2020-01-14
585
Для наглядности и удобства проведения расчетов методом факторного анализа составим вспомогательные таблицы (табл. 4-8).
Таблица 4
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
| Показатели | Ед. изм. | Базис. период | Отчет. период | Отклонение | |
| Абс. | Отн., % | ||||
| 1. Товарная продукция (ТП) | Т.р. | 10034 | 11682 | + 1648 | 116,4242 |
| 2. Численность ППП (ЧР) | Чел. | 310 | 313 | + 3 | 100,9677 |
| 3. Производительность труда (ПТ) (1:2) | Т.р. | 32,3677 | 37,3227 | + 4,9550 | 115,3085 |
| 4. Трудоемкость (2:1) | Т.р. | 0,0309 | 0,0268 | - 0,0041 | 86,7314 |
Факторная модель: ТП=ЧР*ПТ – двухфакторная, мультипликативная;
ТП – результат, ЧР*ПТ – факторы; ЧР – количественный экстенсивный фактор, ПТ – качественный интенсивный фактор; между ТП и ЧР*ПТ прямопропорциональный тип связи.
1) ТП0=ЧР0*ПТ0=310*32,3677=10033,987
2) ТПусл1=ЧР1*ПТ0=313*32,3677=10131,0901
3) ТП1=ЧР1*ПТ1=313*37,3227=11682,0051
4) ∆ТПЧР=10131,0901-10033,987=97,1031
5) ∆ТППТ=11682,0051-10131,0901=1550,915
6) ∆ТП=ТП1-ТП0=11682,0051-10033,987=1648,0181
Вывод: В отчетном году дополнительно получили ТП на сумму 97,1031 т.р. за счет увеличения числа работников на 3 человека; на сумму 1550,915 т.р. за счет повышения производительности труда на 4,9550 т.р. в расчете на 1 работника; а в сумме в отчетном году дополнительно получено 1648,0181 т.р.
|
|
|
Таблица 5
Анализ эффективности использования фонда оплаты труда
| Показатели | Ед. изм. | Базис. период | Отчет. период | Отклонение | |
| Абс. | Отн., % | ||||
| 1. Товарная продукция (ТП) | Т.р. | 10034 | 11682 | + 1648 | 116,4242 |
| 2. Фонд оплаты труда (ФОТ) | Т.р. | 6335 | 6392 | + 57 | 100,9677 |
| 3. Зарплатоотдача (ЗО) (1:2) | Р. | 1,5839 | 1,8276 | + 0,2437 | 115,3861 |
| 4. Зарплатоемкость (2:1) | Р. | 0,6314 | 0,5472 | - 0,0842 | 86,6646 |
Факторная модель: ТП=ФОТ*ЗО – двухфакторная, мультипликативная;
ТП – результат, ФОТ*ЗО – факторы; ФОТ – количественный экстенсивный фактор, ЗО – качественный интенсивный фактор; между ТП и ФОТ*ЗО прямопропорциональный тип связи.
1) ТП0=ФОТ0*ЗО0=6335*1,5839=10034,0065
2) ТПусл1=ФОТ1*ЗО0=6392*1,5839=10124,2888
3) ТП1=ФОТ1*ЗО1=6392*1,8276=11682,0192
4) ∆ТПФОТ=10124,2888-10034,0065=90,2823
5) ∆ТПЗО=11682,0192-10124,2888=1557,7304
6) ∆ТП=ТП1-ТП0=11682,0192-10034,0065=1648,0127
Вывод: В отчетном году дополнительно получили ТП на сумму 90,2823 т.р. за счет увеличения размера фонда оплаты труда на 57 т.р.; на сумму 1557,7304 т.р. за счет повышения зарплатоотдачи на 0,2437; а в сумме в отчетном году дополнительно получено 1648,0127 т.р.
