Характеристика и назначение

 специальных счетов в банке

         Движение средств производственного предприятия, обособленно используемые по целевому назначению, учитываются на специальных счетах в банках. К вложениям денежных средств на определенные цели относятся аккредитивы, чековые книжки, депозитные, текущие и другие счета.

    Счет 55 «Специальные счета в банках» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории РФ и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах. На этом счете обобщаются также данные о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

Счет 55 «Специальные счета в банках»

    К счету 55 «Специальные счета в банках» в дополнение к определенным в плане счетов бухгалтерского учета при необходимости открываются следующие субсчета:

    55/1 «Аккредитивы»;

    55/2 «Чековые книжки»;

    55/3 «Депозитные счета» и др.

    На субсчете 55/1 «Аккредитивы» учитывается движение средств, находящихся в аккредитивах.

    На субсчете 55/2 «Чековые книжки» учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках.

     На субсчете 55/3 «Депозитные счета» учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

    Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета». При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные связи.

    Аналитический учет по субсчету 55/3 «Депозитные счета» ведется по каждому вкладу.

    Аналитический и синтетический учет операций по счету 55 «Специальные счета в банках» организуются в журнале-ордере № 3 на основании выписок банка по лицевым специальным субсчетам.