Темы докладов и сообщений к теме 2

Контрольные вопросы к теме 1.

Когда возник аудит?

2. В какой стране впервые возник аудит?

3. Что представляет собой аудиторская деятельность (аудит) в РФ?

4. Каковы основные цели и задачи аудиторской деятельности?

5. Почему возникла необходимость в проведении аудита и кто является пользователем услуг аудита?

6. Дайте определение сопутствующих аудиту услуг.

7. Чем отличается аудит от других форм контроля?

8. Какие виды контроля вы знаете? Дайте их краткую характеристику.

9. Дайте характеристику составу пользователей материалов аудиторской проверки.

10. Как определяется аудит (аудиторская деятельность) в Федеральном законе РФ «Об аудиторской деятельности»?

11. Дайте определение понятий «внешний аудит», «внутренний аудит». В чем их различие?

12. В чем заключаются цель и задачи внешнего аудита?

33. Каковы цели и задачи внутреннего аудита?

14. Дайте характеристику инициативного аудита.

15. Дайте понятие обязательного аудита.

16. Перечислите основные критерии проведения обязательного аудита.

17. Назовите основные документы по правовому регулированию аудиторской деятельности в Российской Федерации.

18. Назовите уровни системы нормативного регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации.

19. Какие государственные организации регулируют аудит в Российской Федерации?

20. Приведите краткую характеристику Федерального закона «Об аудиторской деятельности».

21. Сколько статей включает Федеральный закон «Об аудиторской деятельности?

22. Каковы функции уполномоченного федерального органа государственного регулирования аудиторской деятельности?

23. Какова цель создания Совета по аудиторской деятельности при уполномоченном федеральном органе исполнительной власти? Каковы его основные функции?

24. Какова роль саморегулируемых организаций в регулировании аудиторской деятельности в Российской Федерации?

25. Какие условия определены в Федеральном законе «Об аудиторской деятельности» для получения допуска к осуществлению аудиторской деятельности?

26. В чем состоят основные обязанности аудиторских фирм и аудиторов?

27. Каковы основные права аудиторов?

28. Каковы права и обязанности экономического субъекта при проведении у него аудиторской проверки?

29. Каким образом осуществляется контроль за деятельностью аудиторов со стороны государства?

30. Какую ответственность может нести аудиторская фирма (аудитор) за неквалифицированное проведение аудиторской проверки.

31. Какая организация разрабатывает международные стандарты аудита (МСА)?

32. Что представляют собой внутренние стандарты аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов?

 

Тесты по теме 1.

1. Аудиторская деятельность представляет собой:

а) деятельность по управлению финансами предприятия и анализу хозяйственной деятельности;

б) предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей;

в) деятельность по составлению финансовой и налоговой отчетности, учету имущества и хозяйственных операций.

 

2. Основной целью аудиторской деятельности в соответствии с законом «Об аудиторской деятельности» является:

а) изучение результатов хозяйственной деятельности и выработке предложений по их улучшению;

б) составление и заполнение бухгалтерской (финансовой) отчетности, расчетов по налогам, проведение хозяйственных операций в бухгалтерском учете;

в) выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

 

3. Исторической родиной аудита является:

а) Россия;

б) Англия;

в) Франция;

г) США.

 

4. Потребность в аудите вызвана:

а) необходимостью получения информации для управления;

б) зависимостью последствий принимаемых решений от качества информации;

в) необходимостью подтверждения достоверности и правдивости финансовой отчетности

 

5. Аудируемые лица - это:

а) только индивидуальные предприниматели;

б) только организации;

в) организации и индивидуальные предприниматели;

 

6. Термин «аудитор» происходит от латинского глагола «аудире» который означает:

а) проверять;

б) слышать, выслушивать, слушать;

в) удостоверять.

 

7. Какое из положений верно устанавливает задачи, стоящие перед внешним аудитором:

а) обнаружить и предотвратить ошибку;

б) оказать помощь руководителям в подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности;

в) проверить финансовую (бухгалтерскую) отчетность и выразить мнение о ней.

8. Проявление профессионального скептицизма означает, что аудитор:

а) при планировании аудита – должен исходить из предположения того, что руководство аудируемого лица не является честным;

б) не должен принимать устные заявления руководства аудируемого лица;

в) должен критически оценивать весомость полученных доказательств и внимательно изучать аудиторские доказательства, которые противоречат каким либо документам и заявлениям.

