2020-01-14
85
Для анализа финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия необходимо составить агрегированный аналитический баланс.
Далее все расчеты проводятся на основе агрегированного баланса предприятия представленного в Таблице 8.
Таблица 8 – Аналитический баланс ООО «ТД «Вятские минеральные воды», тыс.руб.
Актив
| показатели | Усл. обозн. | 2008 | 2009 | 2009 к 2008 г., в % |
| 1.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | S | 3452 | 3548 | 102,8 |
| 2.Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы | Ra | 4231 | 5315 | 125,6 |
| 3.Запасы и затраты | Z | 2567,1 | 3548,22 | 138,2 |
| Всего текущих активов (оборотных активов) | At | 10250,1 | 12411,22 | 121,1 |
| 4.Имобилизованнные средства | F | 35673 | 38432 | 107,7 |
| 5.Итого активов (имущество предприятия) | Ba | 45923,1 | 50843,22 | 110,7 |
Пассив
| Показатели | Усл. обозн. | 2008 | 2009 | 2009 к 2008 г., в % |
| 1.Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы | Rp | 3321,2 | 3426 | 103,2 |
| 2.Краткосрочные кредиты и займы | Kt | 4422 | 4031,44 | 91,2 |
| Всего краткосрочный заёмный капитал (краткосрочные обязательства) | Pt | 7743,2 | 7457,44 | 96,3 |
| 3.Долгосрочный заёмный капитал (долгосрочные обязательства) | Kd | - | - | - |
| 4.Собственный капитал | Ec | 38179,9 | 43385,78 | 113,6 |
| Итого пассивов (капитал предприятия) | Bp | 45923,1 | 50843,22 | 110,7 |
Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие улучшения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств.
|
|
|
Баланс ООО «ТД «Вятские минеральные воды» можно считать ликвидным, т. к. собственный капитал больше иммобилизованных средств, то есть выполняется минимальное условие финансовой стабильности – наличие собственных оборотных средств. То, что у организации отсутствуют долгосрочные заемные средства, говорит о перспективной платежеспособности ООО «ТД «Вятские минеральные воды».
Показатели ликвидности и относительной финансовой устойчивости взаимодополняют друг друга и в совокупности дают представление о вполне благополучном финансовом состоянии организации.
Внешним признаком финансовой устойчивости предприятия является ее платежеспособность, то есть способность организации рассчитываться по своим обязательствам. Анализ финансовой устойчивости проводят путем расчета специальных аналитических показателей, характеризующих прежде всего структуру Пассива и внутрибалансовые связи между Активом и Пассивом. Основные коэффициенты финансовой устойчивости отражены в Таблице 9.
Таблица 9 – Коэффициенты финансовой устойчивости
| Показатели | Опт. значение | 2008г. | 2009г. | 2009г.к 2008г,%
| ||
| 1. Коэффициент автономии | 0,7-0,8 | 0,83 | 0,85 | 102.4 | ||
| 2. Коэффициент финансовой зависимости | 0,2-0,3 | 0,17 | 0,15 | 88,2 | ||
| 3. Коэффициент мобильности собственного капитала | 0.3 | 0,07 | 0,11 | 157,1 | ||
| 4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0.3 | 0,25 | 0,4 | 160 | ||
| 5. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственным оборотным капиталом | 0.7 | 0,9 | 1,3 | 144,4 | ||
| 6. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0.2 | 0.45 | 0,47 | 104,4 | ||
| 7. Коэффициент промежуточной ликвидности | 0.8 | 1,00 | 1,2 | 120 | ||
| 8. Коэффициент текущей ликвидности | 2 | 1,3 | 1,7 | 130,8 | ||
| 9. Тип финансовой устойчивости | - | Устойч. | Устойч. | - |
Данная фирма обладает высокой степенью автономии, т. к. основу составляет собственный капитал.
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственного капитала находится в мобильной форме, т. е. вложена в текущую деятельность. В нашем случае он составляет 0,07 в 2008 году и 0,11 в 2009 году, это ниже оптимального значения, но положительно сказывается на развитии предприятия.
Чтобы определить тип финансовой устойчивости предприятия следует вычислить ряд показателей:
1. Излишек, недостаток собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат:
(2)
2. Излишек, недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат:
(3)
3. Излишек, недостаток общей величины основных нормальных источников формирования запасов и затрат:
(4)
Вычислив данные показатели, получаем:
Из данных показателей можно сделать вывод, что ООО «ТД «Вятские минеральные воды» обладает устойчивым финансовым положением.
В целом полученные коэффициенты удовлетворяют необходимым условиям, что свидетельствует об относительно устойчивом финансовом положении ООО «ТД «Вятские минеральные воды».
