2020-01-14
95
Начнем анализ со структуры и динамики активов ООО "Алтай-Крупа" за 2007-2009 гг. Данные представим в таблице 2.2
Таблица 2.2. Анализ активов ООО "Алтай-Крупа" за 2007-2009 гг., тыс. руб.
| Показатель | 2007 год | 2008 год | 2009 год | Темп роста за 2007-2009 гг. | ||||
| тыс. руб. | уд. вес,% | тыс. руб. | уд. вес,% | тыс. руб. | уд. вес,% | тыс. руб. | % | |
| Основные средства | 712,5 | 15,1 | 889,3 | 16,8 | 1412,3 | 22,9 | 699,8 | 198,2 |
| Итого внеоборотные активы | 712,5 | 15,1 | 889,3 | 16,8 | 1412,3 | 22,9 | 699,8 | 198,2 |
| Запасы, в том числе: | 3642 | 77,2 | 4107,5 | 77,5 | 4361,9 | 70,7 | 719,9 | 119,8 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 2076,1 | 44,0 | 2674,2 | 50,4 | 2804,3 | 45,4 | 728,2 | 135,1 |
| затраты в незавершенном производстве | 587,6 | 12,5 | 503,6 | 9,5 | 505,8 | 8,2 | - 81,8 | 86,1 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 665,1 | 14,1 | 711,2 | 13,4 | 684,3 | 11,1 | 19,2 | 102,9 |
| товары отгруженные | 313,2 | 6,6 | 218,5 | 4,1 | 367,5 | 6,0 | 54,3 | 117,3 |
| Дебиторская задолженность со сроком погашения в течение года | 107,4 | 2,3 | 223,7 | 4,2 | 346,7 | 5,6 | 239,3 | 322,8 |
| в том числе покупатели и заказчики | 107,4 | 2,3 | 223,7 | 4,2 | 346,7 | 5,6 | 239,3 | 322,8 |
| Денежные средства | 254,2 | 5,4 | 81,1 | 1,5 | 50,3 | 0,8 | - 203,9 | 19,8 |
| Итого оборотные активы | 4003,6 | 84,9 | 4412,3 | 83,2 | 4758,9 | 77,1 | 755,3 | 118,9 |
| Всего активов | 4716,1 | 100 | 5301,6 | 100 | 6171,2 | 100 | 1455,1 | 130,9 |
|
|
|
По данным таблицы можно сделать вывод, что стоимость основных средств за три года увеличилась почти в два раза и темп роста составил 198,2%. Это вызвано приобретением нового оборудования. Оборотные средства за три года увеличились 18,9%. Благотворная динамика прослеживается и в отношении статьи "затраты в незавершенном производстве" - эта величина сократилась за три года на 81,8 тыс. руб., и на 13,9% соответственно. Небольшой рост наблюдается по статье "готовая продукция и товары для перепродажи" - за три года на 19,2 тыс. руб. и 2,9% соответственно. В целом же стоимость запасов за три года возросла почти на 20% - это обусловлено повышением статьи "сырье, материалы" на 35%, увеличением дебиторской задолженности в 3,2 раза. Сумма денежных средств сократилась почти на 80% и на 203,9 тыс. руб. соответственно. Более того, из года в год наблюдается снижение доли этого показателя в общей сумме активов - 6,3%, 1,8%, 1,1%. Это достаточно неблагоприятная тенденция. Такая же неблагоприятная тенденция наблюдается и в отношении доли "Запасов" в структуре оборотных средств. Ее значение за три года изменяется только на доли процентов и составляет 91,0%; 93,1%; 91,7% - соответственно. Подобная ситуация - наличие высокой дебиторской задолженности, снижение денежных средств и высокая доля "Запасов" в структуре оборотных средств свидетельствуют о нерациональном использовании оборотных средств, как в составе оборотных фондов, так и в составе фондов обращения.
|
|
|
Проанализируем состав и структуру внеоборотных активов. Данные представим в таблицах 2.3 и 2.4.
Таблица 2.3. Структура основных средств ООО "Алтай-Крупа" за 2008 - 2009 гг.
| Группа основных средств | Наличие на начало года | Наличие на конец года | ||
| тыс. руб. | уд. вес,% | тыс. руб. | уд. вес,% | |
| 2008 г. | ||||
| Производственные средства | 682 | 95,7 | 768 | 86,4 |
| Непроизводственные средства | 31 | 4,3 | 121 | 13,6 |
| Всего основных средств | 713 | 100 | 889 | 100 |
| 2009 г. | ||||
| Производственные средства | 768 | 86,4 | 1327 | 94,0 |
| Непроизводственные средства | 121 | 13,6 | 75 | 6,0 |
| Всего основных средств | 889 | 100 | 1412 | 100 |
Таким образом, удельный вес Производственных основных средств за 2009 год увеличился на 7,6% (94,0% - 86,4%), и на этот же размер доли в структуре сократились Непроизводственные основные средства. В 2008 году, наоборот производственные основные средства сократились на 9,3%. Следовательно, происходит формирование активной части внеоборотных активов для увеличения выпуска продукции, т.е. для увеличения деловой активности предприятия.