 

9. Может ли аудитор считаться независимым, если рассматривается вопрос о его назначении на руководящую должность в организации клиента;

а) нет;

б) да;

 

10. Какой деятельностью, кроме проведения проверок, могут заниматься аудиторы и аудиторские фирмы;

а) оказывать услуги по постановке, восстановлению и ведению бухгалтерского учета;

б) оказывать услуги по анализу финансово – хозяйственной деятельности и консультированию в вопросах законодательства Российской Федерации;

в) оказывать вышеперечисленные услуги, а также проводить обучение.

 

11. Пользователи бухгалтерской отчетности должны трактовать мнение аудитора как:

а) подтверждение достоверности отчетности во всех существенных аспектах;

б) полное отсутствие ошибок:

в) полную гарантию будущей жизнеспособности.

 

12. Судебно-бухгалтерские экспертизы проводятся:

а) после вынесения специального постановления следственных органов, суда, арбитражного суда;

б) по решению органов налоговой инспекции;

 

13. Аудиторские организации в РФ по объему оказываемых услуг подразделяются на:

а) малые, средние и крупные;

б) малые и крупные;

в) Российские и зарубежные.

 

14. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности»:

а) принят в 1993г. и содержит 22 статьи;

б) принят в 2001г. и содержит 22 статьи;

в) принят в 1992г. и содержит 19 статей;.

д) принят в 2008г и содержит 26 статей.

 

15. В штате аудиторской организации должно состоять не менее:

а) 3 аттестованных аудиторов;

б) 2 аттестованных аудиторов;

в) 5 аттестованных аудиторов.

 

16. Аудит – это:

а) государственный контроль;

б) общественный контроль;

в) финансовый контроль

г) независимый, вневедомственный, финансовый контроль.

 

17. Судебно-бухгалтерские экспертизы проводятся:

а) после вынесения специального постановления следственных органов, суда, арбитражного суда;

б) по решению органов налоговой инспекции;

 

18. Должен ли пользователь отчетности принимать мнение аудитора как выражение уверенности в непрерывности деятельности аудируемого лица в будущем;

а) да;

б) да только в случае проведения обязательного аудита;

в) нет.

 

19. При проведении обязательного аудита аудиторская организация обязана страховать:

а) свой профессиональный риск;

б) риск ответственности перед пользователями бухгалтерской отчетности;

в) риск ответственности за нарушение договора.

 

20. Обязательный аудит проводится:

а) аудиторами, имеющими квалификационные аттестаты, по договору трудового найма с проверяемой организацией;

б) аудиторами - предпринимателями без образования юридического лица;

в) аудиторскими организациями.

 

21. Должен ли аудитор выразить мнение о полном соответствии деятельности организации применяемому законодательству;

а) да;

б) нет;

в) да, если это является условием договора.

 

22..Аудиторская проверка может быть:

а) обязательный и инициативный;

б) обязательный;

в) инициативный.

 

23. Обязательный аудит проводится:

а) в случаях установленных законодательством;

б) по решению экономического субъекта;

в) по поручению финансовых или налоговых органов.

 

24. Обязательную ежегодную аудиторскую проверку обязаны проходить организации, созданные в форме:

а) ПАО;

б) ООО;

 

25. Инициативный аудит – это:

а) аудит, проводимый по инициативе государственного органа;

б) аудит, проводимый по инициативе организации или индивидуального предпринимателя;

в) аудит, проводимый по инициативе аудитора.

 

26. Какое из положений верно устанавливает задачи, стоящие перед внешним аудитором?

а) обнаружить и предотвратить ошибку;

б) оказать помощь руководителям в подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности;

в) проверить финансовую (бухгалтерскую) отчетность и выразить мнение о ней.

 

27. Сопутствующие аудиту услуги – это:

а) предпринимательская деятельность, осуществляемая аудиторской фирмой помимо проведения аудиторских проверок;

б) часть вспомогательных работ по осуществлению аудиторской проверки;

в) услуги эксперта.

 

28. Аудиторская организация может использовать работу эксперта при проведении аудита лишь с согласия:

а) экономического субъекта;

б) налоговых органов;

в) аудиторской палаты.

 

29. Может ли аудитор оказывать профессиональные услуги, если он является учредителем проверяемого экономического субъекта?

а) да;

б) нет.

