровья своих сотрудников, ведёт природоохранную деятельность в соответствии с государственными требованиями и условиями лицензионных соглашений, стремится к минимизации техногенной нагрузки на окружающую природную среду.
Расчет и анализ показателей ВЭД ОАО «ТНК – Нягань»
Анализ финансового состояния – непременный элемент как финансового менеджмента на предприятии, так и его экономических взаимоотношений с партнерами, финансово – кредитной системой.
Наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре активов предприятия, их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.
Горизонтальный анализ – оценка темпов роста показателей бухгалтерской отчетности за рассматриваемый период. Он помогает оценить темпы роста (снижения) каждой из групп средств предприятия и их источников за рассматриваемый период.
Таблица1–Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса за 2007–2009 гг.
| статьи баланса | 2006 | 2007 | 2008 | изменение, % 2007/2006 | изменение, % 2008/2007 | изменение, % 2008/2006 |
| АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
| 1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
| основные средства | 16127788 | 19321715 | 23254410 | 119,80 | 120,35 | 144,19 |
| ИТОГО по разделу 1 | 16127788 | 19321715 | 23254410 | 119,80 | 120,35 | 144,19 |
| 2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
| запасы | 1082702 | 980045 | 922662 | 90,52 | 94,14 | 85,22 |
| дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 12391415 | 12687363 | 18191651 | 102,39 | 143,38 | 146,81 |
| краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - |
| денежные средства | 17205 | 2036 | 4048 | 11,83 | 198,82 | 23,53 |
| ИТОГО по разделу 2 | 13491322 | 13669444 | 19118361 | 101,32 | 139,86 | 141,71 |
| БАЛАНС | 29619110 | 32991159 | 42372771 | 111,38 | 128,44 | 143,06 |
| ПАССИВ | 2007 | 2008 | 2009 |
|
| изменение, % 2009/2007 |
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
| уставный капитал | 87 | 87 | 87 | 100 | 100 | 100,00 |
| нераспределенная прибыль прошлых лет | 14869297 | 19689653 | 25915303 | 132,42 | 131,62 | 174,29 |
| ИТОГО по разделу 3 | 14869384 | 19689740 | 25915390 | 132,42 | 131,62 | 174,29 |
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
| займы и кредит | - | - | - | - | - | - |
| прочие долгосрочные обязательства | 2379930 | 327472 | 367852 | 13,76 | 112,33 | 15,46 |
| ИТОГО по разделу 4 | 2379930 | 327472 | 367852 | 13,76 | 112,33 | 15,46 |
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
|
| займы и кредит | - | - | - | - | - | - |
| кредиторская задолженность | 12369796 | 12973947 | 16089529 | 104,88 | 124,01 | 130,07 |
| ИТОГО по разделу 5 | 12369796 | 12973947 | 16089529 | 104,88 | 124,01 | 130,07 |
| БАЛАНС | 29619110 | 32991159 | 42372771 | 111,38 | 128,44 | 143,06 |
Проанализировав таблицу 1 можно сделать выводы:
Общая сумма средств, находящихся в распоряжении предприятия, составила на конец рассматриваемого периода 143,06% от исходной величины. Величина внеоборотных активов возросла значительно – на 44,19%, а оборотных активов – на 41,71% от начальной величины.
Денежные средства в рассматриваемом периоде уменьшились до 23,53%. Дебиторская задолженность увеличилась на 46,81%.
В пассивах предприятия наблюдается рост практически всех групп обязательств, за исключением прочих долгосрочных обязательств, которые снизились до 15,46% по сравнению с началом рассматриваемого периода.
Собственный капитал предприятия увеличился на 74,29% в 2008 году по сравнению с 2006 годом. Краткосрочные пассивы также увеличились на 30,07% на конец рассматриваемого периода.
Назначение вертикального анализа – в возможности проанализировать целое через элементы, составляющие это целое. Его широко используют для объективной оценки результатов работы предприятия. При рассмотрении результатов финансовой отчетности вертикальный анализ позволяет увидеть удельный вес каждой статьи в общем итоге, определить структуру средств и их источников, а также произошедшие в них изменения.
Таблица2–Вертикальный анализ бухгалтерского баланса за 2006 – 2008 гг.
