ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 4-6
Тема. Предмет и метод бухгалтерского учета. Счета и двойная запись, бухгалтерский баланс.
Цель: закрепление пройденного материала: определять хозяйственные средства в качестве предмета бухгалтерского учета посредством их группировки по видам, функциональной роли в процессе хозяйственной деятельности и по источникам их формирования. Осуществлять построение счетов (синтетических и аналитических) бухгалтерского учета и технику отражения хозяйственных операций на счетах методом двойной записи, научиться определять обороты и выводить остатки на активных и пассивных счетах, освоить взаимосвязь между балансом и счетами.
Задание 1. Классификация имущества предприятия по функциональной роли и по источникам формирования.
На основе данных для выполнения задачи определить, имуществом или источником его формирования является объект.
№ п/п | Наименование объектов | Имущество или источник |
1 | Готовая продукция на складе предприятия | |
2 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (дебетовое сальдо) | |
3 | Резервы предстоящих расходов и платежей | |
4 | Задолженность подотчетных лиц | |
5 | Амортизация основных средств | |
6 | Вспомогательные материалы | |
7 | Исключительное право на программу для ЭВМ | |
8 | Резервный капитал | |
9 | Задолженность перед бюджетом | |
10 | Денежные средства на расчетных счетах организации | |
11 | Здание администрации | |
12 | Задолженность покупателей за реализованную продукцию | |
13 | Резерв под снижение стоимости материалов | |
14 | Задолженность учредителям по выплате доходов | |
15 | Заем, полученный от другого предприятия на 9 месяцев | |
16 | Офисная бумага | |
17 | Акции ПАО, приобретенные с целью получения доходов в течение 5 лет | |
18 | Уставный капитал | |
19 | Кредит банка, полученный на 5 лет | |
20 | Компьютер |
|
|
Задание 2. Счета и двойная запись. Бухгалтерский баланс.
Исходные данные
- Бухгалтерский баланс на 01 сентября 2017г.
Задание
На основе данных для выполнения задачи:
- отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета;
- откройте счета синтетического учета;
- отразите на них суммы по хозяйственным операциям;
- подсчитайте обороты и остатки;
- Составить БАЛАНС на конец отчетного периода
БАЛАНС на 01.09.2017 г.
Актив | Сумма руб. |
I. Внеоборотные активы | |
Основные средства | 400000 |
в том числе: | |
Здания, машины, оборудование | 400000 |
II. Оборотные активы | |
Запасы | 200000 |
в том числе: | |
сырье и материалы | 40000 |
незавершенное производство | 100000 |
готовая продукция | 60000 |
Денежные средства | 100000 |
в том числе: | |
Касса | 3000 |
расчетные счета | 97000 |
Дебиторская задолженность | 50000 |
в том числе: | |
покупатели и заказчики | 20000 |
прочие дебиторы | 30000 |
Баланс | 750000 |
Пассив | |
III. Капитал и резервы | |
Уставный капитал | 150000 |
Добавочный капитал | 40000 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 60000 |
IV. Долгосрочные обязательства | |
V. Краткосрочные обязательства | |
Краткосрочные кредиты | 350000 |
Кредиторская задолженность | 150000 |
в том числе: | |
перед бюджетом | 30000 |
по страхованию | 40000 |
по оплате труда | 70000 |
прочие кредиторы 76 сч | 10000 |
Баланс | 750000 |
2.Хозяйственные операции за сентябрь 2017 г.