 

30. Какой вид деятельности не может осуществлять индивидуальный аудитор

а) обязательный аудит;

б) проведение научно-исследовательских экспериментальных работ в области, связанной с аудиторской деятельностью;

в) обучение в установленном законодательством РФ порядке специалистов в областях, связанных с аудиторской деятельностью

 

31. Услуги, совместимые с проведением у аудируемого лица обязательной проверки, во всех случаях оказывают:

а) по ведению бухгалтерского учета;

б) по постановке бухгалтерского учета;

в) по восстановлению бухгалтерского учета.

 

32. Какое из данных утверждений наиболее точно отражает различие между внешним и внутренним аудитом:

а) внешний аудитор должен быть полностью независим от организации, в то время как внутренний аудитор работает в организации и составляет отчет для руководства;

б) внутренняя аудиторская служба создается по решению руководства организации, внешняя ‑ в законодательно установленном порядке;

в) внешний аудитор должен быть в обязательном порядке аттестован, а внутренний – нет.

33. Аудиторские фирмы могут создаваться в следующих организационно-правовых формах:

а) любых, предусмотренных в ГК РФ;

б) любых, кроме закрытых акционерных обществ;

в) любых, кроме открытых акционерных обществ;

г) любых, кроме производственных кооперативов.

 

34. Задача аудитора:

а) обнаружить и предотвратить ошибку;

б) оказать помощь руководству в подготовке финансовой отчетности;

в) проверить бухгалтерскую отчетность и выразить по ней мнение.

 

35 Индивидуальный предприниматель:

а) не может индивидуально заниматься аудиторской деятельностью;

б) может заниматься индивидуальной аудиторской деятельностью после регистрации в качестве предпринимателя;

в) может заниматься индивидуально аудиторской деятельностью после получения аттестата, и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя только на малых предприятиях и в закрытых акционерных обществах;

г) может заниматься индивидуально аудиторской деятельностью после получения аттестата, и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

 

36. Может ли проводить проверку аудитор, который является учредителем проверяемого предприятия?

а) может, если у учредителя есть лицензия;

б) может;

в) не может.

 

37. Проверяемый экономический субъект имеет право получать от аудитора:

а) информацию о требованиях законодательства, касающуюся проведения аудиторской проверки;

б) консультации по управлению организацией;

в) подписку о соблюдении конфиденциальности.

 

38. Руководитель проверяемого экономического субъекта обязан, при проведении аудиторской проверки:

а) ограничить круг вопросов подлежащих рассмотрению аудиторами;

б) оговорить и письменно закрепить условия и порядок оплаты аудиторских услуг;

в) оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской финансовой отчетности.

 

39. Аудиторские фирмы могут быть зарегистрированы как предприятия, имеющие:

а) любую организационно-правовую форму;

б) организационно-правовую форму ООО, АО;

в) любую организационно-правовую форму, кроме АО.

 

 

41. Каким документом в настоящее время определены правовые основы аудиторской деятельности:

а) Федеральным Законом РФ «О бухгалтерском учете»;

б) Федеральным Законом РФ «Об аудиторской деятельности»;

в) временными правилами аудиторской деятельности в РФ.

 

42. Государственное регулирование аудиторской деятельности осуществляет:

а) уполномоченный федеральный орган исполнительной власти;

б) Совет по аудиторской деятельности;

в) Правительство РФ.

 

43. Уполномоченным Федеральным органом государственного регулирования аудиторской деятельности является:

а) Правительство РФ;

б) Министерство Финансов РФ;

в) Центральный Банк РФ.

 

44. Функциями Совета по аудиторской деятельности при уполномоченном федеральном органе является:

а) разработка Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности;

б) экспертиза учебных программ обучения аудиторов и повышение их квалификации;

в) подготовка информационных, методических и учебных пособий;

г) все вышеизложенное.

 

45. Аудитор, работающий в составе группы от аудиторской организации, имеет право:

а) вносить изменения в бухгалтерский учет аудируемого лица;

б) вносить исправления в бухгалтерскую отчетность аудируемого лица;

в) получать разъяснения, объяснения в письменной и устной формах от должностных лиц аудируемого лица.

 

46. Руководитель аудируемого лица обязан:

а) осуществлять контроль за работой независимых аудиторов;

б) утверждать общий план аудиторской проверки;

в) запрашивать сведения, необходимые для проверки, у третьих лиц.

