Налог на игорный бизнес

Задание 1. Организация игорного бизнеса ООО «Мираж» на первое марта 2016 г. имело 10 игровых автоматов и 6 бильярдных столов. 9 марта того же года 1 игровой автомат выбыл, а 20 марта было установлено еще 3 бильярдных стола.

Рассчитайте сумму налога, которую должно уплатить игорное заведение, если ставка налога за 1 игровой стол равна 25 000 руб., за 1 игровой автомат – 1500 руб.

Решение ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тема 12. Местные налоги

Цель – изучить элементы налогов, порядок их установления и права и порядок расчета местных налогов

Земельный налог

Задание 1. ООО "Заря" имеет в собственности земельный участок, расположенный на территории трех муниципальных образований:

- 50% его площади находится в первом муниципальном образовании;

- 20% площади - во втором;

- 30% площади - в третьем.

Кадастровая стоимость земельного участка составляет 3000 тыс. руб.

Налоговые ставки установлены в размере:

- 1,5% - в первом муниципальном образовании;

- 1,2% - во втором;

- 1,3% - в третьем.

Рассчитайте сумму земельного налога по каждой из частей участка и поясните порядок декларирования и уплаты.

Задание 2. Учреждением 5 февраля 2016 г. было зарегистрировано право собственности на вновь образованный земельный участок, кадастровая стоимость которого 20 000 000 руб. Налоговая ставка установлена в размере 1,3 процента.

Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Задание 3. ООО «СройТех» предоставлен 12 августа 2016 г. земельный участок для жилищного строительства, на котором в текущем году она строит многоэтажные жилые дома. Права на земельный участок зарегистрированы. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 7 500 000 руб. Налоговая ставка установлена представительным органом муниципального образования в размере 0,3%.

Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Налог на имущество физических лиц

Задание 1. У гражданина Иванова М.П. на территории г. Твери находится в собственности имущество - четыре квартиры стоимостью 250 тыс. руб., 270 тыс. руб., 520 тыс. руб. и 1520 тыс. руб. Решением Тверской городской Думы от 24.11.2005 № 108 «О налоге на имущество физических лиц» ставки налога установлены в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества в следующих размерах: при суммарной инвентаризационной стоимости имущества до 300 тыс. руб. - 0,05%; от 300 тыс. до 500 тыс. руб. - 0,1%; от 500 тыс. до 1500 тыс. руб. - 0,3%; свыше 1500 тыс. руб. - 0,7%.

Рассчитайте суммарную инвентаризационную стоимость имущества и сумма налога на имущество физических лиц.

Задание 2. Начиная с 2016 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться (за налоговый период 2015 года и далее) по новым правилам в соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ.

Органы власти 28 субъектов Российской Федерации субъектов Российской Федерации приняли решение о применении с 01.01.2015 кадастровой стоимости объектов недвижимости в качестве налоговой базы.

Используя сервис «Налог на имущество физических лиц 2016» на сайте ФНС РФ Доступ: https:// www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/imuch2016/

Определите налог на квартиру.

Задание 3. Приведите ставки налога на имущество физических лиц в г. Москве в текущем году. Укажите нормативный документ устанавливающий данные ставки.

Ответ

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Торговый сбор

Задание 1. Изучив Закон г.Москвы от 17 декабря 2014 г. №62 «О торговом сборе», рассчитайте торговый сбор.

Столичный предприниматель владеет тремя торговыми палатками (объекты нестационарной торговой сети), в которых продаёт печатную продукцию. Палатки №1 и №3 расположены в районе Марьино, палатка №2 – на территории розничного рынка. При этом палатка №3 в июле, августе и сентябре не использовалась. Рассчитайте торговый сбор за 3 квартал 2016 года.

Решение

Тема 13. Страховые взносы во внебюджетные фонды

Цель – изучить законодательство по страховым взносам и порядок их исчисления.

Задание 13.1. ООО "Тайфун", применяющий общий режим налогообложения, в 2016 году выплатил сотрудникам доходы по договорам, указанным в таблице.

Таблица 1

Ф.И.О., год рождения	Вид договора	Сумма начисленного дохода, руб.
Иванов Н.Н., 1970 г.р.	Трудовой	300000
Петрова Т.П., 1964 г.р.	Гражданско-правовой	420000
Семенов И.К., 1985 г.р.	Трудовой	275000
Цаплин Л.Д., 1972 г.р.	Договор авторского заказа на создание видеоролика	500000
Итого		1495000

Рассчитайте сумму страховых взносов во внебюджетные фонды.

Задание 13.2. В ЗАО "Красная заря" по трудовому договору работают 18 человек, в т.ч. один гражданин Казахстана. Он находится в России в статусе временно пребывающего. За 6 месяцев 2016 г. работникам начислено 2600 тыс. руб., в том числе компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 5,6 тыс. руб., пособие по временной нетрудоспособности – 7 тыс. руб. Выплаты гражданину Казахстана составили – 150 тыс. руб.

Один из работников – инвалид 2-ой группы. Произведены выплаты данному работнику в размере – 180 тыс.руб.

База для начисления страховых взносов каждого работника не превышает 200 тыс. руб.

Исчислите сумму страховых взносов, подлежащих уплате во внебюджетные фонды за отчетный период.

_______________________________________________________________________________________

Задание 13.3. У индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения в 2016 г., работало по трудовому договору 5 человек и 1 человек по договору гражданско-правового характера.

Каждому работнику трудовым договором установлена ежемесячная заработная плата в размере 17 тыс. руб.

Выплаченное вознаграждение по договору гражданско-правового характера составило 47 тыс. руб.

Доходы от предпринимательской деятельности по итогам расчетного периода соответствуют 800 тыс. руб., расходы – 550 тыс. руб.

На начало 2016 г. минимальный размер оплаты труда установлен 5965 руб.

Рассчитайте сумму страховых взносов, подлежащих уплате во внебюджетные фонды за 2016 год.

_______________________________________________________________________________________

Задание 13.4. Организация ООО «НиваАгро» ежемесячно начисляет сотруднику отдела маркетинга И.А. Исаеву (1975 года рождения) заработную плату по трудовому договору. Кроме того, в августе 2016 г. И.А. Исаеву было начислено вознаграждение по авторскому договору в сумме 20 000 руб. (см. табл. 1).

Таблица 1

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями: