У заказчика (застройщика), тыс р

Источник  финансирования	По плану		По отчету		Отклонение (+,-)		Процент выполнения плана
	тыс р.	удель-ный вес,%	тыс р.	удельный вес,%	тыс р.	удельный вес,%
А	1	2	3	4	5	6	7
1.Средства республиканского бюджета
2.Средства местных бюджетов
3.Заемные средства других организаций	-		-
4.Собственные средства организации
5. Кредиты (займы) банков
6.Иностранные инвестиции (без кредитов, займов иностранных банков)	-		-
7.Средства населения
8.Средства внебюджетных фондов	-		-
9. Прочие источники	-		-
Итого						-

 

   Рассмотрим эти источники финансирования:

1. Средств республиканского (возвратные)

2. Средств местного (возвратные)

3. Заемные средства других организаций

4. Собственные средства организации:

4.1. Собственные средства

4.2. Средства, приравненные к собственным:

a. Бюджетные средства, которые не подлежат возврату.

b. Целевые поступления от вышестоящих организаций на безвозмездной основе.

c. Средства, полученные от страховых организаций, полученные к покрытию убытков от страховых случаев.

d. Средства дольщиков.

e. Кредиты банка (белорусских и иностранных).

f. Иностранные инвестиции (без кредитов иностранных).

g. Средства населения.

h. Средства внебюджетных фондов.

i. Прочие источники:

- Доходы, полученные застройщиком в результате реализации материалов, металлолома,полученных при разборке.

- Дооценка основных средств.

- Реализация основных средств (излишков) при проведении инвестиции основных средств.

   При проведении анализа необходимо:

1. За отчетный год изучить выполнение по всем источникам финансирования инвестиций в основной капитал и особое внимание уделяется тем источникам финансирования, по которым план не выполнен в значительной степени.

2. Изучается структура, то есть удельные веса плановые и фактические в целом по всем источникам финансирования инвестиций.

   Особое внимание уделяется тем источникам финансирования, по которым удельные веса не соответствуют плановым.Недостатки, связанные с невыполнением плана в целом по источникам финансирования инвестиций или несоблюдением плановой структуры инвестиций являются:

1. Увеличение продолжительности сроков строительства.

2. Увеличение объектов, находящихся в стадии незаконченного строительства.

3. Снижение объема производства продукции по сравнению с запланированным объемом.

 

Основные причины невыполнения плана по основным источникам финансирования инвестиций:

   1. Средства бюджета:

a. Отсутствие необходимых средств в республиканском и местном бюджетах.

b. Невозврат застройщиком ранее полученных бюджетных средств.

c. Ураганы, ливни.

2. Займы других организаций:

a. Отсутствие средств у заимодавца.

3. Кредиты банка:

a. Несвоевременная уплата % за кредиты.

b. Ухудшение финансовой ситуации банка.

4. Иностранные инвестиции:

a. Невыполнение обязательств заемщиков (нецелевое использование полученных средств застройщиком).

5. Средства населения:

a. Резкое снижение доходов населения; жесткие условия получения кредитов

6. Средства внебюджетных фондов:

a. Нецелевое использование.

7. Прочие источники – вместо реализации материалов производится их утилизация.

Тема 3: «Анализ выполнения заданий по основным прогнозным показателям социально-экономического развития в строительной отрасли и динамика этих показателей»

1. Основные прогнозные показатели социально-экономического развития в строительной отрасли;

2. Аналитическое изучение прогнозных показателей социально-экономического развития в строительной отрасли.

Вопрос 1

Все строительные организации в конце отчетного года составляют годовой отчет, к которому прилагается поясняющая записка. В этом документе приводится перечень основных показателей социально-экономического развития строительной организации, при этом определяют степень выполнения плана по этим показателям и темпы роста. Для определения этих показателей используют формы бухгалтерской, статистической отчетности, а также производят специальные расчеты. В нижеприведенной таблице рассмотрен перечень основных показателей социально-экономического развития предприятия.