Таблица 6
Анализ эффективности использования ОПФ
| Показатели | Ед. изм. | Базис. период | Отчет. период | Отклонение | |
| Абс. | Отн., % | ||||
| 1. Товарная продукция (ТП) | Т.р. | 10034 | 11682 | + 1648 | 116,4242 |
| 2. ОПФ | Т.р. | 5129 | 4746 | - 383 | 92,5327 |
| 3. Фондоотдача (ФО) (1:2) | Р. | 1,9563 | 2,4624 | + 0,5061 | 125,8703 |
| 4. Фондоемкость (2:1) | Р. | 0,5112 | 0,4063 | - 0,1049 | 79,4797 |
Факторная модель: ТП=ОПФ*ФО – двухфакторная, мультипликативная; ТП – результат, ОПФ*ФО – факторы; ОПФ – количественный экстенсивный фактор, ФО – качественный интенсивный фактор; между ТП и ОПФ*ФО прямопропорциональный тип связи.
|
|
|
1) ТП0=ОПФ0*ФО0=5129*1,9563=10033,8627
2) ТПусл1=ОПФ1*ФО0=4746*1,9563=9284,5998
3) ТП1=ОПФ1*ФО1=4746*2,4624=11686,5504
4) ∆ТПОПФ=9284,5998-10033,8627=-749,2629
5) ∆ТПФО=11686,5504-9284,5998=2401,9506
6) ∆ТП=ТП1-ТП0=11686,5504-10033,8627=1652,6877
Вывод: В отчетном году недополучили ТП на сумму 749,2629 т.р. за счет сокращения ОПФ на 383 т.р.; но дополнительно получили на сумму 2401,9506 т.р. за счет повышения фондоотдачи на 0,5061; а в сумме в отчетном году дополнительно получено 1652,6877 т.р. в сравнении с базисным.
Таблица 7
Анализ эффективности использования материальных ресурсов
| Показатели | Ед. изм. | Базис. период | Отчет. период | Отклонение | |
| Абс. | Отн., % | ||||
| 1. Товарная продукция (ТП) | Т.р. | 10034 | 11682 | + 1648 | 116,4242 |
| 2. Материальные затраты (МЗ) | Т.р. | 8610 | 11943 | + 3333 | 138,7108 |
| 3. Материалоотдача (МО) (1:2) | Р. | 1,1654 | 0,9782 | - 0,1872 | 83,9369 |
| 4. Материалоемкость (2:1) | Р. | 0,8581 | 1,0223 | + 0,1642 | 119,1353 |
Факторная модель: ТП=МЗ*МО – двухфакторная, мультипликативная; ТП – результат, МЗ*МО – факторы; МЗ – количественный экстенсивный фактор, МО – качественный интенсивный фактор; между ТП и МЗ*МО прямопропорциональный тип связи.
1) ТП0=МЗ0*МО0=8610*1,1654=10034,094
2)ТПусл1=МЗ1*МО0=11943*1,1654=13918,3722
3) ТП1=МЗ1*МО1=11943*0,9782=11682,6426
4) ∆ТПМЗ=13918,3722-10034,094=3884,2782
5) ∆ТПМО=11682,6426-13918,3722=-2235,7296
6) ∆ТП=ТП1-ТП0=11682,6426-10034,094=1648,5486
Вывод: В отчетном году дополнительно получили ТП на сумму 3884,2782 т.р. за счет увеличения объема материальных затрат на 3333 т.р.; но недополучили 2235,7296 т.р. в связи со снижением МО на 0,1872; а в сумме в отчетном году дополнительно получено 1648,5486 т.р. в сравнении с базисным.
