Проверка правильности расчетов по подоходному налогу

С физическими лицами на примере OОО «Охрана»

 

Рассмотрим расчет заработной платы отобранных сотрудников. Стандартные налоговые вычеты по подоходному налогу гл. 23 НК РФ ст. 218 п.3 в ООО «Охрана» предоставляются всем работникам в размере 400 р. (действует до месяца, в котором доход превысил 40 000 р.), на одного ребенка 1000 р. (действует до месяца, в котором доход превысил 280 000 р.) на основании личного заявления (Приложение В), которое предоставляется в бухгалтерию организации ежегодно, в начале года.

Проверку начнем с сотрудника Графовского С.В., охранника. Двое детей. Табельный номер 00007.

Заработная плата 7 000 р. Суммарный годовой доход составит 84 000 = (7 000 * 12). Налоговый вычет работнику с июня 2009г. не предоставляется т.к. сумма дохода превышает 40 000 р.

Расчет: С 01.01.2009г. по 31.05.2009г. – (7 000 – 2 400) * 5 = 23 000 р. доход облагаемый налогу 13%, с 01.06.2009г. по 31.12.2009г. - (7 000 – 2 000) *7 = 35 000 р. доход облагаемый налогу 13%.

Налоговый вычет предоставляется на работника 400 р. и на детей 2 000 р.

Подоходный налог за 2009 год составит 7 540 = (58 000 * 13%).

Дорошенко С.Н., главный бухгалтер. Детей нет. Табельный номер 00013. Заработная плата 12 000 р. Суммарный годовой доход составит 144 000 = (12 000 * 12). Налоговый вычет работнику с апреля 2009г. не предоставляется т.к. сумма дохода превышает 40 000 р.

Расчет: С 01.01.2009г. по 31.03.2009г. – (12 000 – 400) * 3 = 34 800 р. доход облагаемый налогу 13%, с 01.04.2009г. по 31.12.2009г. - 12 000 * 9 = 108 000 р. доход облагаемый налогу 13%.

Налоговый вычет предоставляется на работника 400 р.

Подоходный налог за 2009 год составит 18 564 = (142 800 * 13%).

Посохов Н.В., ученик охранника. Один ребенок. Табельный номер 00019. Заработная плата 6 800 р. Суммарный годовой доход составит 81 600 = (6 800 * 12). Налоговый вычет работнику с июня 2009г. не предоставляется т.к. сумма дохода превышает 40 000 р.

Расчет: С 01.01.2009г. по 31.05.2009г. – (6 800 – 1 400) * 5 = 27 000 р. доход облагаемый налогу 13%, с 01.06.2009г. по 31.12.2009г. - (6 800 – 1 000) *7 = 40 600 р. доход облагаемый налогу 13%.

Налоговый вычет предоставляется на работника 400 р. и на одного ребенка 1 000 р.

Подоходный налог за 2009 год составит 8 788 = (67 600 * 13%).

Андреев С.Ю., охранник. Один ребенок. Табельный номер 00025.

Заработная плата 7 000 р. Суммарный годовой доход составит 84 000 = (7 000 * 12). Налоговый вычет работнику с июня 2009г. не предоставляется т.к. сумма дохода превышает 40 000 р.

Расчет: С 01.01.2009г. по 31.05.2009г. – (7 000 – 1 400) * 5 = 28 000 р. доход облагаемый налогу 13%, с 01.06.2009г. по 31.12.2009г. - (7 000 – 1 000) *7 = 42 000 р. доход облагаемый налогу 13%.

Налоговый вычет предоставляется на работника 400 р. и на одного ребенка 1 000 р.

Подоходный налог за 2009 год составит 9 100 = (70 000 * 13%).

Ткачев А.И., водитель. Детей нет. Табельный номер 00031.

Заработная плата 7 200 р. Суммарный годовой доход составит 86 400 = (7 200 * 12). Налоговый вычет работнику с июня 2009г. не предоставляется т.к. сумма дохода превышает 40 000 р.

Расчет: С 01.01.2009г. по 31.05.2009г. – (7 200 – 400) * 5 = 34 000 р. доход облагаемый налогу 13%, с 01.06.2009г. по 31.12.2009г. - 7 200 *7 = 50 400 р. доход облагаемый налогу 13%.

