Структура денежной выручки представлена в таблице 2.
Таблица 2 – Состав и структура денежной выручки
Показатель | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | |||
Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
Денежная выручка всего, в том числе | 96375 | 100 | 80130 | 100 | 101621 | 100 |
Себестоимость проданных товаров продукции, работ, услуг | 96064 | 99,68 | 79872 | 99,68 | 101453 | 99,84 |
Валовая прибыль | 311 | 0,32 | 258 | 0,32 | 168 | 0,16 |
Валовая прибыль имеет тенденцию к уменьшению за счет того, что темпы роста себестоимости опережают темпы роста прибыли. Валовая прибыль в 2008 г. Уменьшилась на 143 тыс. руб.или на 54,1 %. Себестоимость в 2008 г. повысилась на 5389 тыс. руб. или на 94,4 %. Выручка увеличилась на 5246 тыс. руб. или на 5,44%
Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства является обеспеченность их основными фондами, структура которых представлена в таблице 3.
Таблица 3 – Состав и структура основных средств
|
|
Виды фондов | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | |||
Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
Основные средства | 98,0 | 1,30 | 99,5 | 1,42 | 156,0 | 100,00 |
Незавершенное строительство | 7464,5 | 98,70 | 6914,0 | 98,58 | - | - |
Всего основных фондов | 7562,5 | 100,00 | 7013,5 | 100,00 | 156,0 | 100,00 |
Из таблицы 3 видно, что наибольший удельный вес в структуре производственных фондов занимает незавершенное строительство – 6914 тыс. руб. или 98,58% (2007 г.) Удельный вес основных фондов составил – 99,5 тыс. руб. или 1,42 %
Структура не дает представление об использовании основных средств. Для этой цели служат обобщающие показатели использования основных производственных фондов.
Таблица 4 - Показатели обеспеченности и эффективности использования основных средств
Показатели | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | 2008 г. в % к 2006 г. |
Фондовооруженность, тыс. руб. | 55,61 | 51,19 | 1,17 | 2,10 |
Фондоотдача, руб. | 12,74 | 11,43 | 651,42 | 5113,16 |
Фондоемкость, руб. | 0,08 | 0,09 | 0,00 | - |
Рентабельность (убыточность) ОПФ, % | 4,11 | 3,68 | 107,69 | 2620,25 |
Коэффициент фондовооруженности снизился в 2008 г. с 2006 г. на 97,9%. Это указывает на нехватку основных производственных фондов на предприятии. В целом в ООО «Гражданремстрой» эффективно используются имеющиеся основные фонды: фондоотдача увеличилась в 51 раз, фондоемкость изменилась незначительно, а рентабельность производственных фондов увеличилась в 26 раз.
Для анализа оборотных средств расчитывают динамику и структуру оборотных средств, представленную в таблице 5.
Таблица 5 – Состав и структура оборотных средств
|
|
Виды фондов | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | |||
Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
Запасы, всего в том числе | 2539 | 12,54 | 5761,5 | 20,33 | 10085 | 24,45 |
Сырье и материалы | 2522,5 | 12,45 | 5732,5 | 20,23 | 10063,5 | 24,40 |
Расходы будущих периодов | 33 | 0,16 | 29 | 0,10 | 21,5 | 0,05 |
Налог на добавленную стоимость | 1318,5 | 6,51 | 1687 | 5,95 | 1362 | 3,30 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | 8593 | 42,42 | 10226,5 | 36,09 | 11591 | 28,11 |
Краткосрочные финансовые вложения | 3902 | 19,26 | 3902 | 13,77 | 6000 | 14,55 |
Денежные средства | 1348 | 6,66 | 996 | 3,53 | 2117,5 | 5,14 |
Всего оборотные средства | 20256 | 100 | 28334,5 | 100 | 41240,5 | 100 |
В период с 2006 по 2008годы в структуре оборотных средств ООО «Гражданремстрой» наблюдались следующие изменения:
Величина оборотных средств за анализируемый период возросла в абсолютном выражении: в 2007 г. на 8078,5 тыс. руб., (39,88%); в 2008 г. – на 12906 тыс. руб., (45,55%) по сравнению с предыдущим периодом.
За три года существенно изменилась структура оборотных средств предприятия. В 2006 г. предприятие испытывало недостаток активов в сфере производства – их удельный вес в структуре оборотных средств предприятия составлял всего лишь 12,54 %: доля сырья и материалов составляла 12,45%; в расходы будущих периодов предприятие вкладывало до 0,16% от всех текущих активов. В этом же году фонды обращения составляли 87,47%, причем большая их часть находилась в дебиторской задолженности – 42,42% и краткосрочных финансовых вложениях – 19,26 %.
