Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли в целом по предприятию с помощью приема цепной подстановки

Прибыль, полученная предприятием в предыдущем году:

 

П₀ = Σ [VРП_{ОБЩ 0} * Уд_i0 * (Ц _i0 – b _i0) ] – А₀ = [(68029,7*0,66*(13 – 9,6)) + (68029,7*0,34*(17,8 – 14,3))] – 5581,3 = 228028,7 руб.

 

Прибыль, полученная предприятием при изменении объема перевозок:

 

П_УСЛ1 = Σ [VРП_{ОБЩ 1} *Уд _i0 * (Ц _i0 – b _i0) ] – А₀ = (74106,6*0,66*(13 – 9,6) + 74106,6*0,34*(17,8 – 14,3)) – 5581,3 = 248896,3 руб.

 

Прибыль, полученная предприятием при изменении объема, структуры перевозок:

 

П_УСЛ2 = Σ [VРП_{ОБЩ 1}*Уд _i1* (Ц _i0 – b _i0) ] – А₀ = (74106,6*0,58* (13 – 9,6) + 74106,6 * 0,42* (17,8 – 14,3)) – 5581,3 = 249523,8 руб.

 

Прибыль, полученная при изменении объема, структуры и тарифа перевозок:

 

П_УСЛ3 = Σ [VРП_{ОБЩ 1} * Уд _i1 * (Ц _i1 – b _i0)] – А₀ = (74106,6*0,58*(12,8 – 9,6) + 74106,6*0,42*(18,2 – 14,3)) – 5581,3 = 253557,8 руб.

 

Прибыль, полученная при изменении объема, структуры, тарифа перевозок и уровня переменных затрат:

 

П_УСЛ4 = Σ [VРП_{ОБЩ 1} * Уд _i1 * (Ц _i1 – b _i1)] – А₀ = (74106,6*0,58*(12,8 – 10,2) + 74106,6*0,42*(18,2 – 14,8)) – 5581,3 = 212236,4 руб.

 

Прибыль, полученная в отчетном году:

 

П₁ = Σ [VРП_{ОБЩ 1} * Уд _i1 * (Ц _i1 – b _i1)] – А₁ = (74106,6*0,58*(12,8 – 10,2) + 74106,6*0,42*(18,2 – 14,8)) – 5557 = 212260,7 руб.

2.2.2 Расчет изменения прибыли при изменении:

– объема перевозимых грузов

 

ΔП_VPП = П_УСЛ1 – П₀ = 248896,3 – 228028,7 = 20867,6 руб

 

– структуры перевозок

 

ΔП_УД = П_УСЛ2 – П_УСЛ1= 249523,8 – 248896,3 = 627,5 руб.

 

– тарифа на перевозки

 

ΔП_Ц = П_УСЛ3 – П_УСЛ2 = I9 – 249523,8 = 4034,0 руб.

 

– уровня переменных затрат

 

ΔП_b = П_УСЛ4 – П_УСЛ3 =212236,4 – 253557,8 = - 41321,4 руб.

 

– уровня постоянных затрат

 

ΔП_А = П₁ – П_УСЛ4 = 212260,7 – 212236,4 = 24,3 руб.

 

Таблица 2.3 – Факторный анализ прибыли

Фактор	Положительное или отрицательное отклонение, руб.
Объем продаж	20867,6
Структура продаж	627,5
Тариф за перевозку	4034,0
Себестоимость перевозок В том числе: за счет переменных затрат за счет постоянных затрат	-41321,4 24,3
Итого	-15768

Задание. По результатам вычислений необходимо сделать вывод о том, какой из факторов в большей степени повлиял на изменение прибыли в отчетном периоде, а так же предложить мероприятия по уменьшению отрицательного влияния и усилению положительного.

Вывод: по данным таблицы 2.3 видно, что больше всего на изменение прибыли оказало влияние себестоимость перевозок, в частности уровень переменных затрат и объем продаж.

Для увеличения объема прибыли необходимо расширение клиентской базы, повышение доли специализированных автомобилей в автопарке, списание старых и приобретение новых автомобилей, повышение качества ТО и ТР.

Для увеличения прибыли необходимо правильно подойти к решению вопроса о структуре автопарка, т.е. провести исследования, позволяющие выяснить, какие автомобили требуются клиентам.

Повышения тарифа на перевозку можно достичь путем введения дополнительных услуг (например, экспресс – доставка грузов, экспедирование, консультирование).

Уменьшение доли переменных затрат в себестоимости перевозок возможно с помощью покупки: топлива по дисконтным картам с пересчетом НДС и получением скидок; масел, запчастей и инструментов напрямую у предприятия-производителя с целью исключения посредников.