| статьи баланса | Удельный вес, % | ||
| 2006 | 2007 | 2008 | |
| АКТИВ |
|
|
|
| 1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
| основные средства | 54,45 | 58,57 | 54,88 |
| ИТОГО по разделу 1 | 54,45 | 58,57 | 54,88 |
| 2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
| запасы | 3,66 | 2,97 | 2,18 |
| дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 41,84 | 38,46 | 42,93 |
| краткосрочные финансовые вложения | - | - | - |
| денежные средства | 0,06 | 0,01 | 0,01 |
| ИТОГО по разделу 2 | 45,49 | 41,43 | 45,12 |
| БАЛАНС | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| ПАССИВ |
|
|
|
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
| уставный капитал | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| нераспределенная прибыль прошлых лет | 50,20 | 59,68 | 61,16 |
| ИТОГО по разделу 3 | 50,20 | 59,68 | 61,16 |
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Продолжение таблицы 2
| статьи баланса | Удельный вес, % | ||
| 2006 | 2007 | 2008 | |
| займы и кредит | - | - | - |
| прочие долгосрочные обязательства | 8,04 | 0,99 | 0,87 |
| ИТОГО по разделу 4 | 8,04 | 0,99 | 0,87 |
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
| займы и кредит | - | - | - |
| кредиторская задолженность | 41,76 | 39,33 | 37,97 |
| ИТОГО по разделу 5 | 41,76 | 39,33 | 37,97 |
| БАЛАНС | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
На основе проведенного вертикального анализа бухгалтерского баланса можно сделать следующие выводы:
В структуре внеоборотных активов за исследуемый период, произошло повышение основных средств на 0,43%.
В 2008 году доля оборотных активов составила 45,12%, а в 2006 году они составляли 45,49%, что на 0,37% меньше. Дебиторская задолженность увеличилась и составила в 2009 году 42,93%, что негативно сказывается на деятельности предприятия.
Доля капитала и резервов, т.е. собственных источников предприятия увеличилась с 50,20% в 2006 году до 61,16% в 2008 году.
Долгосрочные обязательства уменьшились на 7,17%.
Отрицательным моментом является увеличение доли кредиторской задолженности на 3,79%.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу,сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на группы.
Рассмотрим анализ ликвидности и занесем результаты в таблицу 3.
Таблица 3 – Расчет ликвидности баланса и платежного излишка (недостатка)
| АКТИВ | 2006 | 2007 | 2008 | ПАССИВ | 2006 | 2007 | 2008 | Платежный излишек или недостаток | ||
| 2006 | 2007 | 2008 | ||||||||
| А1 | 17205 | 2036 | 4048 | П1 | 12369796 | 12973947 | 16094168 | -12352591 | -12971911 | -16085481 |
| А2 | 12393930 | 12689007 | 18194455 | П2 | - | - | - | 12393930 | 12689007 | 18194455 |
| А3 | 1212978 | 1110280 | 1052848 | П3 | 2689783 | 652845 | 700370 | -1476805 | 457435 | 352478 |
| А4 | 21082745 | 25524559 | 29408776 | П4 | 15635639 | 20330825 | 26640430 | 5447106 | 5193734 | 2768346 |
| БАЛАНС | 29619110 | 32991159 | 42372771 | БАЛАНС | 29619110 | 32991159 | 42372771 | - | - | - |
Рассмотрение таблицы 3 позволяет выявить неспособность предприятия рассчитаться по наиболее срочным обязательствам: платежный недостаток по наиболее срочным обязательствам в 2006 году составил 12352591 тыс.руб., а в 2008 году увеличился до 16085481 тыс.руб. показатель текущей ликвидности баланса на 2006 год составил Lтек = 41339 тыс.руб. Тенденция изменения текущей ликвидности позитивна – на конец периода величина показателя Lтек увеличивается до Lтек = 2108974 тыс.руб.
Можно сделать выводы о положительной динамике перспективной платежеспособности, связанной с ростом за рассматриваемый период показателя перспективной ликвидности с Lпер = - 1476805 тыс.руб. на 2006 год до 352478 тыс.руб. в 2008 году.
Таблица 4 – Показатели финансовой устойчивости
| показатели | методика расчета | 2006 | 2007 | 2008 | отклонение 2007/2006 | отклонение 2008/2007 |
| коэффициент концентрации собственного капитала (>0,5) | собственный кап. /совокупный кап. | 0,4982 | 0,5924 | 0,6067 | 0,0942 | 0,0143 |
| коэффициент финансовой зависимости (<2) | совокупный кап. /собственный кап. | 2,0073 | 1,6879 | 1,6483 | -0,3194 | -0,0396 |
| коэффициент маневренности собственного капитала (>0,5) | собственные оборотные ср-ва /собственный кап. | -0,201 | -0,2351 | -0,089 | -0,0341 | 0,1461 |
| коэффициент концентрации заемного капитала (<0,5) | заемный кап. /совокупный кап. | 0,502 | 0,4075 | 0,3933 | -0,0945 | -0,0142 |
| коэффициент структуры долгосрочных вложений | долгосрочные обяз-ва /внеоборотные активы | 0,1268 | 0,02545 | 0,0237 | -0,10135 | -0,00175 |
| коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (>0,6) | долгоср.обяз-ва /(долгоср.обяз-ва+собственный кап.) | 0,1485 | 0,03124 | 0,02578 | -0,11726 | -0,00546 |
| коэффициент структуры заемного капитала | долгоср.обяз-ва /заемный кап. | 0,1731 | 0,0469 | 0,0408 | -0,1262 | -0,0061 |
| коэффициент задолженности (<0,7) | заемный кап. /собственный кап. | 1,00728 | 0,6879 | 0,6483 | -0,31938 | -0,0396 |