Показатель	Единица измерения	По бизнес-плану организации	Фактически за отчетный период	Фактически за предыдущий период	Процент выполнения плана	Темп роста, %	Источники информации
А	Б	1	2	3	4	5	6
1.Объем подрядных работ, выполненных собственными силами:	Тыс.руб						Графа 1 заполняется по бизнес-плану; графа 2,3 – из форм стат.отчетности №12-ИС (строительство) «Отчет о выполнении подрядных работ»; по строке 1.2 делается специальный расчет для приведения фактических данных отчетного и предыдущего годов в сопоставимый вид
1.1 в текущих ценах	Тыс.руб
1.2 в сопоставимых ценах	Тыс.руб
2. Ввод в эксплуатацию общей площади жилья	Тыс./						Графа 1− бизнес-план; графы 2-3 – формы стат.отчетности №1-ИС (инв.), №4-ИС (инвестиции), №6-ИС (инвестиции).
3.Выручка от реализации товаров, работ, услуг	Тыс.руб.						Графа 1 – бизнес-план; графы 2,3 – формы стат.отчетности 4-Ф (затраты) «Отчет об затратах на производство продукции, работ, услуг», №4-У «Отчет об объемах производства продукции, работ, услуг по видам экономической деятельности», а также форма бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках».
4. Объем СМР по валовой добавленной стоимости	Тыс.руб.						Графа 1− бизнес-план; графы 2,3 – специальный расчет на основе данных форм статистической отчетности №4-Ф (затраты).
5. Среднесписочная численность работников	человек						По данным стат. отчетности: 12-Т «Отчет по труду», №6-Т (кадры) «Отчет о численности, составе, при обучении кадров».
6. Производительность труда на 1 среднесписочного работника:							Расчеты по графам производятся на основе данных приведенных в данной таблице.
6.1 по объему подрядных работ в текущих ценах (стр.1.1/ стр.5)
6.2 по объему подрядных работ в сопоставимых ценах (стр.1.2/стр.5).
6.3 по выручке от реализации товаров, работ, услуг (стр.3/стр.5)
6.4 по объему СМР по воловой добавленной стоимости (стр.4/стр.5)
7. Среднемесячная заработная плата (номинальная)							Графа 1− бизнес-план; графы 2,3 – на основе расчетов по форме стат. отчетности №6-Т «Отчет о составе фонда заработной планы и прочих выплат»,№6-Т (кадры).
8. Коэффициент соотношения темпов роста производительности труда по выручке и номинальной заработной плате							Рассчитывается по данным этой таблицы (стр.6.3/стр.7)
9. Снижение себестоимости СМР	%						Плановый процент определяется по данным бизнес-плана, фактические – процент снижения –данные отчета №4-Ф (затраты) в сопоставлении с данными плана или предыдущего года
10. Прибыль от реализации	Тыс.руб						«Отчет о прибылях и убытках» − бухгалтерская форма отчетности
11. Чистая прибыль	Тыс.руб						«Отчет о прибылях и убытках» − бухгалтерская форма отчетности
12. Уровень рентабельности СМР	%						Графа 1 – бизнес-план; графы 2,3 – показатели из «Отчета о прибылях и убытках»
13. Уровень рентабельности продаж СМР	%						Графа 1− бизнес-план; гр. 2-3 – «Отчет о прибылях и убытках».
14. Показатель по энергосбережению	%						Гр. 1 – бизнес-план4. Гр. 2-3 – по данным формы стат.отчетности №12-ТЭК «Отчет о расходе топливно-энергетических ресурсов».
15. Показатели по экономии светлой нефтепродуктов	%						Гр.1− бизнес-план; гр.2,3 – №12-ТЭК
16. Показатель инвестиций в основной капитал							Гр.1 – бизнес-план; гр. 2,3 – формы стат. отчетности №1-ИС (инвестиции), №4-ИС (инвестиции), №6-ИС (инвестиции).
17.Экспорт строительных услуг	Тыс.долларов						Гр.1 – бизнес-план; гр.2-3 – данные стат.отчетности 4-У «Отчет об объеме производства продукции, работ, услуг по видам экономической деятельности».
18. Импорт строительных услуг	Тыс. долларов						Гр.1 – бизнес-план; гр.2-3 − №4-У
19. Сальдо внешней торговли (превышение экспорта стр. услуг над импортом стр. услуг ± стр.17-стр.18)							Расчет производится по данным этой таблицы.

