Цель самостоятельной работы – приобрести знания при заполнении налоговой декларации, и методах расчета федеральных налогов.
Контролирующие вопросы:
1. Как проявляется регулирующая функция налога на прибыль организаций?
2. Назовите ставки налога и их распределение по бюджетам.
3. Как определяется налогооблагаемая база по данному налогу?
4. Назовите сроки платежей по налогу.
5.По каким видам затрат для целей налогообложения установлены нормативы
и лимиты? 6. Что является объектом обложения НДС? 7. Кто является плательщиком НДС в Российской Федерации? 8. Каковы правила освобождения от обязанности налогоплательщика? 9. Какие операции в Российской Федерации не подлежат обложению НДС? 10.Что представляет собой счет-фактура? 11. Каково содержание налоговой декларации по НДС? 12.Каков порядок расчета налога? 13. На каких важнейших принципах базируется система налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации? 14. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц? 15. Что является объектом налогообложения в налоге на доходы физических лиц?
16. Какие доходы физических лиц не включаются в облагаемый доход! не подлежат налогообложению?
17. Какие льготы установлены законом при взимании налога на доходы физических лиц? 18. Какие существуют группы налоговых вычетов и какие категории граждан Российской Федерации имеют право на вычеты из совокупного годового дохода? Каков размер производимых у них вычетов? 19. Какие ставки принимаются при налогообложении доходов физических лиц? 20. На ком лежит ответственность за неправильно начисленный и перечисленный в бюджет налог на доходы физических лиц?
21.Каким образом производится расчет налога?
22. Кто должен подавать налоговую декларацию в налоговые органы? 23. Кто является плательщиком единого социального налога? 24. Что является объектом налогообложения единым социальным налогом? 25. Как определяется налоговая база единого социального налога? 26. Какие доходы не являются объектом налогообложения единым социальным налогом? 27. Какие налоговые льготы установлены российским налоговым законодательством по единому социальному налогу? 28. Каковы ставки уплаты единого социального налога? 29. Каков порядок исчисления и уплаты единого социального налога?
Задания для самостоятельной работы:
Задание 1. Выберите правильный ответ:
1. Плательщики налога на добавленную стоимость– это (допускаются несколько вариантов ответа):
а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица; осуществляющие производственную и коммерческую деятельность; б) лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей; в) лица, использующие наемный труд для личных целей.
2. При реализации на территории РФ товаров(работ, услуг) за иностранную валюту НДС взимается:
а) в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату реализации; б) исключительно в иностранной валюте; в) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты налога.
3. Если в составе одной партии товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ, присутствуют и подакцизные товары, налоговая база НДС определяется:
а) отдельно в отношении каждой группы товаров; б) в совокупности по всем группам товаров; в) по усмотрению налогоплательщика.
4. Налогоплательщик обязан выставить покупателю счет- фактуру со дня отгрузки товара не позднее:
а) 10 дней; б) 5 дней; в) 3 дней.
5. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды:
а) нет; б) да, на последующие три налоговых периода; в) да, до полного его использования.
6. Физические лица, не занимающиеся профессиональной предпринимательской деятельностью, ведут учет полученных доходов:
а) по произвольной форме с указанием места, даты выплаты и вида дохода; б) по произвольной форме, но согласованной с налоговым органом; в) учет не осуществляют.
7. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе совокупного годового дохода физического лица по цене:
а) реализации сторонним организациям; б) рыночной; в) не ниже цены реализации сторонним организациям.
8. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков на каждого ребенка в возрасте до:
а) 18 лет; б) 24 лет; в) 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
9. Единый социальный налог основными налогоплательщиками перечисляется в:
а)Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ; б) Федеральный бюджет, Фонд социального страхования РФ; в) Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного страхования;
10. В каких размерах не подлежит налогообложению выплаты в виде материальной помощи работникам организаций, финансируемых за счет средств государственного либо местных бюджетов:
а) в размерах, превышающих 2000 руб. на одно физическое лицо за налоговый период; б) в части сумм, превышающих 3000 руб. в расчете на календарный год на одно физическое лицо; в) в части сумм, превышающих 300 минимальных месячных оплат труда за календарный месяц.
11. Не включается в состав доходов, подлежащих налогообложению (допускается несколько вариантов ответов);
а) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплатель -щиком физическим лицом в связи со стихийным бедствием; б) суточные сверх норм при наличии приказа по организации; в) суммы компенсаций стоимости оздоровительных путевок, оплачиваемых за счет прибыли, оставшейся после налогообложения.
12. От уплаты ЕСН (допускается несколько вариантов ответов);
а) организации любых организационно – правовых форм с сумм выплат, не превышающих в течении налогового периода 100 000 руб. на каждое физическое лицо, являющееся инвалидом 1, 2 и 3-й группы; б) учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебных и иных социальных целей; в) организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, занимающиеся производством подакцизных товаров.
13. Имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества:
а) связано с возникновением у получателя обязанности имущество передающему лицу по истечении времени; б) не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу; в) не связано с появлением дополнительной налоговой базы.
14. Обоснованные расходы – это экономически оправданные затраты:
а) оценка которых выражена в денежной форме; б) оценка которых выражена в натуральной и денежной формах; в) документально подтвержденные, но в пределах технологических норм.
15. Внереализационными признаются доходы:
а) в виде выявленных в отчетном периоде доходов прошлых лет; б) от реализации основных средств; в) от реализации уцененных товарно – материальных ценностей.
16. Доходы от реализации – это(допускается несколько вариантов ответов):
а) стоимость излишков товарно – материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации; б) стоимость от долевого участия в других фирмах; в) стоимость реализованных основных средств; г) положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости; д) выручка от реализации.
Литература:
1.Иванова Н. В. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие для нач. проф. образования / Н. В. Иванова. – М.: Издательский центр «Академия», 2003. – 160 с. 2.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 262 с. 3. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. Сред. Проф. учеб. заведений / О.В. Скворцов. – 7-е изд., испр. И доп. – М.: Издательский центр «Академия», 2009. – 224с.