Тема 8. Налоговые органы и налоговый контроль. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

Цель – ознакомиться со структурой налоговых органов РФ, значением и видами налогового контроля, виды налоговых правонарушений и ответственность организаций и физических лиц за их совершение.

Задание 1. На основании норм НК РФ, заполните таблицу 1

Таблица 1

Признак	Выездная	Камеральная
Объект проверки
Дата начала проверки
Место проведения
Требуется ли решение налогового органа?
Срок проведения
Проверяемый период
Может ли быть продлена? В каком случае?
В каком случае выставляется акт?
Сроки и порядок обжалования результатов проверки в досудебном порядке

Задание 2. Заполните таблицы 2-5

Таблица 2

Основные административные правонарушения должностных лиц

(глава 15 КоАП РФ)

Правонарушение	Состав правонарушения	Наказание	Статья КоАП РФ
1	2	3	4
Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций
Невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций
Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
Нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации
Нарушение сроков представления налоговой декларации
Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора (взноса)
Неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента
Неисполнение банком поручения государственного внебюджетного фонда
Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности
Уклонение от подачи декларации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции или декларации об использовании этилового спирта

Окончание табл. 2

1	2	3	4
Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
Нарушение требований трудового законодательства
Выпуск или продажа товаров и продукции, в отношении которых установлены требования по маркировке и (или) нанесению информации, необходимой для осуществления налогового контроля, без соответствующей маркировки и (или) информации, а также с нарушением установленного порядка нанесения такой маркировки и (или) информации

Таблица 3

Основные административные правонарушения юридических лиц

(глава 15 КоАП РФ)

Правонарушение	Состав правонарушения		Наказание	Статья КоАП РФ
1	2		3	4
Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций
Выпуск или продажа товаров и продукции, в отношении которых установлены требования по маркировке и (или) нанесению информации, необходимой для осуществления налогового контроля, без соответствующей маркировки и (или) информации, а также с нарушением установленного порядка нанесения такой маркировки и (или) информации
Окончание табл. 3
1		2	3	4
Неисполнение банком поручения государственного внебюджетного фонда
Уклонение от подачи декларации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции или декларации об использовании этилового спирта
Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

Таблица 4

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

(глава 16 НК РФ)

Правонарушение	Состав правонарушения	Наказание	Статья НК РФ
1	2	3	4
Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
Уклонение от постановки на учет в налоговом органе
Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (7 дней)
Непредставление налоговой декларации
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

Окончание табл. 4

1	2	3	4
Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест
Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода
Неправомерное несообщение сведений налоговому органу
Ответственность свидетеля
Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса

Таблица 5

Налоговые преступления,
за совершение которых предусмотрена уголовная ответственность (УК РФ)

Преступление	Состав преступления		Наказание		Статья УК РФ
1	2		3		4
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица в крупном размере
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица в особо крупном размере
Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации в крупном размере
Окончание табл. 3
1		2		3		4
Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации в особо крупном размере
Неисполнение обязанностей налогового агента в крупном размере
Неисполнение обязанностей налогового агента в особо крупном размере
Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которого должно производиться взыскание налогов или сборов