Анализ динамики структуры за 2008-2009гг. представим в таблице 2.4.
Таблица 2.4. Анализ изменения структуры за 2008 - 2009 гг.
| Период | Активная часть | Пассивная часть
| Всего ОС | |||
| Тыс. руб. | уд. вес, % | Тыс. руб. | уд. вес, % | Тыс. руб. | уд. вес, % | |
| Базисный период | 768 | 86,4 | 121 | 13,6 | 889,00 | 100 |
| Анализируемый период | 1 327 | 94,0 | 75 | 6,0 | 1 412,30 | 100 |
| Темп роста, % | 172,8 | 108,8 | 62,0 | 44,4 | 158,9 | 100,0 |
По данным таблицы можно сделать вывод, что темп роста активной части основных средств составил 108,8% (темп прироста - 8,8%), а пассивной снизился и составил 44,4% (темп прироста (-55,6%)). Это свидетельствует о рациональной структуре и динамике внеоборотных активов, с приоритетным инвестированием в производственные активы.
Далее проанализируем оборотные активы ООО "Алтай-Крупа"
Проанализируем обеспеченность оборотными средствами за 2008 - 2009 годы. Данные представим в таблице 2.5 на основе статей отчетов о прибылях и убытках за исследуемый период:
Таблица 2.5. Анализ обеспеченность оборотными средствами ООО "Алтай-Крупа" за период 2007 - 2008 гг., тыс. руб.
| Показатели | 2007 год | 2008 год | 2009 год | Темп роста 2008,% | Темп роста 2009,% |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 6176 | 9299,8 | 10152 | 150,6 | 109,2 |
| Средняя величина оборотных средств, тыс. руб. | - | 4207,95 | 4585,6 | - | 109,0 |
| Коэффициент загрузки | 0,4525 | 0,4517 | - | 99,8 | |
| Длительность одного оборота, дн. | - | 163 | 163 | - | 100,0 |
Длительность одного оборота (Пд) определим как Со / (Вр / Д) = 4207,95/ (9299,8/360) = 163 дня и т.д.
Следовательно, потребность в оборотных средствах на 2008 г. составила:
Со = Врбаз * (Твр /100) * Кзпл = 6176 * 1,506 * 0,4524 = 4207,8 тыс. руб.
Фактически, в 2008 г. величина оборотных средств составила - 4412,3 тыс. руб.
Излишняя обеспеченность оборотными активами: 4412,3-4207,8 = 204,5 тыс. руб.
Потребность в оборотных средствах на 2009 г. составила
Со = Врбаз * (Твр /100) * Кзпл = 9299,8 * 1,092 * 0,4517 = 4587,2
Фактически, в 2009 г. величина оборотных средств составила - 4758,9 тыс. руб.
Излишняя обеспеченность оборотными активами: 4758,9-4587,2 = 171,7 тыс. руб.
Таким образом, в ООО "Алтай-Крупа", ведется неадекватное планирование потребности в оборотных средствах, что в целом замедляет непосредственно финансово-хозяйственный цикл.
Таблица 2.6. Анализ эффективности использования оборотных активов ООО "Алтай-Крупа" за 2008 - 2009 гг., тыс. руб.
| Показатели | 2007 год | 2008 год | 2009 год | Темп роста 2008,% | Темп роста 2009,% |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 6176 | 9299,8 | 10152 | 150,6 | 109,2 |
| Прибыль | 2341 | 2669,5 | 2147,6 | 114,0 | 80,4 |
| Средняя величина оборотных средств, тыс. руб. | - | 4207,95 | 4585,6 | - | 109,0 |
| Коэффициент оборачиваемости | - | 2,210 | 2,214 | 100,2 | |
| Коэффициент загрузки | - | 0,4525 | 0,4517 | - | 99,8 |
| Рентабельность оборотного капитала | - | 63,4 | 46,8 | - | 73,8 |
| Длительность одного оборота, дн. | - | 163 | 163 | - | 100 |
|
|
|
По данным таблицы видно, что в 2009 г. произошло увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 0,004, это небольшое ускорение оборачиваемости оборотных средств. В целом, характеризуя использование оборотных средств, можно оценить как недостаточно эффективное, так как при одинаковой длительности одного оборота (163 дн.) и небольшом ускорении оборачиваемости, рентабельность оборотного капитала снизилась на 16,6% (46,8 - 63,4), т.е. произошло снижение чистой прибыли на 1 рубль оборотных активов на 16,6 копеек.
Известно, что даже небольшое ускорение оборачиваемости способствует высвобождению оборотных средств. Рассчитаем эту величину для ООО "Алтай-Крупа".
Экономия оборотных средств (Эок) в 2009 г. составила:
Эок = (Вр2009/Коб2009) - (Вр2009/Коб2008) = (10152/ 2,214) - (10152/2,210) = 4585,3 - 4593,7 = - 8,4 тыс. руб.
Таким образом, экономия оборотных средств составила 8,4 тыс. руб.
