Тема 2. Налоговый Кодекс Российской Федерации, его структура и значение

Министерство сельского хозяйства

Российской Федерации

Российский государственный аграрный университет –

МСХА имени К.А. Тимирязева

Факультет Экономики и финансов

Кафедра налогообложения и финансового права

 

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

 

 

Москва 2016

 

 

Налоги и налогообложение:Рабочая тетрадь / М.А. Шадрина, В.В. Мизюрёва. М.: Изд-во РГАУ- МСХА имени К.А. Тимирязева, 2016. 45 с. 

 

 

Рабочая тетрадь разработана для практических занятий и самостоятельной работы. Практические занятия составляют важную часть теоретической и профессиональной практической подготовки студентов и направлены на подтверждение теоретических положений и формирование учебных и профессиональных практических умений.

 

 

Пособие предназначено для студентов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» очной формы обучения.

 

 

Рекомендовано к изданию учебно-методической комиссией учетно-финансового факультета (протокол № ___, ____ августа 201__ г.).

 

 

Рецензент к.э.н., доцент, зав. кафедрой бухгалтерского учета Л.В. Постникова

 

 

© Шадрина М.А., Мизюрёва В.В.,

составители, 201_

© ФГОУ ВПО РГАУ-МСХА

имени К.А. Тимирязева, 201_

Содержание

Тема 1. Экономическая природа и роль налогообложения в рыночной экономике. Сущность и классификация налогов................................................................... 5

Тема 2. Налоговый Кодекс Российской Федерации, его структура и значение   6

Тема 3. Элементы налога...................................................................................... 7

Тема 4. Налоговые льготы.................................................................................... 12

Тема 5. Налоговая политика................................................................................ 13

Тема 6. Участники налоговых правоотношений................................................. 15

Тема 7. Права и обязанности налоговых органов, налогоплательщиков и плательщиков сборов.................................................................................................. 16

Тема 8. Налоговые органы и налоговый контроль. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение....................................... 18

Тема 9. Федеральные налоги России, их содержание и классификация............. 23

   9.1. Налог на добавленную стоимость...................................................   23

   9.2. Налог на доходы физических лиц....................................................   28

  9.3. Акцизы..............................................................................................   31

   9.4. Налог на прибыль организаций......................................................   32

Тема 10. Рентные налоги РФ, их структура и значение...................................... 35

  10.1. Налог на добычу полезных ископаемых.......................................   35

    10.2. Водный налог.................................................................................   36

     10.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование  объектами водных биологических ресурсов....................................................... 37

Тема 11. Региональные налоги....................................................................................... 38

     11.1. Налог на имущество организации...................................................... 38

     11.2. Транспортный налог............................................................................ 40

     11.3. Налог на игорный бизнес.................................................................... 41

Тема 12. Местные налоги............................................................................................... 42

     12.1. Земельный налог.................................................................................. 42

     12.2. Налог на имущество физических лиц................................................. 43

Тема 13. Страховые взносы во внебюджетные фонды.................................................. 45

Тема 14. Специальные налоговые режим.............................................................. 50

     14.1. Упрощенная система налогообложения (УСН).................................. 47

     14.2. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)................................... 49

     14.3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)....................................... 52

     14.4. Патентная система налогообложения................................................. 53

Литература и Интернет ресурсы      ...................................................................... 55

 

Введение

 

Налоги и сборы являются сердцевиной существования любого государства. В рыночной экономике налоги – один из важнейших рычагов государственного влияния на экономические процессы, по средствам их происходит финансовое наполнение бюджетов различных уровней для реализации жизнеобеспечивающих функций государства. Успешность их поступления, понимание налогоплательщиками объективной необходимости уплаты налогов во многом определяются уровнем налоговой культуры общества, которая не может быть сформирована без адекватного образовательного процесса.

 Необходимо через систему образования и наглядную агитацию формировать у россиян осознанное представление о том, что налоги являются не только принудительным отчуждением имущества, но и установленным платежом за потребляемые каждым гражданином общественные блага, способом перераспределения общественного продукта от богатых к бедным, а неуплата налогов – одно из самых тяжких преступлений.

В сегодняшней ситуации, когда подавляющее большинство хозяйствующих субъектов и населения стали исправно платить налоги, задача неуклонного повышения налоговой грамотности населения остается актуальной. Для подготовки грамотных специалистов экономико-финансового профиля необходимо снабдить их фундаментальными познаниями, сформировать критическое осмысление существующей проблематики в области налогообложения, дать углубленные знания прикладного характера по особенностям построения и порядку уплаты налогов.

Задачи дисциплины - формирование навыков и умения по следующим направлениям деятельности:

¾ формирование знаний о сущности, функциях и роли налогов в социально-экономических преобразованиях;

¾ ознакомление с налоговой системой РФ и принципами ее организации;

¾ оценка меры ответственности за налоговые правонарушения;

¾ рассмотрение форм контроля за правильность и уплату налогов и сборов;

¾ освоение методики исчисления и порядка уплаты основных налогов, сборов и отчислений в бюджет и внебюджетные фонды в соответствии с действующим законодательством РФ;

¾ умение правильно использовать информацию, полученную в процессе хозяйственной деятельности предприятия, для налоговых расчетов;

¾ составление налоговых деклараций по некоторым налогам.

 

 

Тема 1. Экономическая природа и роль налогообложения в рыночной экономике. Сущность и классификация налогов

Цель – изучить роль налогообложения в экономике страны и приобрести навыки работы с нормативно-правовыми документами налогового законодательства.

 

Задание 1.  Изучив понятия «налог» и «сбор» заполните таблицу.

 

Общие признаки		Отличительные признаки
налога	сбора	налога	сбора

Задание 2. Как в современных условиях проявляются принципы налогообложения?____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тема 2. Налоговый Кодекс Российской Федерации, его структура и значение

Цель – ознакомиться с правовой и организационной основой налоговой системы РФ, изучить принципы ее построения и составные элементы; приобрести навыки работы с Налоговым кодексом РФ.

Задание 1. Дайте письменные ответы на следующие вопросы

1. Сколько частей в НК РФ, когда они вступили в силу? _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Сколько глав в НК РФ, когда они вступили в силу? Какая глава вступила в силу последней? Когда?

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 2. Дайте определения следующим понятиям (таблица 1)

Понятие	Определение
Налоговая система
Налоговая политика
Налоговая доктрина
Налоговый механизм
Налоговое администрирование
Налоговый контроль
Налоговая реформа