Налоговый вычет предоставляется на работника 400 р.

Подоходный налог за 2009 год составит 10 972 = (84 400 * 13%).

Миненко О.С., начальник отдела кадров. Один ребенок. Табельный номер 00037.

Заработная плата 7 800 р. Суммарный годовой доход составит 93 600 = (7 800 * 12). Налоговый вычет работнику с июня 2009г. не предоставляется т.к. сумма дохода превышает 40 000 р.

Расчет: С 01.01.2009г. по 31.05.2009г. – (7 800 – 1 400) * 5 = 32 000 р. доход облагаемый налогу 13%, с 01.06.2009г. по 31.12.2009г. - (7 800 – 1 000) *7 = 47 600 р. доход облагаемый налогу 13%.

Налоговый вычет предоставляется на работника 400 р. и на одного ребенка 1 000 р.

Подоходный налог за 2009 год составит 10 348 = (79 600 * 13%).

Гаршин Г.Т., ученик охранника. Один ребенок. Табельный номер 00043. Заработная плата 6 800 р. Суммарный годовой доход составит 81 600 = (6 800 * 12). Налоговый вычет работнику с июня 2009г. не предоставляется т.к. сумма дохода превышает 40 000 р.

Расчет: С 01.01.2009г. по 31.05.2009г. – (6 800 – 1 400) * 5 = 27 000 р. доход облагаемый налогу 13%, с 01.06.2009г. по 31.12.2009г. - (6 800 – 1 000) *7 = 40 600 р. доход облагаемый налогу 13%.

Налоговый вычет предоставляется на работника 400 р. и на одного ребенка 1 000 р.

Подоходный налог за 2009 год составит 8 788 = (67 600 * 13%).

Лукьянов В.Ф., охранник. Один ребенок. Табельный номер 0049.

Заработная плата 7 000 р. Суммарный годовой доход составит 84 000 = (7 000 * 12). Налоговый вычет работнику с июня 2009г. не предоставляется т.к. сумма дохода превышает 40 000 р.

Расчет: С 01.01.2009г. по 31.05.2009г. – (7 000 – 1 400) * 5 = 28 000 р. доход облагаемый налогу 13%, с 01.06.2009г. по 31.12.2009г. - (7 000 – 1 000) *7 = 42 000 р. доход облагаемый налогу 13%.

Налоговый вычет предоставляется на работника 400 р. и на одного ребенка 1 000 р.

Подоходный налог за 2009 год составит 9 100 = (70 000 * 13%).

Калинкин Н.И., охранник. Детей нет. Табельный номер 00055.

Заработная плата 7 000 р. Суммарный годовой доход составит 84 000 = (7 000 * 12). Налоговый вычет работнику с июня 2009г. не предоставляется т.к. сумма дохода превышает 40 000 р.

Расчет: С 01.01.2009г. по 31.05.2009г. – (7 000 – 400) * 5 = 33 000 р. доход облагаемый налогу 13%, с 01.06.2009г. по 31.12.2009г. - 7 000 *7 = 49 000 р. доход облагаемый налогу 13%.

Налоговый вычет предоставляется на работника 400 р.

Подоходный налог за 2009 год составит 10 660 = (82 000 * 13%).

Гусев Ю.И., водитель. Один ребенок. Табельный номер 00061.

Заработная плата 7 200 р. Суммарный годовой доход составит 86 400 = (7 200 * 12). Налоговый вычет работнику с июня 2009г. не предоставляется т.к. сумма дохода превышает 40 000 р.

Расчет: С 01.01.2009г. по 31.05.2009г. – (7 200 – 1 400) * 5 = 29 000 р. доход облагаемый налогу 13%, с 01.06.2009г. по 31.12.2009г. – (7 200 – 1 000) *7 = 43 400 р. доход облагаемый налогу 13%.

Налоговый вычет предоставляется на работника 400 р. И на одного ребенка 1 000 р.

Подоходный налог за 2009 год составит 9 412 = (72 400 * 13%).

Документов по расчету заработной платы проверено 10 штук.

В организации стандартные налоговые вычеты предоставляются в размере 13%. Остальные стандартные налоговые вычеты не предоставляются.