Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

По строке «Арендованные основные средства» Справки отражают стоимость арендованных основных средств (кроме долгосрочно арендуемых основных средств, учитываемых на балансовом счёте 03 «Доходные вложения в материальные ценности»), включая те, которые получены по договору лизинга. А затем лизинговое имущество нужно отдельно указать еще и по строке «в том числе по лизингу».

У анализируемого предприятия отсутствуют арендованные основные средства.

По строке «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» показывают стоимость товарно-материальных ценностей, которые приняты на ответственное хранение.

Организации - покупатели учитывают как принятые на хранение в случаях:

– получения от поставщиков товарно-материальных ценностей, по которым организация на законных основаниях отказалась от акцепта счетов — платёжных требований и их оплаты;

– получения от поставщиков неоплаченных товарно-материальных ценностей, запрещённых к расходованию по условиям договора их оплаты;

– принятие товарно-материальных ценностей по прочим причинам.

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение учитываются в ценах, предусмотренных в приёмо-сдаточных актах или счетах - платёжных требованиях.

По строке «Товары, принятые на комиссию» записывается стоимость товаров, принятых на комиссию.

 Товары, принятые на ответственное хранение, учитываются в ценах, предусмотренных в приемо-сдаточных актах.

У анализируемого предприятия отсутствуют товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение и комиссию.

По строке «Списанная в убыток задолженность неплатёжеспособных дебиторов» приводятся задолженности неплатежеспособных дебиторов, списанные в убыток.

Эта задолженность должна учитываться за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью её взыскания в случае изменения имущественного положения должников.

Списанная в убыток задолженность неплатёжеспособных дебиторов ОАО «Беловское энергоуправление» составила:

· на 1.01.03 – 1172 тыс. руб.

· на 1.01.04 – 0 руб.

· на 1.01.05 – 0 руб.

По строке «Обеспечения обязательств и платежей полученные» отражаются данные о гарантиях, полученных в обеспечение выполнения обязательств и платежей, а также обеспечений, полученных под товары, переданные другим предприятиям на консигнацию.

По состоянию на 1.01.2003г., 1.01.2004г., 1.01.2005г. обеспечений не получено.

По строке «Обеспечения обязательств и платежей выданные» нужно записать суммы тех гарантий, которые выдала организация.

Предприятие в период 2001-2003г.г. гарантий не выдавало.

По строке «Износ жилищного фонда» показывается сумма износа, начисленная по объектам жилищного фонда. Начисление износа по объектам жилищного фонда производится в конце года по установленным нормам амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств.

Износ по данному виду объектов не начислен в ОАО «Беловское энергоуправление».

По строке «Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов» приводятся суммы износа, которые начислены по объектам внешнего благоустройства, лесного и дорожного хозяйств, специализированных сооружений судоходной обстановки и т. д. Начисление износа по данным объектам производится в конце года по установленным нормам амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств

Износ по данному виду объектов не начислен в ОАО «Беловское энергоуправление».

По строке «Нематериальные активы, полученные в пользование» указывается стоимость ценностей, которые учитываются за балансом, но не были отражены в предыдущих строках.

Прочих активов в пользование предприятием получено не было.