Вопрос 2

Объем подрядных работ, выполненных собственными силами. Использование этого показателя в аналитической работе позволяет оценить эффективность работы строительной организации, которая выполняется собственными силами, в соответствии с договорами заключенных с заказчиками. Особое внимание следует уделить ситуации, когда степень выполнения объемов работ в % ниже 100%, т.е. плана. К другим моментам при изучении этого показателя является изучение темпов роста общих работ продукции. Особое внимание уделяется предприятиям, у которых темпы роста выполненных работ не увеличиваются, а постоянно снижаются. Чтобы реально определить динамику (темпы роста) выполненных СМР следует показатели объема работ (фактические) отчетного периода и предыдущего периодов привести к сопоставимости. Для сопоставимости все фактические показатели рассчитывают в сопоставимых ценах. Целесообразно для показателей в сопоставимых ценах использовать базисные цены, которые установлены Министерством архитектуры и строительства на 01.01.2006 или 01.01.1991 г.

Ввод в эксплуатацию общей площади жилья. На этот показатель особое внимание обращают государственные органы контроля.

Выручка от реализации товаров, работ, услуг. Выручка может быть больше объема выполненных СМР, выполненных собственными силами, за счет реализации продукции, работ, услуг подсобных и вспомогательных производств, находящихся на балансе организации.

Объем СМР по валовой добавленной стоимости. В соответствии с Постановлением Минэкономики и Минтруда РБ от 31 мая 2012г. №48/71 утверждены Методические рекомендации по расчету добавленной стоимости и добавленной стоимости на 1 среднесписочного работника (производительность труда по добавленной стоимости) на уровне организации. В вышеназванном Постановлении приведена формула расчета добавленной стоимости для конкретной организации:

ДС=В-МЗ-ПрЗ

где ДС – добавленная стоимость по организации;

В – объем производства продукции, работ, услуг в отпускных ценах, за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки;

МЗ− материальные затраты, за вычетом оплаты за природные ресурсы.

Примечание: для расчета материальных затрат целесообразно использовать форму государственной статистической отчетности №4-Ф (затраты) «Отчет о затратах на производство продукции, работ, услуг». В разделе 2 данного отчета приводится 5 элементов затрат и их расшифровка. В строке 022 приводится сумма материальных затрат, а по строке 034 – плата за природные ресурсы.

ПрЗ – прочие затраты, состоящие из арендной платы, представительских расходов, услуг других организаций. В разделе 2,вышеупомянутого отчета, строка 040, в т.ч. арендная плата 041, представительские расходы (045), услуги др. организаций046(гостиницы, пассажирский транспорт).Т.е. это услуги непроизводственного характера, которые включены в элемент прочие затраты. Этот показатель более реально отражает производительность труда с учетом только собственного вклада в производство продукции, работ, услуг конкретной организации.

Среднесписочная численность работников. Снижение фактической численности по сравнению с плановой не всегда является отр. фактором. Если растут объемы работ при сокращении численности работников, то это означает, что численность работников доведена до оптимальной.

Производительность труда – должна всегда расти и быть выше плановых показателей.

Среднемесячная заработная плата номинальная – зависит от производительности.

Коэффициент соотношения темпов роста производительности труда и номинальной заработной платы. Нормальная ситуация, когда темп роста производительности труда должна быть больше темпов роста номинальной заработной платы.

Снижение себестоимости СМР. В плане доводится снижение себестоимости СМР, за счет внедрения организационно-технологических мероприятий.

Прибыль от реализации объемов СМР (это валовая прибыль), а также прибыль от реализации продукции, работ, услуг. Чем больше прибыль, тем лучше. Это говорит о хорошей работе предприятия.

Чистая прибыль – прибыль после уплаты всех налогов.

Уровень рентабельности СМР – прибыль от реализации СМР / себестоимость СМР. Чем выше показатель, тем лучше (в т.с. если есть подтверждение прибыли в денежном выражении).

Уровень рентабельности продаж – прибыль от реализации СМР/выручка от реализации СМР. Показывает сколько рублей прибыли приходится на 1 рубль выручки.

Показатель по энергосбережению – для каждой организации устанавливается лимит по употреблению энергоресурсов и перерасход их приводит к уменьшению прибыли, а соответственно увеличению налога на прибыль.

Показатель по экономии светлых нефтепродуктов (бензин, дизель). Чем выше экономия, тем лучше.

Инвестиции в основной капитал. Чем выше инвестиции, тем лучше, особенно, если это иностранные инвестиции, гранты.

Экспорт строительных услуг. Чем выше, тем лучше.

Импорт строительных услуг. Чем меньше, тем лучше (так как приходится тратить валюту).

Сальдо внешней торговли должно быть положительно.