|
|
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дт | Кт |
1 | Поступили на склад от поставщиков материалы | 20 000 | ||
2 | Погашена задолженность перед поставщиками с р/сч | 20 000 | ||
3 | Отпущены со склада в производство материалы | 10 000 | ||
4 | Возвращены неиспользованные в производстве материалы на склад | 5 000 | ||
5 | Начислена заработная плата рабочим основного пр-ва за изготовление продукции | 20 000 | ||
6 | Удержан НДФЛ рабочих основного производства | 2 600 | ||
7 | Произведены начисления во внебюджетные фонды | 6 000 | ||
8 | Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства на выплату з/п работникам | 15 000 | ||
9 | Выдана из кассы з/п рабочим | 13 000 | ||
10 | Выдано из кассы подотчет на хозяйственные нужды | 2 000 | ||
11 | Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства | 1 000 | ||
12 | Возвращены неиспользованные подотчетные суммы | 1 000 | ||
13 | Депонирована не востребованная в срок з/п | 2 000 | ||
14 | Поступили денежные средства из кассы на р/сч | 2 000 | ||
15 | Поступила готовая продукция из основного производства на склад | 90 000 | ||
16 | Зачислен краткосрочный кредит на р/сч | 100 000 | ||
17 | Выплачен НДФЛ с р/сч. | 30 000 | ||
18 | Выплачены соц. взносы с р/сч. | 40 000 |
Счета синтетического учета:
Дт 01 " Основные средства" Кт | |
Дт 80 " Уставный капитал" Кт | |
Дт 83 " Добавочный капитал" Кт | |
Дт 84 " Нераспределённая прибыль" Кт | |
Дт 10 "Материалы" Кт | |
Об д | Об к |
Дт 20 "Основное производство" Кт | |
Об д | Об к |
Дт 43 "Готовая продукция" Кт | |||
Об д | Об к | ||
Дт 50 "Касса" Кт | |||
Об д | Об к | ||
Дт 51 "Расчетные счета" Кт | |||
Об д | Об к | ||
Дт 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" Кт | |||
Об д | Об к | ||
Дт 66 "Расчеты с краткосрочным кредитом и займами" Кт | |||
Об д | Об к | ||
| |||
Дт 68 "Расчеты по налогам и сборам" Кт | |||
Об д | Об к | ||
Дт 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" Кт | |||
Об д | Об к | ||
Дт 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" Кт | |||
Об д | Об к | ||
Дт 71 "Расчеты с подотчётными лицами" Кт
| |||
Об д | Об к | ||
Дт 76 " Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кт | |||
Об д | Об к | ||
Оборотно-сальдовая ведомость
Номер счёта | Сн | Обороты | Ск | |||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
БАЛАНС на 30.09.2017 г.
Актив | Сумма руб. |
I. Внеоборотные активы | |
Основные средства | |
II. Оборотные активы | |
Запасы | |
в том числе: | |
сырье и материалы | |
незавершенное производство | |
готовая продукция | |
Денежные средства | |
в том числе: | |
Касса | |
расчетные счета | |
Дебиторская задолженность | |
в том числе: | |
покупатели и заказчики | |
прочие дебиторы | |
Баланс | |
Пассив | |
III. Капитал и резервы | |
Уставный капитал | |
Добавочный капитал | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |
IV. Долгосрочные обязательства | |
V. Краткосрочные обязательства | |
Краткосрочные кредиты | |
Кредиторская задолженность | |
в том числе: | |
перед бюджетом | |
по страхованию | |
по оплате труда | |
прочие кредиторы | |
Баланс |
СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЁТ
На начало месяца на складе предприятия находилось:
1. Расшифровка остатка синтетического счета «Материалы» на 01.06.2017 г.
|
|
Наименование | Единица | Цена, | Количество | Сумма, |
материалов | измерения | руб. | руб. | |
Сталь | т | 1000 | 10 | |
Чугун | т | 500 | 20 | |
Медь | кг | 600 | 150 | |
Алюминий | кг | 800 | 150 | |
Итого |
2. Хозяйственные операции за июнь 2017 г.
