Вопросы для самоконтроля

1. Каким налогом по уровню и способу взимания является НДС?
2. Кто является налогоплательщиком НДС?
3. Какие ставки установлены по НДС?
4. Когда применяются ставки НДС 0% и 10%?
5. Когда применяются расчетные ставки НДС?
6. Как определяются расчетные ставки НДС?
7. Можно ли освободиться от обязанностей налогоплательщика НДС?
8. Является ли объектом налогообложения НДС безвозмездная передача товаров?
9. Является ли объектом налогообложения НДС передача товаров в качестве натуральной оплаты труда?
10. Что является налоговым вычетом?
11. Как рассчитывается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет?
12. Что такое счет-фактура? Какие обязательства у налогоплательщика в отношении счетов-фактур?
13. При каких условиях налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты?
14. Каков налоговый период по НДС?
15. Каковы сроки уплаты НДС в бюджет?
16. Является ли объектом обложения НДС выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд?
17. Каким образом определяется налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям?
18. В чем заключаются особенности определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) с учетом субвенций (субсидий)?
19. Каковы особенности определения налоговой базы при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога?
20. Как определяется налоговая база при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками)?
21. Каковы особенности определения налоговой базы при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья (материалов)?
22. В чем заключаются особенности определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) по срочным сделкам?
23. Каковы особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав?
24. Каким образом определяют налоговую базу налогоплательщики, получающие доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров?
25. В чем заключаются особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса?
26. Каковы особенности порядка определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд?
27. Каким образом определяется налоговая база по НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления?
28. Как определяется налоговая база по НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ?

Задание 8. (21600 т.р. + 2808 т.р. – 884,7 т.р. = 23523,3 т.р.)

Занятие 3. Рассмотрение и обсуждение различных ситуаций, в которых требуется определить сумму акциза, ставку и сумму акциза, ставку акциза и облагаемый акцизом оборот, ставку акциза и отпускную цену подакцизного товара. Рассмотрение порядка уплаты государственной пошлины.

            Основные понятия: акцизы, подакцизные товары, налоговые ставки по акцизам (специфические, адвалорные и комбинированные); государственная пошлина, юридически значимые действия, нотариальные действия.

 

Вопросы для обсуждения

1. Роль акцизов в формировании доходов бюджета.
2. Экономическое содержание акцизов.
3. Сравнение акцизов с наиболее близким им по форме и по содержанию косвенным налогом – НДС, принципиальные различия между ними.
4. Порядок расчета и уплаты акциза.
5. Разновидности ставок на подакцизные товары.
6. Зависимость между отдельными факторами, участвующими в определении объекта налогообложения акцизами.
7. Экономическое содержание и основные элементы государственной пошлины.

 

Задания

Акцизы

Пример.

       Организация реализовала за месяц 12000 штук папирос (600 пачек). Максимальная розничная цена, указанная на пачке, - 20 рублей. На папиросы применяется комбинированная ставка: 390 руб. 00 коп. за 1000 штук + 7,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 510 руб. за 1000 штук.

       Сумма акциза определяется следующим образом.

1. Исчислим сумму акциза, рассчитанную исходя из специфической составляющей комбинированной налоговой ставки: 390 руб./тыс. шт. x 12000 = 4680 руб.

 

2. Определим сумму акциза, рассчитанную исходя из адвалорной составляющей комбинированной налоговой ставки, исходя из применяемых максимальных розничных цен:

20 руб. x 600 пачек x 7,5% = 900 руб.

3. Рассчитаем общую сумму акциза, исчисленную по комбинированной ставке:

4680 руб. + 900 руб. = 5580 руб.

4. Определим сумму акциза, исходя из установленной минимальной ставки (510 руб. за 1000 штук):

510 руб./тыс. шт. x 12000 = 6120 руб.

5. Сравним исчисленную общую сумму акциза с суммой акциза, рассчитанной по минимальной ставке:

5580 меньше 6120

Поскольку общая сумма акциза больше суммы акциза, исчисленного по минимальной ставке, то в бюджет следует перечислить ее (в данном примере наоборот)

 

Задание 1.

Компания «Роснефть» реализовала за январь 2012 года 800 т прямогонного бензина на сумму 14 400 000 рублей (без НДС и акцизов). Ставка акциза на указанный бензин установлена в 2012 году в размере 7824 руб. 00 коп. за 1 тонну.

Определите сумму акциза и налоговую базу по НДС.

Решение: 800 т * 7824 = 6 259 200 руб. (акциз); 14 400 000 + 6 259 200 руб. = 20 659 200 руб. (налоговая база по НДС).

 

Задание 2.

Гидролизный завод реализовал за данный отчетный период 2012 года 20 000 литров этилового спирта на сумму 300 000 рублей (без НДС и акцизов). Ставка акциза на указанный спирт установлена в размере 44 руб. 00 коп. за 1 л безводного этилового спирта.

Определите сумму акциза и налоговую базу по НДС.

 

Задание 3.

Фирма «Лео» осуществляет в 2012 году импорт в Россию партии автомобилей, в том числе 4 автомобилей компании Opel (мощность двигателя 100 л.с.) и 2 автомобилей компании Volvo (мощность двигателя 130 и 180 л.с. соответственно).

Определить сумму акциза, которую следует уплатить при ввозе автомобилей на таможенную территорию РФ.

 

Задание 4.

Ликеро-водочным заводом в январе 2012 года реализовано:

- водка (крепостью 40%) – 500 литров;

- настойка крепостью 30% - 600 литров;

- вина натуральные некрепленые – 800 литров;

- вина шампанские – 200 литров.

       Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате за январь 2012 года.

 

Государственная пошлина

Задание 1.

Организация подала 2 исковых заявления имущественного характера, оценка 1 иска - 150 000 рублей, второго – 500 000 рублей.

Определите сумму государственной пошлины, которую уплатит организация.

 

Задание 2.

Учредители новой фирмы обязаны уплатить госпошлины за совершение нотариальных действий.

Определите общую сумму затрат на госпошлины, если необходимо совершить нотариальные действия за свидетельствование подлинности подписи на 2 банковских карточках и 2 заявлениях о регистрации юридического лица.

 

Задание 3.

Жених и невеста заключают брак.

Определите общую сумму госпошлин за государственную регистрацию заключения брака, включая выдачу свидетельства, и за удостоверение брачного договора у нотариуса.

 

Задание 4.

Рассчитайте сумму пошлины за нотариальные действия, удостоверяющие договор поручения, если сумма принимаемых по договору обязательств – 4000 рублей.