 

47. Может ли аудитор оказывать профессиональные услуги, если его родственник входит в состав совета директоров проверяемого экономического субъекта?

а) да;

б) нет.

 

48. Может ли аудитор оказывать профессиональные услуги, если он является учредителем аудируемой организации?

а) да;

б) нет.

 

49. Кодекс этики профессиональных аудиторов – это:

а) свод моральных профессиональных норм;

б) инструмент общественного регулирования профессии;

в) модель профессионального поведения.

 

50. Кодекс этики профессиональных аудиторов устанавливает:

а) базовые нормы профессиональной этики;

б) нормы профессиональной этики для всех ситуаций и обстоятельств, с которыми могут столкнуться аудиторы в своей работе;

в) основные нормы профессиональной этики и руководство по применению этих норм в практической деятельности.

 

52. Что гарантирует соблюдение аудиторских стандартов в процессе осуществления аудиторской деятельности:

а) высокий уровень качества аудита;

б) независимость аудиторской организации;

в) возможность повышения цены аудиторских услуг.

 

53. Аудиторские стандарты – это:

а) единые базовые принципы, которым должны следовать все аудиторские организации в процессе своей профессиональной деятельности;

б) нормативные документы, обязательные для всех экономических субъектов, включая аудиторские организации;

в) нормативные документы обязательные только для аудиторских организаций.

 

54. При проведении проверки аудитор должен отдавать предпочтение:

а) национальным стандартам;

б) международным стандартам;

в) каким-нибудь другим стандартам.

 

55. Во всех ли ведущих (крупных) странах есть национальные стандарты:

а) да;

б) нет, и они используют международные стандарты;

в) нет, и они не придерживаются требований стандартов вообще.

 

56. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности разрабатываются?

а) самостоятельно без учета международных подходов;

б) на основе международных стандартов с учетом российских особенностей;

в) в полном соответствии с международными стандартами.

 

57. Аудиторские стандарты носят:

а) обязательный характер;

б) рекомендательный характер;

в) применяются по усмотрению руководства фирмы.

 

58 Требования стандартов профессиональных аудиторских объединений:

а) могут быть ниже требований Международных стандартов аудита;

б) не могут быть ниже требований Международных стандартов аудита;

в) не зависят от требований Международных стандартов аудита.

 

59. Требования стандартов профессиональных аудиторских объединений:

а) обязательны к применению;

б) обязательны к применению, за исключением положений, в отношении которых указано, что они имеют рекомендательный характер;

в) обязательны к применению для членов данного профессионального объединения.

 

60. Требования внутрифирменных правил (стандартов) аудиторской деятельности:

а) могут быть ниже требований Международных стандартов аудита и внутренних стандартов;

б) не могут быть ниже требований Международных стандартов аудита и внутренних стандартов;

в) не зависят от требований Международных стандартов аудита и внутренних стандартов.

 

Темы докладов и сообщений к теме 2.

1. Роль и значение предварительного планирования аудита.

2. Понимание деятельности экономического субъекта как необходимое условие осуществления аудита.

3. Договор в аудиторской деятельности.

4.Определение уровня существенности в мировой аудиторской практике и в Российской Федерации.

5. Понятие уровня существенности и методы оценки существенности ошибки.

6. Методы минимизации и обеспечения приемлемой величины аудиторского риска.

7. Характеристика факторов, влияющих на оценку неотьемлемого риска на уровне финансовой отчетности.

8. Характеристика факторов, влияющих на оценку неотьемлемого риска на уровне остатков на счетах бухгалтерского учета и группы однотипных операций.

9. Риск средств контроля: понятия и правила оценки.

10. Методы аудиторской проверки

11. Аудиторские процедуры.

12. Проверка соблюдения нормативных актов при проведении аудита.

13. Аудит в условиях компьютерной обработки данных.

14. Сущность, методы и виды аудиторской выборки.

15. Методы отбора элементов для тестирования в целях получения аудиторских доказательств.

16. Порядок формирования аудиторской выборки.

17. Применение статистического и нестатистического методов выборки.

18. Понятие аудиторских доказательств, их назначение и требования, предъявляемые к ним.

19. Виды аудиторских доказательств

20 Роль аудиторского заключения в аудиторской проверке.

21. Порядок подготовки и представления письменной информации аудитора руководству экономического субъекта по результатам аудита финансовой отчетности.

22. Оценка способности экономического субъекта продолжать свою деятельность.