Наблюдалась тенденция к увеличению дебиторской задолженности в абсолютном выражении. В 2007 г. дебиторская задолженность повысилась на 1633,5 тыс. руб., в 2008 г. - на 1364,5 тыс. руб.
Краткосрочные финансовые вложения имели тенденцию к увеличению: в 2007 г. По сравнению с предыдущим годом они не изменились, а в 2008 г. увеличились на 2098 тыс. руб. или 53,77%.
Эффективность использования оборотных средств характеризует система обобщающих и частных показателей.
К таким показателям относятся:коэффициент оборачиваемости, рентабельность оборотных средств, продолжительность оборота оборотных средств.
Таблица 6
экономическая эффективность использования оборотных средств
Показатели | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | 2008 г. в % к 2006 г. |
Коэффициент оборачиваемости | 4,76 | 2,83 | 2,46 | 51,68 |
Продолжительность одного оборота, дни | 75,63 | 127,21 | 146,34 | 193,52 |
Рентабельность (убыточность) оборотных средств, % | 1,54 | 0,91 | 0,41 | 26,62 |
Оборачиваемость оборотных средств предприятия за рассматриваемый период уменьшилась почти в 2 раза. Соответственно выросла продолжительность одного оборота. В 2006 г. продолжительность одного оборота составляла в среднем 76 дней, в 2007 г. длительность оборота выросла до 127,2 дней, в 2008 г. оборачиваемость выросла до 146,3 дней.
Коэффициент загрузки показывает, что в 2008 г. по сравнению с 2006 г. Емкость оборотных средств повысилась на 93,57 %, т.е. сумма потребленных оборотных средств с каждого рубля произведенной продукции повысилась на 0,2 руб.
Рентабельность оборотных средств предприятия имеет динамику уменьшения за счет уменьшения прибыли и увеличения среднегодовых остатков оборотных средств. В 2006 г. рентабельность оборотных средств составила 1,54%, в 2007 г. сократилась до 0,91%, в 2008 г. сократилась до 0,41%.
Рассматривая численность работников на предприятии, анализируют структуру и динамику трудовых ресурсов за рассматриваемый период.
Таблица 7 – Состав и структура персонала предприятия
Категория персонала | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | |||
Чел. | % | Чел. | % | Чел. | % | |
Среднесписочная численность работников, всего в том числе | 136 | 100 | 137 | 100 | 137 | 100 |
Промышленно-производственный персонал | 136 | 100 | 137 | 100 | 137 | 100 |
- Рабочие | 110 | 80,9 | 110 | 80,3 | 110 | 80,3 |
- Руководители | 20 | 14,7 | 20 | 14,6 | 20 | 14,6 |
- Специалисты | 6 | 4,4 | 7 | 5,1 | 7 | 5,1 |
|
|
Работники организации относятся только к промышленно-производственный персоналу, в структуре которого наибольший удельный вес занимают рабочие – 110 чел. или 80,3%. Наименьший удельный вес занимают специалисты – 7 чел. или 5,1 %.
Одним из наиболее важных показателей для анализа эффективности работы предприятия является производительность труда, представленная в таблице 8
Таблица 8 – Экономическая эффективность использования персонала предприятия
Показатели | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | 2008 г. в % к 2006 г. |
Выработка на 1 работника по денежной выручке, тыс. руб. | 708,64 | 584,89 | 741,76 | 104,67 |
Выработка на 1 работника по прибыли от реализации, тыс. руб. | 2,29 | 1,88 | 1,23 | 53,71 |
Если рассматривать динамику производительности труда за три года по денежной выручке от реализации продукции, то из таблицы 8 следует вывод, что производительность труда в 2008 г. увеличилась на 4,67% по сравнению с 2006 г. Производительность труда, определяемая по прибыли реализации, в 2008 г. уменьшилась на 46,29 % по сравнению с 2006 г.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности, которые представлены в таблице 9.
Таблица 9 – Финансовые результаты деятельности предприятия
Показатели | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | 2008 г. в % к 2006 г. |
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 96375 | 80130 | 101621 | 105,44 |
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 96064 | 79872 | 101453 | 105,61 |
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 311 | 258 | 168 | 54,02 |
Рентабельность затрат, % | 0,324 | 0,323 | 0,166 | 51,18 |
Рентабельность продаж, % | 0,323 | 0,322 | 0,165 | 51,24 |
Анализируя финансовые результаты предприятия за период 2006 – 2008 гг., можно отметить, что по основной деятельности у предприятия всегда имеется положительный финансовый результат - прибыль.
|
|
Снижение рентабельности продаж в 2008 г. на 48,76% по сравнению с 2006 г. а рентабельности затрат на 48,82% свидетельствует о некотором спаде рыночной активности предприятия, увеличении материальных затрат.