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дт | Кт |
1 | Поступили на склад: | 106 500 | ||
- Сталь 5 т от металлургического комбината | 5 000 | |||
- Чугун 3 т от чугунолитейного завода | 1 500 | |||
- Алюминий 50 кг от прочих поставщиков | 40 000 | |||
- Медь 100 кг от медеплавильного завода | 60 000 | |||
2 | Отпущены со склада в основное производство: | 135 000 | ||
- Сталь 10 т | 10 000 | |||
- Чугун 10 т | 5 000 | |||
- Медь 200 кг | 120 000 | |||
3 | Отпущены в ремонтный цех для ремонта оборудования: | 83 000 | ||
- Сталь 3 т | 3 000 | |||
- Алюминий 100 кг | 80 000 | |||
4 | Возвращены на склад неиспользованные в производстве: | 33 000 | ||
- Сталь 3 т | 3 000 | |||
- Медь 50 кг | 30 000 | |||
5 | Возвращен на склад из ремонтного цеха неиспользованный алюминий 10 кг | 8 000 | ||
6 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед поставщиками: | 106 500 | ||
- Металлургическому комбинату | 5 000 | |||
- Чугунолитейному заводу | 1 500 | |||
- Медеплавильному заводу | 40 000 | |||
- Прочим поставщикам | 60 000 |
Аналитический счет «Сталь» к синтетическому счету 10 «Материалы» |
|
|
| ||||||||
Содержание операции | Ед. измер | Цена, руб. | Приход | Расход | Остаток | ||||||
кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | ||||||
Сальдо на 01.06.2017 г. |
|
| |||||||||
п. 1) Поступили на склад сталь 5 т от металлургического комбината |
|
| |||||||||
п. 2) Отпущены со склада в основное производство сталь 10 т |
|
| |||||||||
п. 3) Отпущены в ремонтный цех для ремонта оборудования сталь 3 т |
|
| |||||||||
п. 4) Возвращены на склад неиспользованные в производстве сталь 3 т |
|
| |||||||||
Обороты за июнь |
|
| |||||||||
Сальдо на 30.06.2017г. |
|
| |||||||||
Аналитический счет «Чугун» к синтетическому счету 10 «Материалы»
Содержание операции | Ед. измер | Цена, руб. | Приход | Расход | Остаток | |||
кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
Сальдо на 01.06.2017 г. | ||||||||
п. 1) Поступили на склад чугун 3 т от чугунолитейного завода | ||||||||
п. 2) Отпущены со склада в основное производство Чугун 10 т | ||||||||
Обороты за июнь | ||||||||
Сальдо на 30.06.2017 г. |
Аналитический счет «Медь» к синтетическому счету 10 «Материалы»
Содержание операции | Ед. измер | Цена, руб. | Приход | Расход | Остаток | |||
кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
Сальдо на 01.06.2017 г. | ||||||||
п. 1) Поступили на склад Медь 100 кг от медеплавильного завода | ||||||||
п. 2) Отпущены со склада в основное производство Медь 200 кг | ||||||||
п. 4) Возвращены на склад неиспользованные в производстве Медь 50 кг | ||||||||
Обороты за июнь | ||||||||
Сальдо на 30.06.2017г. |
Аналитический счет «Алюминий» к синтетическому счету 10 «Материалы»
Содержание операции | Ед. измер | Цена, руб. | Приход | Расход | Остаток | |||
кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
Сальдо на 01.06.2017 г. | ||||||||
п. 1) Поступили на склад Алюминий 50 кг от прочих поставщиков | ||||||||
п. 3) Отпущены в ремонтный цех для ремонта оборудования Алюминий 100 кг | ||||||||
п. 5) Возвращен на склад из ремонтного цеха неиспользованный алюминий 10 кг | ||||||||
Обороты за июнь | ||||||||
Сальдо на 30.06.2017г. |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 10 «Материалы» за июнь 2016 г.
Наименование материала | Ед. изм. | Цена, руб. | Остаток на | Обороты за июнь | Остаток на 30.06.17 г. | |||||
01.06.17 г. | дебет | кредит | ||||||||
кол | сумма | кол | сумма | кол | сумма | кол | сумма | |||
Сталь | ||||||||||
Чугун | ||||||||||
Медь | ||||||||||
Алюминий | ||||||||||
Итого |