Таблица 8
Анализ эффективности использования оборотных средств
| Показатели | Ед. изм. | Базис. период | Отчет. период | Отклонение | |
| Абс. | Отн., % | ||||
| 1. Товарная продукция (ТП) | Т.р. | 10034 | 11682 | + 1648 | 116,4242 |
| 2. Оборотные средства (ОбС) | Т.р. | 7574 | 9863 | + 2289 | 130,2218 |
| 3. Оборачиваемость оборотных средств (Коборачиваемости (Коб)) (1:2) | Р. | 1,3248 | 1,1844 | - 0,1404 | 89,4022 |
| 4. Коэффициент закрепления оборотных средств (2:1) | Р. | 0,7548 | 0,8443 | + 0,0895 | 111,8575 |
Факторная модель: ТП=ОбС*Коб – двухфакторная, мультипликативная; ТП – результат, ОбС*Коб – факторы; ОбС – количественный экстенсивный фактор, Коб – качественный интенсивный фактор; между ТП и ОбС*Коб прямопропорциональный тип связи.
1) ТП0=ОбС0* Коб 0=7574*1,3248=10034,0352
2)ТПусл1=ОбС1* Коб 0=9863*1,3248=13066,5024
3) ТП1=ОбС1* Коб 1=9863*1,1844=11681,7372
4) ∆ТПОбС=13066,5024-10034,0352=3032,4672
5) ∆ТП Коб =11681,7372-13066,5024=-1384,7652
6) ∆ТП=ТП1-ТП0=11681,7372-10034,0352=1647,3852
Вывод: В отчетном году дополнительно получили ТП на сумму 3032,4672 т.р. за счет возрастания оборотных средств на 2289 т.р.; но недополучили 1384,7652 т.р. в связи со снижением оборачиваемости ОбС на 0,1404; а в сумме в отчетном году в сравнении с базисным дополнительно получено 1647,3852 т.р.
Анализ затрат на производство продукции
Произвести анализ затрат на производство продукции нам поможет таблица 9.
Таблица 9
Анализ структуры затрат на производство продукции
| Показатели | Базис. период | Отчет. период | Отклонение | |||
| Т.р. | Уд.вес, % | Т.р. | Уд.вес, % | Абс., т.р. | Уд.веса, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3-1 | 6=4-2 | |
| 1. Фонд оплаты труда | 6335 | 41,9 | 6398 | 34,4 | 63 | -7,5 |
| 2. Материальные затраты | 8610 | 57 | 11943 | 64,2 | 3333 | 7,2 |
| 3. Амортизация | 164 | 1,1 | 251 | 1,4 | 87 | 0,3 |
| 4. Итого: затраты на производство продукции (1+2+3) | 15109 | 100 | 18592 | 100 | 3483 | 0 |
Вывод: Проанализировав данные таблицы 9 мы видим увеличение затрат на производство продукции на 3483 т.р., из них 63 т.р. – ФОТ, 3333 т.р. – МЗ и 87 т.р. – амортизация. И в базисном и в отчетном году наибольший удельный вес в затратах на производство занимают материальные затраты, что позволяет назвать производство МАТЕРИАЛОЕМКИМ.
Анализ показателей прибыли и рентабельности
|
|
|
Проанализировать динамику прибыли и рентабельности продаж нам поможет таблица 10.
Таблица 10
Анализ прибыли и рентабельности продаж
| Показатели | Ед. изм. | Базис. период | Отчет. период | Отклонение | |
| Абс. | Отн., % | ||||
| 1. Товарная продукция (ТП) | Т.р. | 7124 | 8177 | + 1053 | 114,78 |
| 2. Себестоимость | Т.р. | 5581 | 7350 | + 1769 | 131,70 |
| 3. Прибыль от продаж (1-2) | Т.р. | 1543 | 827 | - 716 | 53,60 |
| 4. Рентабельность продаж (прибыль / выручка*100) (3/1*100) | % | 21,7 | 10,1 | - 11,6 | 46,54 |
Вывод: В отчетном году прибыль снизилась на 716 т.р., а рентабельность на 11,6% в связи с повышением себестоимости продукции. Анализируя темпы роста мы видим, что темп роста себестоимости опережает темп роста выручки от продаж на 16,9% и это приводит к уменьшению прибыли на 46,4%.
